Файл: Анализ и оценка качества кредитного портфеля ПАО «ВТБ».pdf

Введение

Актуальность темы заключается в том, что анализ кредитного портфеля

коммерческого банка лежит в основе его управления, цель которого – снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений, а также выявление наиболее рисковых секторов кредитного рынка. Анализ кредитного портфеля производится регулярно в целях формирования оптимального для банка кредитного портфеля, то есть такого кредитного портфеля, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов осуществляются так, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимальным, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню.

Формирование оптимального кредитного портфеля – одна из ключевых задач и главных проблем деятельности банка. Анализ кредитного портфеля – первый этап для определения качества кредитного портфеля коммерческого банка.

В настоящее время в крупных коммерческих банках создаются подразделения, занимающиеся мониторингом качества. Однако, как показывает практика, применяемые ими методы не позволяют учесть все аспекты деятельности и характеристики заемщика, что влечет за собой риск

увеличения просроченной задолженности и ухудшения, качества кредитных портфелей банков.

Цель работы заключается в анализе, оценке качества кредитного портфеля ПАО «ВТБ» и рекомендаций по его совершенствованию.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• рассмотреть понятие кредитного портфеля и его качества;
• рассмотреть структуру и формирование кредитного портфеля коммерческого банка;
• изучить методы формирования кредитного портфеля банка;
• провести анализ финансовых деятельности и результатов в ПАО «ВТБ»;
• провести оценку качества кредитного портфеля (на примере ПАО «ВТБ»);
• разработать предложения по совершенствованию формирования кредитного портфеля на примере банка ПАО «ВТБ».

Объектом работы является ПАО «ВТБ».

Предметом работы является качество кредитного портфеля ПАО «ВТБ».

При написании курсовой работы применялись общелогические методы и приёмы исследования: классификация, описание, обобщение, сравнительный анализ, изучение и анализ литературы, системный подход и обобщение полученной информации.

В рамках подготовки работы были изучены труды таких специалистов , как Цисарь И.Ф., Швецова И.Н.., Аброкова Л.С., Баранова А.С., Ильина С.И., Лаврушин О.И., Статийчук Ю.Г., Сухова Л.А. , Гарипова З.Л., Чупрына Д.И., Яковенко С.Н., Найденова Т.А.

---

Теоретическая и практическая значимость полученных результатов работы состоит в возможности разработанных предложениях совершенствования кредитного портфеля коммерческих банков для более ясной картины их деятельности.

Работа состоит из введения, двух глав основной части, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Глава 1. Теоретические основы ФОРМИРОВАНИЯ Кредитного ПОРТФЕЛЯ коммерческого банка

1.1 Понятие кредитного портфеля коммерческого банка и его качества

Ядро системы рыночных отношений – коммерческие банки, от деятельности которых зависит функционирование рыночной экономики.

Такой вывод обусловлен пятнадцатикратным превышением активов банка над активами любых предприятий, страховых компаний, государственных и негосударственных пенсионных фондов. Не секрет, что банки играют основную роль в кредитной системе государства, что обуславливает успешное экономическое развития финансового рынка России, устойчивую и стабильную основу экономики, её интеграцию в международную экономику.

Самый важный вид деятельности коммерческих банков – кредитные операции, которые занимают на финансовом рынке наиболее высокие позиции среди иных статей доходов.

Ключевым звеном системы управления кредитным портфелем является его формирование, позволяющее выработать наиболее оптимальный путь развития кредитной политики коммерческого банка.

Существует множество понятий характеризующие кредитный портфель, различные авторы характеризуют его не однозначно, условно можно разделить их на три направления. У каждого направления есть свой особенности. В таблице1 представлены определения авторов каждого направления.

Таблица 1. Определение кредитного портфеля различных авторов.

Автор	Определение
Представители первого направления
Синки Дж. Ф.	Совокупность финансовых активов.
Долан Э. Дж.	Совокупность банковских активов и пассивов.
Цисарь И.Ф.	Списки заключенных, действующих контрактов по привлечению и размещению ресурсов [15]
Представители второго направления
Платонов В.	Все кредитные вложения банка.
Азрилиян А.Н.	Совокупность предоставленных банком ссуд.
Андросов А.М.	Ссудная задолженность, которая включает в себя ссуды, выданные и еще не погашенные, а также часть просроченных процентов по ссудам, накопленных за период менее 30 дней.
Представители третьего направления
Пытьева А.П.	Совокупность выданных кредитов, которые классифицируются в зависимости от различных критериев, положенных в их основу.
Мамонва И.Д.	Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам.
Мотовлов О.В.	Совокупность всех ссудных операции выданных, с целью получению прибыли, которые имеют определенный уровень доходности и соответствующий уровень риска.
Сабиров М.З.	Кредитный портфель - это «открытая система», представляющая собой совокупность банковских ссуд (выданных и потенциальных), структурированных не только на основе факторов кредитного риска, и по критериям доходности и ликвидности.

---

Источник: [10, C.116]

Особенностью первого направления является то, что кредитный портфель рассматривается как структурированная совокупность требований (активов) и обязательств (пассивов), взаимосвязанных между собой. Формулируемая и управляемая для достижения конкретных поставленных целей банка.

Во втором направлений кредитный портфель рассматривается как совокупность ссудных операций, а так же просроченных процентов. Главным недостатком направления является то, что представление авторов узкое и не отражает всех особенностей кредитного портфеля.

Особенность третьего направления заключается, в том, что кредитный портфель рассматривается как совокупность ссуд квалифицированных по видам заемщиков, а так же с помощью критериев срочности, ликвидности, доходности и группам риска.

Общим в трактовке понятия является, его рассмотрение как совокупности. В первом направлений как широкая совокупность финансовых активов, активов и пассивов, списков контрактов по привлечению и размещению активов, далее только как совокупность ссудных операций и процентов по ним, в третьем направлений водится классификация ссудных операций, что значительно расширяет понятие.

В положении Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), [2] определена структура кредитного портфеля:

- предоставленные кредиты, размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты, прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;

- учтенные векселя;

- суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по

банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям, уступка требования);

- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требования кредитной организации по сделкам, связанным, с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);

- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

---

-требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Исходя из положения, можно сделать выводы, что в кредитный портфель также входят другие банковские требования кредитного характера.

Структура объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей сущности связаны с возвратностью стоимости и отсутствием смены собственника.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем коммерческого банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности. Качество позволяет объединить объекты в классы, что, кстати, подтверждается классификацией, отраженной банковской практикой в отношении кредитования (где таким объектом выступают кредиты, составляющие кредитный портфель банка).

Особенность исследования качества в экономической плоскости состоит в том, что свойства объекта рассматриваются не относительно других материальных объектов, а относительно удовлетворения определенных потребностей или соответствия определенным требованиям.

Качество – это степень соответствия совокупности присущих объекту характеристик определенным требованиям. Единственный недостаток определения — обособленность составляющих характеристик, тогда как все свойства объекта не только взаимосвязаны, но и взаимозависимы и зачастую улучшение одной характеристики может привести к ухудшению другой.

В целом под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса. [5, C.67]

Качество кредитного портфеля оценивается на основе комплексного анализа следующих его основных свойств: рискованности, доходности, ликвидности. Им соответствуют критерии оценки достоинств и недостатков кредитного портфеля - степень кредитного риска, уровень доходности, уровень ликвидности, выступающие основными показателями при формировании качества кредитного портфеля. Портфель является качественным, если позволяет получить максимальную доходность и требуемую ликвидность при заданном уровне риска.

При формировании кредитного портфеля возникают банковские риски, основным из которых является кредитный риск, представляющий собой вероятность потерь вследствие несостоятельности ссудозаемщика выполнять долговые обязательства, а также невозможности реализации залога в объеме, необходимом для погашения ссудных обязательств.

---

Качество кредитного портфеля - комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения рискованности, проблемности, кредитной активности, эффективности, оборачиваемости и обеспеченности кредитных вложений.

Все банки ведут строгий контроль за качеством кредитного портфеля, проводят независимую экспертизу и выявляют случаи отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. Для реализации нормативных требований они обязаны описывать в документации по вопросам классификации ссуд и формирования резервов, следующие основные положения:

- систему оценки кредитного риска по ссудам, позволяющую классифицировать ссуды по категориям качества, содержащую детализированные процедуры оценки качества ссуд и формирования резервов, в том числе, критерии оценки ссуд, порядок документального оформления и подтверждения оценки ссуд, включающий, в свою очередь, регламент составления и ведения досье заемщика;

- порядок принятия и исполнения решений по формированию резерва, включающие описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень основных источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников банка, участвующих в проведении указанной оценки;

- процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса нереальных для взыскания ссуд, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде;

- порядок и периодичность определения справедливой стоимости и ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

- порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

- порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;

- иные существенные положения. [8, C.60]

На основании принятых банком внутренних нормативных документов в рамках системы внутреннего контроля на постоянной основе проверяется адекватность и правомерность отнесения как вновь выданных, так и действующих кредитов к надлежащим категориям качества и обеспеченности.

Контроль качества кредитного портфеля играет значимую роль в деятельности банка.

Роль кредитного портфеля выражается в том, что он является предметом анализа, как для банка, так и для его клиентов, контрагентов, ЦБ и государственных органов, на основании которого указанные субъекты могут давать объективную оценку качества работы банка. Кредитный портфель, наряду с финансовой отчетностью является косвенным индикатором качества работы банка и его финансовой устойчивости.

---