Файл: Контрольная работа по дисциплине Налогообложение организаций Вариант 1 фио студента Подпись студента.docx

Федеральное государственное образовательное бюджетное

учреждение высшего образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ)
Департамент налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования

Контрольная работа по дисциплине:

«Налогообложение организаций»

Вариант ____1____

ФИО студента Подпись студента

Группа

Вариант Проверил:

Всего сдано страниц

Дата сдачи
Содержание

Задача 1

Российской организацией ООО «Парус» в I квартале получены:

• доход от реализации собственной продукции – 1 900 000 руб. (без НДС). При этом прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции, составили 980 000 руб., косвенные расходы – 560 000 руб., в том числе налоги и сборы 156 000 руб.

• предварительная оплата под предстоящую поставку продукции в размере 800 000 руб.;

• штраф за просрочку платежей по поставленной продукции – 40 000 руб.

ООО «Парус» реализованы объекты основных средств: автомобиль и производственное оборудование (станок). Выручка от реализации автомобиля составила 180 000 руб. (без НДС), а выручка от реализации производственного оборудования - 86 000 руб. (без НДС). Остаточная стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию, составили 198 000 руб., а производственного оборудования - 71 000 руб. Автомобиль продан в феврале, оставшийся срок его полезного использования - 7 месяцев.

В январе приобретены права на аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности стоимостью 500 000 руб. В этом же месяце поданы документы на регистрацию права аренды. В соответствии с учетной политикой расходы на право аренды земельного участка признаются равномерно в течение 5 лет.

Общая сумма начисленной амортизации по основным средствам организации составляет 198 000 руб. Она учтена в составе прямых и косвенных расходов.

ООО «Парус» имеет спортивный зал. Выручка от реализации абонементов в спортзал составила 340 000 руб. (без НДС), а расходы - 360 000 руб. При этом ООО «Парус» документально не подтвердило

---

, что условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ выполнены.

ООО «Парус» определяет доходы и расходы методом начисления.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую ООО «Парус» в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.

Решение:

Налог на прибыль = Налоговая база * Ставка налога

Налоговая база=Промежуточная налоговая база - Сумма убытка прошлых лет, уменьшающая налоговую базу за отчетный период

Промежуточная налоговая база = Доходы от реализации + Внереализационные доходы - Расходы на реализацию - Внереализационные расходы

Доходы от реализации=1 800 000 + 80 000 + 46 000 + 220 000=2 146 000 руб.

Внереализационные доходы=30 000 руб.

Расходы на реализацию=950 000 + 530 000 + 31 000 + ([88 000/8]*2) + 400 000/5 + 98 000= 1 711 000 руб.

Внереализационные расходы=0 руб.

Промежуточная налоговая база=2 146 000+30 000-1 711 000=465 000 руб.

Ставка налога = 20%

из них 17% - региональный бюджет,

3% - федеральный бюджет

Значит налог на прибыль составит:

Для федерального бюджета: 465 000*0,03=13 950 руб.

Для регионального бюджета: 465 000*0,17=79 050 руб.

Задача 2

Организация ООО «Техпром» ведет свою коммерческую деятельность в Москве. Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается в аренду другим коммерческим организациям по договору аренды имущества. Эти основные средства учитываются на счете 03 субсчет «Доходные вложения в материальные ценности». В таблице приведена стоимость имущества, числящегося на балансе организации по состоянию на конец 1 квартала текущего года.



Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал.

Решение:

Определим среднюю стоимость облагаемых объектов за I квартал:

Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = Остаточная стоимость основных средств*/4

Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (15 400 000+14 600 000+4 800 000+4 000 000)/4=4 700 000 руб.

В соответствии с ПБУ 6/01 к основным средствам относятся здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.

---

Найдем сумму авансового платеж за I квартал:
Авансовый платеж за I квартал=Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал*0,25*налоговая ставка по г. Москва=4700000*0,25*0,2=235000 руб.

Задача 3

Организация приобрела два земельных участка для жилищного строительства 14 августа и 12 сентября текущего года. Право собственности на этот участок зарегистрировано соответственно 31 августа и 15 октября.

Кадастровая стоимость земельных участков составляет 2 500 000 руб. и 3 600 000 руб., соответственно. Ставка земельного налога в регионе установлена в размере 0,3%.

Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате по итогам года.
Решение:

Налоговая база – кадастровая стоимость участков (ст. 390 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 396 НК РФ при возникновении права собственности на земельный участок до 15-го числа соответствующего месяца включительно за полный месяц принимается месяц возникновения указанного права.

Таким образом, по первому участку налог считаем за август – декабрь (5 месяцев), по второму участку налог считаем сентябрь-декабрь (4 месяца).

Авансовый платеж за 3 квартал:

2 500 000руб * 0,3% : 12мес * 2мес. (август и сентябрь)+ 3 600 000 * 0,3% : 12мес * 1 мес. (сентябрь) = 2 150 руб.

Сумма земельного налога за год:

2 500 000руб * 0,3% : 12мес * 5мес. (август-декабрь) + 3 600 000 * 0,3% : 12мес * 4 мес. (сентябрь-декабрь) = 6 725 руб.

Сумма налога к доплате за год: 6 725 – 2150 = 4 575 руб.

Список литературы

1. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.98 № 146-ФЗ (в актуальной редакции).
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.00 № 117-ФЗ (в актуальной редакции).
   
3. 
   ПБУ 6/01
   
4. 
   Каширина М.В. «Налогообложение организаций». Контрольная работа для студентов, обучающихся по направлению 38.03.01. «Экономика», профиль Бухгалтерский учет, анализ, аудит, (программа подготовки бакалавров) — М.: ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», Департамент налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования, 2019. — 48 с.
   
5. 
   Налогообложение организаций. (Бакалавриат). Учебник. Под ред. Гончаренко Л.И. - М.: Кнорус, 2018. - 512 с.
   
6. 
   Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник и практикум для академического бакалавриата / Финуниверситет; под науч. ред. Л.И. Гончаренко. - М.: Юрайт, 2017. - 541 с.
   
7. 
   www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС РФ
   
8. 
   www.minfin.ru – Официальный сайт Минфина РФ
   
9. 
   www.consultant.ru - КонсультантПлюс
   
10. 
    www.garant.ru — Гарант
    
11. 
    http://elib.fa.ru/ - Электронная библиотека Финансового университета (ЭБ)
    
12. 
    http://www.book.ru - Электронно-библиотечная система BOOK.RU
    
13. 
    https://www.biblio-online.ru/ - Электронно-библиотечная система издательства «ЮРАЙТ» https://www.biblio-online.ru/
    

---

---