Файл: Курсовая работа по пм 03 Организация работы первичных трудовых коллективов на тему Роль информации в принятии управленческого решения и анализ деловой активности автотранспортного предприятия.docx

Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости организации на примере ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8»

Общие сведения

Полное наименование организации: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АВТОТРАНСПОРТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ № 8"

ИНН: 6625002845

КПП: 668401001

ОГРН: 1026601505820

Место нахождения: 623112, обл. Свердловская, г. Первоуральск, Московское 3

Вид деятельности: Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом (код по ОКВЭД 68.20.2)

Статус организации: коммерческая, действующая

Организационно-правовая форма: Публичные акционерные общества (код 12247 по ОКОПФ) (до 18.08.2022 – Непубличные акционерные общества)

Руководитель: Гришин Алексей Иванович (Генеральный директор)

2. 
   Анализ ликвидности баланса
   

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем ее обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Для анализа ликвидности баланса составляется таблица 1. В графы этой таблицы записывают данные на начало и конец отчетного периода из сравнительного аналитического баланса по группам актива и пассива. Со­поставляя итоги этих групп, определяют абсолютные величины платежных из­лишков или недостатков на начало и конец отчетного периода.

Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса

Актив	на 31.12. 19 г.	на 31.12. 20 г.	на 31.12.21 г.	Пассив	на 31.12. 19 г.	на 31.12. 20 г.	на 31.12.21 г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
								на 31.12. 19 г.	на 31.12. 20 г.	на 31.12.21 г.
1	2	3	4	5	6	7	8	9=2-6	10=3-7	11=4-8
Наиболее ликвидные активы (А1)	4104	5657	8188	Наиболее срочные обязательства (П1)	2310	2413	2305	-138	+3514	+1799
Быстрореализуемые активы (А2)	1986	2409	2307	Краткосрочные пассивы (П2)	561	630	536	+1425	+1799	+3568
Медленнореализуе­мые активы (А3)	18+22	64+16	354+3+28	Долгосрочные пассивы (П3)	483	469	469	-443	-389	-84

---

Труднореализуемые активы (А4)	6745	7293	8305	Постоянные пасси­вы (П4)	13606	11926	11791	-6861	-4633	-3486
Баланс	16960	15438	15101	Баланс	16960	15438	15101	х	х	х

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные активы — к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = Финансовые вложения +Денежные средства

или стр. 1240 + стр. 1250.

А2. Быстро реализуемые активы — дебиторская задолженность.

А2 = Дебиторская задолженность или стр. 1230.

АЗ. Медленно реализуемые активы — статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

АЗ = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +Прочие оборотные активы.

или стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1260

A4. Трудно реализуемые активы — статьи раздела 1 актива баланса — внеоборотные активы.

А4 = Внеоборотные активы или стр. 1110.

Пассивы баланса группируются по степени срочности оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства — к ним относится кредиторская задолженность.

П1 = Кредиторская задолженность или стр. 1520.

П2. Краткосрочные пассивы — это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = Краткосрочные заемные средства + Прочие краткосрочные обязательства

---

или стр. 1510 + стр. 1550.

ПЗ. Долгосрочные пассивы — это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

ПЗ = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Оценочные обязательства

или стр. 1400 + стр. 1530 + стр. 1540.

П4. Постоянные пассивы или устойчивые — это статьи раздела Ш баланса «Капитал и резервы».

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации)

или стр. 1300.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1>П1 А2>П2 АЗ>ПЗ А4<П4

Если выполняются первые три неравенства в данной системе, то это влечет выполнение и четвертого неравенства.

В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву, А1 и П1, отражает соотношение текущих платежей и поступлений и говорит о достаточности средств для покрытия наиболее срочных обязательств.

Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2, показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем.

Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.

Выполнение четвертого неравенства имеет глубокий экономический смысл и свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости – наличия у предприятий оборотных средств.

Анализ, проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов.

Относительные показатели ликвидности (коэффициенты):

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- промежуточный коэффициент ликвидности;

---

- общий коэффициент ликвидности.

Исчисление трех различных показателей ликвидности неслучайно. Каждый из них, применяемый в конкретном случае, дает ту картину устойчивости финансового положения, которая интересует конкретного потребителя информации. Например, для поставщика сырья, материалов и

услуг большой интерес представляет первый показатель, для банка, кредитующего данное предприятие - второй, а для держателя акций и облигаций - третий.

Вывод: Баланс ОАО " ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8" имеет нормальную ликвидность, из-за того что средств для покрытия срочных обязательств достаточно.

Расчеты показателей ликвидности оформляются в таблице 2.

Таблица 7 - Показатели ликвидности

Показатели	Алгоритм расчета	Значение показателя			Изменение 2021 г.
		на 31.12. 19 г.	на 31.12. 20 г.	на 31.12.21 г.	к 2019 г.	к 2020 г.
Коэффициент аб­солютной ликвидности		1,78	2,34	3,54	1,98	1,51
Промежуточный (срочный) коэффициент лик­видности		3,51	3,34	4,40	1,25	1,31
Общий (текущий) коэффи­циент ликвидно­сти		2,94	3,37	4,42	1,50	1,31

Рассчитанные коэффициенты ликвидности необходимо сравнить с нормативными и составить заключение.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Платежеспособность считается нормальной, если этот показатель выше 0,2-0,3.

---

Промежуточный коэффициент ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет средств на различных счетах, а также за счет поступлений по расчетам с дебиторами. Оптимальное его значение 0,7-1,5.

Коэффициент текущей ликвидности в числителе содержит еще стоимость материально-производственных запасов, которые, продав при необходимости, можно превратить в наличные деньги. Этот коэффициент показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена при условии мобилизации всех оборотных средств.

Удовлетворяет обычно коэффициент текущей ликвидности равный больше 0,5.

Вывод: На протяжении всех лет у ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8»

Была отличная платёжеспособность

Во все года краткосрочные обязательства предприятия были погашены без использования средств на различных счетах.

Коэффициенты показывают что краткосрочные обязательства предприятия ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКОЕ АТП № 8» не нуждаются в мобилизации всех оборотных средств для их погашения

2. 
   Анализ финансовой устойчивости организации
   

Устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется сис­темой финансовых коэффициентов (таблица 3).

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с ба­зисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период.

Таблица 3 - Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Уровень показателя				Изменение 2021 г.
	на 31.12. 19 г.	на 31.12. 20 г.	на 31.12.21 г.	к 2019 г.		к 2020 г.
1. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,67	0,56	0,57	1,17		0,37
2. Коэффициент автономии	0,80	0,76	0,77	1,04		1,05
3. Коэффициент финансирования	29,01	25,14	25,42	1,14		1,15
4. Коэффициент финансовой устойчивости	0,83	0,81	0,80	1,03		1,02
5. Коэффициент мобильности	0,80	0,60	0,69	1,15		1,33

---