Добавлен: 10.11.2023
Просмотров: 37
Скачиваний: 1
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
Описание экономической и финансовой деятельности компании ПСФ "Автодизель-сервис" АО
Расчет стандартных финансовых коэффициентов компании ПСФ "Автодизель-сервис" АО
Расчет интегральной оценки финансового состояния компании ПСФ "Автодизель-сервис" АО
Рекомендации по улучшению финансового состояния компании ПСФ "Автодизель-сервис" АО
Постановка задачи
Цель данной работы оценить финансовое положение ПСФ "Автодизель-сервис" АО.
Задачи работы:
1) на основании открытых источников информации в сети Интернет необходимо описать деятельность предприятия ПСФ "Автодизель-сервис" АО и определить отраслевую принадлежность предприятия;
2) рассчитать значения стандартных финансовых коэффициентов компании за последние три отчетных периода времени и проанализировать их изменение;
3) рассчитать интегральное значение оценки финансового положения компании на три последних отчетных даты;
4) сделать выводы об ухудшении (улучшении) финансового состояния компании и о необходимости его финансового оздоровления;
5) предложить управленческие решения, направленные на улучшение финансового состояния компании.
Для анализа будет использована отчетность ПСФ "Автодизель-сервис" АО за 2021-2019 год.
Описание экономической и финансовой деятельности компании ПСФ "Автодизель-сервис" АО
Акционерное общество «Автодизель-сервис» основано путем преобразования одного из подразделений Ярославского Моторного Завода (ЯМЗ) в 1990 году приказом Министерства автомобильного и сельскохозяйственного машиностроения СССР №413 от 06.08.90
Акционерное общество было создано для:
«…организации технического обслуживания, ремонта и обеспечения запасными частями автотракторной техники с дизелями ЯМЗ во всех регионах страны и за рубежом.» (Выписка из приказа № 413 от 06.08.90)
Задачами акционерного общества являются:
-
поставка и продвижение продукции ЯМЗ, МАЗ, КрАЗ, ЯЗДА, ЯЗТА на российский рынок и в страны ближнего и дальнего зарубежья. -
формирование заказов производству заводов-производителей — ЯМЗ, МАЗ, КрАЗ, ЯЗДА, ЯЗТА. -
адаптация двигателей ЯМЗ на автотракторную, сельскохозяйственную и специальную технику. -
сервисное обслуживание, текущий и капитальный ремонт двигателей ЯМЗ.
В настоящее время акционерное общество предоставляет следующие услуги:
-
реализация двигателей ЯМЗ и запасных частей к ним -
капитальный ремонт двигателей ЯМЗ -
переоборудование а/м КАМАЗ, ЗИЛ, УрАЛ, ТАТРА тракторов Т-150К , Caterpillar, Komatsu, Промтракторов, спецтехники Hitachi силовыми агрегатами ЯМЗ -
продажа и гарантийно-сервисное обслуживание легковых автомобилей марки Mitsubishi -
продажа и гарантийно-сервисное обслуживание грузовых автомобилей марки MAN -
сервисное обслуживание легковых автомобилей иностранного и отечественного производства
Таблица 1- Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ПСФ "Автодизель-сервис" АО за 2021-2019 г.
| Бухгалтерский баланс | значение на, в тыс руб | структура,% | изменение | ||||||||
| Наименование показателя | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | абсолютное,тыс руб | темп роста,% | в структуре,% | ||
| АКТИВ | |||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Нематериальные активы | 5 | 7 | 9 | 0,003 | 0,005 | 0,006 | -4 | 55,556 | -0,003 | ||
| Основные средства | 45532 | 56305 | 67 256 | 25,983 | 43,024 | 43,950 | -21724 | 67,700 | -17,967 | ||
| Финансовые вложения | 2 | 2 | 2 | 0,001 | 0,002 | 0,001 | 0 | 100,000 | 0,000 | ||
| Отложенные налоговые активы | 9831 | 15616 | 13 489 | 5,610 | 11,932 | 8,815 | -3658 | 72,882 | -3,205 | ||
| Итого по разделу I | 55370 | 71930 | 80 756 | 31,598 | 54,963 | 52,772 | -25386 | 68,565 | -21,174 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||
| Запасы | 12655 | 14628 | 46 487 | 7,222 | 11,178 | 30,378 | -33832 | 27,223 | -23,156 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 370 | 1 | - | 0,211 | 0,001 | | | | | ||
| Дебиторская задолженность | 11912 | 13504 | 23 578 | 6,798 | 10,319 | 15,408 | -11666 | 50,522 | -8,610 | ||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 463 | 463 | 1 000 | 0,264 | 0,354 | 0,653 | -537 | 46,300 | -0,389 | ||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 94462 | 30340 | 1 203 | 53,906 | 23,183 | 0,786 | 93259 | 7852,203 | 53,120 | ||
| Прочие оборотные активы | 3 | 4 | 4 | 0,002 | 0,003 | 0,003 | -1 | 75,000 | -0,001 | ||
| Итого по разделу II | 119865 | 58940 | 72 272 | 68,402 | 45,037 | 47,228 | 47593 | 165,853 | 21,174 | ||
| БАЛАНС | 175235 | 130870 | 153 028 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 22207 | 114,512 | 0,000 | ||
а) какова динамика основных разделов и статей актива баланса предприятия?
В периоде с 2021 по 2019 год произошел рост активов на 14,512%.
В анализируемом периоде произошло резкое снижение доли внеоборотных активов за счет сокращения основных средств и наращения денежных средств в оборотных активах организации.
Произошло снижение дебиторской задолженности в два раза.
Все перечисленные изменения способствуют увеличению ликвидности и платежеспособности ПСФ "Автодизель-сервис" АО
Таблица 2- Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ПСФ "Автодизель-сервис" АО за 2021-2019 г.
| Бухгалтерский баланс | значение на, в тыс руб | структура,% | изменение | | |||||||
| Наименование показателя | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2019 | абсолютное, тыс руб | темп роста,% | в структуре,% | ||
| ПАССИВ | | ||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | ||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 8 | 8 | 8 | 0,005 | 0,006 | 0,005 | 0 | 100,000 | -0,001 | ||
| Переоценка внеоборотных активов | 15,000 | 15,000 | 32 | 0,009 | 0,011 | 0,021 | -17 | 46,875 | -0,012 | ||
| Резервный капитал | 1 | 1 | 1 | 0,001 | 0,001 | 0,001 | 0 | 100,000 | 0,000 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 168446 | 115733 | 124 639 | 96,126 | 88,434 | 81,448 | 43807 | 135,147 | 14,677 | ||
| Итого по разделу III | 168470 | 115757 | 124 680 | 96,139 | 88,452 | 81,475 | 43790 | 135,122 | 14,664 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 394 | 307 | - | 0,225 | 0,235 | | | | | ||
| Итого по разделу IV | 394 | 307 | - | 0,225 | 0,235 | | | | | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0 | | 0,000 | ||
| Заемные средства | - | 8062 | 22 863 | | 6,160 | 14,940 | | | | ||
| Кредиторская задолженность | 4275 | 5316 | 3 935 | 2,440 | 4,062 | 2,571 | 340 | 108,640 | -0,132 | ||
| Оценочные обязательства | 2096 | 1428 | 1 550 | 1,196 | 1,091 | 1,013 | 546 | 135,226 | 0,183 | ||
| Итого по разделу V | 6371 | 14806 | 28 348 | 3,636 | 11,314 | 18,525 | -21977 | 22,474 | -14,889 | ||
| БАЛАНС | 175235 | 130870 | 153 028 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 22207 | 114,512 | 0,000 | ||
б) какова динамика основных разделов и статей пассива баланса предприятия?
Пассивы организации более чем на 96% состоят из собственных источников финансирования деятельности организации.
Структура пассивов говорит о хорошей финансовой устойчивости в организации.
Рассмотрим динамику показателей финансовых за 2021-2019 года.
Таблица 3- Вертикальный и горизонтальный анализ отчета о финансовом результате ПСФ "Автодизель-сервис" АО за 2019-2021 гг.
| Наименование показателя | значение в тыс руб | структура,% | изменение | |||||||
| 2021 | 2020 | 2019 | 2021 | 2020 | 2019 | абсолютное,тыс руб | темп роста,% | в структуре,% | ||
| Выручка | 35 166 | 256 570 | 370617 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | -335 451 | 9,489 | 0,000 | |
| Себестоимость продаж | -13 122 | -229 086 | -342 124 | -37,314 | -89,288 | -92,312 | 329 002 | 3,835 | 54,998 | |
| Валовая прибыль (убыток) | 22 044 | 27 484 | 28 493 | 62,686 | 10,712 | 7,688 | -6 449 | 77,366 | 54,998 | |
| Коммерческие расходы | -2 935 | -15 509 | -15 734 | -8,346 | -6,045 | -4,245 | 12 799 | 18,654 | -4,101 | |
| Управленческие расходы | -32 314 | -26 906 | -25 338 | -91,890 | -10,487 | -6,837 | -6 976 | 127,532 | -85,053 | |
| Прибыль (убыток) от продаж | -13 205 | -14 931 | -12 579 | -37,550 | -5,819 | -3,394 | -626 | 104,977 | -34,156 | |
| Проценты к получению | 3 407 | 16 | - | 9,688 | 0,006 | | | | | |
| Проценты к уплате | -73 | -1 320 | -1 901 | -0,208 | -0,514 | -0,513 | 1 828 | 3,840 | 0,305 | |
| Прочие доходы | 104 060 | 20 608 | 24 597 | 295,911 | 8,032 | 6,637 | 79 463 | 423,060 | 289,274 | |
| Прочие расходы | -29 691 | -15 116 | -14 903 | -84,431 | -5,892 | -4,021 | -14 788 | 199,228 | -80,410 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 64 498 | -10 743 | -4 786 | 183,410 | -4,187 | -1,291 | 69 284 | -1347,639 | 184,701 | |
| Налог на прибыль | -11 787 | 1 820 | 875 | -33,518 | 0,709 | 0,236 | -12 662 | -1347,086 | -33,754 | |
| Чистая прибыль (убыток) | 52 713 | -8 923 | -3911 | 149,898 | -3,478 | -1,055 | 56 624 | 1347,814 | 150,953 | |
в) соответствует ли изменение статей актива и пассива баланса динамике выручке и прибыли предприятия?
Не соответствует. Активы и пассивы организации растут, а статьи отчета о финансовом результате снижаются.
Расходы организации значительно превышают значение выручки.
Этот факт отрицательно влияет на показатели рентабельности. Следовательно активы организации используются не эффективно.