Файл: Процедуры несостоятельности (банкротства) (Банкротство (несостоятельность) юридического лица: понятие и признаки, особенности, общая характеристика, правовое регулирование).pdf

Санация - мера, которая заключается в дополнительном финансировании предприятия-должника. Источниками средств для оказания помощи может быть государство, сам собственник предприятия, а в некоторых случаях кредиторы. Подобные меры применяются зачастую в отношении стратегически важных для страны предприятий, например различных заводов или банков [11].

Данные процедуры позволяют постепенно свернуть деятельность фирмы-банкрота. Условно данные меры можно разделить на два подвида:

•добровольная ликвидация (под контролем кредиторов);

•принудительная (по решению суда).

В первом случае организация сворачивает свою деятельность посредством заключения мирового соглашения. Как правило, при этом кредитор получает часть имущества заемщика или какие-то иные способы урегулировать конфликт. Подобные соглашения могут быть подписаны в любое время и на любой стадии судебного процесса по банкротству.

Принудительная ликвидация подразумевает собой длительный судебный процесс, который по закону решит спор кредитора и заемщика. В данном случае будут использованы различные административные рычаги, распределение имущества между банками, более того, возможны санкции в отношении ответственных лиц.

1.4 Виды банкротства

Как правило, различные понятия в экономике и праве для удобства принято классифицировать. Несостоятельность (банкротство) юридических лиц делится на различные подвиды. Далее будут перечислены наиболее часто встречаемые:

•Реальное банкротство. Характеризуется невозможностью организации расплатиться по своим обязательствам в силу полученных убытков и оттока собственного и заемного капитала. Исходя из этого, ведение дел на таком предприятии становится невозможным. Далее арбитражный суд на законных основаниях объявляет такую фирму неплатежеспособной.

•Временное банкротство. Часто связано с большой дебиторской задолженностью, при которой значительная часть продукции не была оплачена, но при этом осталась ликвидной. Подобное приводит к появлению долгов перед кредиторами, а также к отражению проблем в финансовой отчетности предприятия. Подобные ситуации - не редкость, в таких случаях арбитражный суд или кредиторы могут дать дополнительное время для исполнения обязательств. Также может быть назначен сторонний управляющий или надзор за деятельностью компании. Большой процент подобных предприятий восстанавливает свою деятельность [13].

•Умышленное банкротство. Несет наиболее тяжкие последствия для менеджмента предприятия. Как правило, используется в целях сокрытия активов, ухода от налогов, продажи или разделения имущества, хищения и прочей незаконной деятельности. Такие процессы обычно превращаются в уголовные дела в отношении руководителей компании, а также в миллионные штрафы и запреты занимать определенные должности на продолжительное время.

•Фиктивное банкротство (несостоятельность) юридического лица. Схема схожа с предыдущим видом, но его цель - это получение наиболее выгодных условий от кредиторов, например снижение процентных ставок по кредитам или отсрочка платежа. Как и предыдущий вид несостоятельности, в большинстве случаев создает тяжкие последствия для руководителей компании, вплоть до уголовных дел и реальных тюремных сроков.

Банкротство физических лиц

В данном случае предусмотрен иной порядок рассмотрения несостоятельности. Взаимоотношения с органами власти, судами, а также кредиторами регулируются по-другому. Теперь применяется Федеральный закон №476-ФЗ (о банкротстве физических лиц), который стали задействовать в 2015 году 1 октября. Исходя из данного нормативно-правового акта, любой гражданин Российской Федерации может объявить о своей неплатежеспособности при следующих условиях: долг просрочен более чем на три месяца, есть документы, которые подтверждают отсутствие возможности расплатиться с долгами (копия трудовой, справка о безработице и т. д.), а также сумма долга, которая превышает пятьсот тысяч рублей.

Сам процесс банкротства включает в себя три этапа. Первая стадия - обращение в судебный орган, причем подачу заявления может осуществить не только физическое лицо, но и его кредитор. Далее рассматривается прошение заявителя, и если оно будет удовлетворено, то начнется третий этап - непосредственно сам судебный процесс [12].

Итак, физическое лицо признали банкротом. В этом случае списываются все долги, регламентированные в законе, либо их определенная часть. Однако это повлечет некоторые негативные последствия, например, должник не сможет занимать руководящие посты в течение пяти лет, а также появятся проблемы с получением займов.

В случае с предпринимателями наиболее благоприятным вариантом будет не попадать в такие ситуации, когда риск для финансового состояния организации велик. Тут могут помочь комплексные меры профилактики банкротства. В первую очередь это соблюдение всех законов, здравый смысл, контроль за своими сотрудникам и отчетностью, ну и, конечно же, аудит.

Существует довольно большое количество консалтинговых и аудиторских фирм, частных специалистов, бухгалтеров-аутсорсеров, работающих удаленно или приходящих в нужное время. Данные специалисты могут не только помочь предотвратить банкротство (несостоятельность) юридического лица, но также и улучшить желаемые показатели и качество работы в целом.

Если же неблагоприятная ситуация наступила, а предприятие находится в состоянии банкротства, то лучше не затягивать процесс в поисках каких-нибудь обходных путей, а действовать добровольно. Не стоит тянуть время и обманывать кредиторов. Это только усугубит ситуацию и может добавить дополнительные проблемы, например штрафы и более серьезные санкции, вплоть до уголовного наказания.

Также, если на предприятии отсутствует штатный юрист, то следует привлечь компетентного специалиста, возможно, это сможет снизить судебные издержки, время проведения процесса, а ещё спасёт часть имущества предприятия от продажи.

Здесь ситуация обратная: чтобы гражданина признали банкротом, ему придется стойко защищать данную позицию в суде. Жизненые ситуации бывают разными, очень важно сохранять самообладание и порядочность, именно такой имидж поможет выиграть процесс [7].

Закон о банкротстве физических лиц относительно новый, поэтому возможы дополнительные тяжбы и проблемы, следует обратиться к грамотным специалистам в данной сфере.

Самое главное - не следует пытаться злоупотреблять этим законом, ведь если попытка обмана откроется, то очень велик шанс лишиться имущества, репутации и даже собственной свободы.

Глава 2. Причины банкротства: перечень рисков, варианты банкротства и начало официальной процедуры

Под банкротством (экономической несостоятельностью) предприятия следует понимать его неспособность финансировать текущие операционные действия. Кроме того, структура не в состоянии погасить срочные обязательства по причине превышения обязательств над имущественным комплексом или неудовлетворительной структуры баланса. В нашей статье речь пойдет о внутренних и внешних причинах банкротства. Рассмотрим его варианты, перечень рисков и начало официальной процедуры.

2.1 Правовая база банкротства

Основным нормативно-правовым актом в нашем случае выступает ФЗ от 26.10.2002. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Именно посредством его устанавливается понятие и причины банкротства. Закон регулирует условия и порядок реализации мер, связанных с предупреждением экономической несостоятельности, а также правила осуществления существующих сегодня процедур банкротства и другие отношения, появляющиеся в случае неспособности должника полноценно удовлетворить кредиторские требования [8]. Стоит отметить, что действие названного ФЗ распространяется практически на всех ЮЛ. Исключение составляют казенные учреждения, религиозные объединения и политические партии. Помимо того, закон является инструментом регулирования отношений, связанных с экономической несостоятельностью граждан, в число которых входят и индивидуальные предприниматели.

Согласно ФЗ под несостоятельностью необходимо рассматривать признанную арбитражным судебным органом неспособность должника полноценным образом удовлетворить кредиторские требования по денежным обязательствам, а также реализовать обязанность, связанную с погашением платежей. Именно в трактовке приведены основные причины банкротства. Следует заметить, что дело об экономической несостоятельности ЮЛ может возбуждаться арбитражным судом, если требования к должнику в общей сумме составляют не меньше 100 000 рублей, актуальные обязанности или обязательства выполнены им в течение трех месяцев с того момента, когда должны быть осуществлены.

2.2 Причины возникновения банкротства

Банкротство – не что иное, как следствие разбалансированности механизма воспроизводства капитала структуры, отличающегося экономической природой. Необходимо знать, что результатом неэффективной финансовой, инвестиционной и ценовой политики выступает именно несостоятельность. Указанные причины банкротства могут вызвать его в массовом ключе, что в любом случае повлечет за собой серьезные отрицательные социальные последствия [4].

В связи с этим на государственном уровне ответственные органы управления выработали определенный механизм, позволяющий защитить компании от краха. Речь идет о правовом регулировании экономической несостоятельности, защите интересов участников непосредственно процесса, мерах поддержки неплатежеспособных фирм со стороны государства с целью сохранить перспективных производителей товарной продукции, ведения реестра неплатежеспособных компаний, внешнем управлении, а также санации.

Стоит отметить, что виды и причины банкротства – взаимосвязанные категории. Именно поэтому целесообразно рассмотреть классификацию и проанализировать данные. Итак, в число причин входят следующие пункты:

1.Внешние причины банкротства. Стоит дополнить, что по-другому их называют объективными. Они выступают следствием общеэкономической ситуации в стране. Эти причины банкротства или невозможно, или предельно сложно устранить на уровне отдельной структуры компании. Тем не менее они должны учитываться в процессе прогнозирования и планирования финансов производственно-хозяйственной деятельности фирмы. Среди объективных причин экономической несостоятельности важно выделить нестабильную финансовую и политическую ситуацию в стране, кризис платежей, серьезные темпы инфляции, замедление оборота платежных средств, несовершенство нормативной и законодательной базы, недочеты в функционировании финансово-кредитной системы, несовершенную денежную и налоговую политику государства, неблагоприятную конъюнктуру на рынке и так далее.

2.Внутренние причины банкротства. Нужно дополнить, что по-другому они называются субъективными. Они вытекают непосредственно из экономической деятельности компании и выступают как следствие его неудовлетворительной работы. К таким причинам банкротства организаций целесообразно отнести неоправданно большие затраты на процессы производства и реализации продукта; снижение его качества и, как следствие, низкий уровень востребованности среди потребителей; длительный цикл производства; неэффективное применение ресурсов (основные среди них – финансовые); снижение объемов продаж и производства; рост внешнего типа задолженности как иным компаниям, так и государственному бюджету; низкую степень прогнозирования и планирования; необоснованное повышение дебиторской задолженности; недостаточную квалификацию персонала [3].

2.3 Варианты экономической несостоятельности

В зависимости от причин банкротства компании принято выделять следующие его варианты:

1.Реальная несостоятельность. Под ней необходимо понимать полную неспособность ЮЛ в установленные сроки вернуть платежеспособность и привести в норму собственные финансовые показатели. Отсутствие платежеспособности предполагает то, что применяемый ранее компанией капитал был утерян. При катастрофическом уровне потерь юридическое лицо уже не в состоянии продолжать экономическую деятельность. Единственным законным способом выйти из названного положения является объявление себя банкротом через соответствующие юридические процедуры.