Файл: Организация кассовой работы в банке (Теоретические аспекты организации кассовых операций в банке).pdf

Выдача наличных денег предприятиям и организациям производится по денежным чекам. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной кар- точке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Другой канал поступления наличных денег в банк — через аппарат инкассации. Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Глава 2. Организация кассовой работы на примере Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России»

2.1. Краткая характеристика Среднерусского Банка ПАО «Сбербанк России»

Одним из крупнейших участников банковского сектора рынка ценных бумаг является Сбербанк России.

Основной целью деятельности банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Миссия Банка - обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на всей территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействуя развитию экономики России.

Высший орган управления Сбербанка – общее собрание акционеров, которое проводится один раз в год.

Специфика деятельности Сбербанка проявляется в его функциях. Сбербанк, как хозяйственная система, выполняет в соответствии с Уставом следующие функции:

• мобилизацию временно свободных и не использованных на текущие потребительские цели денежных средств населения и предприятий;
• кредитно-расчетное обслуживание предприятий и организаций;
• кредитование потребительских нужд населения;
• денежные расчеты и платежи в хозяйстве и с населением;
• выпуск, покупку, продажу и хранение банком векселей, чеков, сертификатов и других ценных бумаг, порядок обращения с ними;
• консультирование и предоставление экономической и финансовой информации;
• оказание коммерческих услуг (факторинг, лизинг и др.);
• учредительскую функцию (Сбербанк может быть учредителем различных предприятий, выступать учредителем других банков, инвестиционных фондов и компаний;
• осуществление международных расчетов и валютных операций.

---

В соответствии с генеральной лицензией на осуществление банковских операций от 03 октября 2002 г. № 1481, выданной Центральным банком Российской Федерации, Сбербанку России предоставлено право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:

• привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков - корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
• выдача банковских гарантий;
• осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

В соответствии с лицензией на осуществление банковских операций от 03 октября 2002 г. № 1481, выданной Центральным банком Российской Федерации, Сбербанку России предоставлено право на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Банк также вправе осуществлять иные операции с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В семи областях Российской Федерации развивает свою деятельность и расширяет сеть филиалов Среднерусский банк, являющийся представителем Сберегательного банка России в Московской, Калужской, Брянской, Тульской, Смоленской и Тверской областях. Для удобства частных граждан и организаций банк создал обширную сеть отделений практически во всех населенных пунктах территории, таким образом, было сформировано почти 2 000 филиалов, где предлагают физическим и юридическим лицам услуги по кредитованию, вкладам и другим банковским операциям.

Наиболее популярной услугой является кредитование частных лиц и крупных корпораций, так на сегодняшний день кредитный портфель содержит почти 300 млрд. руб., из которых более 100 млрд выдано частным лицам.

Банк не только выдает деньги, но и принимает вклады от населения под значительные проценты. Сотрудники филиалов обслуживают более чем 12 миллионов счетов физических лиц. Вполне логично, что деньги клиентов находятся под защитой благодаря страхованию банковского вклада.

---

Услуги Сберегательного банка в Центральном регионе включают в себя: выдача кредитов на личные и жилищные нужды, принятие вкладов от населения, обмен валюты и многие другие. Также после соглашения с руководителями организаций, Сберегательный банк выдает работникам компаний пластиковые карты для получения заработной платы. Клиентами банка являются крупные корпорации обслуживаемых областей, а также некоторые зарубежные компании.

Предлагаемые Среднерусским банком услуги, касающиеся пластиковых карт, представляют собой эмиссию карт СБЕРКАРТ, Visa International и Master Card.

В таблице 1 представлена динамика активов банка в 2014-2016 гг.

Таблица 1

Динамика активов Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» в 2016-2018 гг., тыс. руб.^[11]

Статья баланса	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение		Темп роста, %
				2017 г. от 2016 г.	2018 г. от 2017 г.	2017 г. к 2016 г.	2018 г. к 2017 г.
Денежные средства	550586	789328	719337	238742	-69991	143,36	91,13
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	746410	490867	202502	-255543	-288365	65,76	41,25
в том числе обязательные резервы	117305	137125	117189	19820	-19936	116,90	85,46
Средства в кредитных организациях	820510	349335	773684	-471175	424349	42,58	221,47
Чистая ссудная задолженность	8289449	10820195	9527701	2530746	-1292494	130,53	88,05
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	559050	803891	436583	244841	-367308	143,80	54,31
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	355610	266001	178901	-89609	-87100	74,80	67,26
Прочие активы	209474	232006	224016	22532	-7990	110,76	96,56
Всего активов	11531089	13751623	12062724	2220534	-1688899	119,26	87,72

---

Анализ данных таблицы 1 показывает, что если в 2017 г. по сравнению с 2016 г. общая сумма активов банка увеличилась на 19,26%, то в 2018 г. по сравнению с 012 г. она снизилась на 2,28%. По отдельным статьям активов в 2017 г. по сравнению с 2016 г. можно отметить увеличение суммы денежных средств на 43,36%, обязательных резервов на 16,90%, чистой ссудной задолженности на 30,53%, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, на 43,80% и прочих активов на 10,76% при снижении суммы средств кредитных организаций в Центральном банке РФ на 34,24%, средств в кредитных организациях на 57,42%, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 25,20%. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. произошло увеличение суммы средств в кредитных организациях в 2,21 раза при снижении суммы по всем остальным статьям активов. На основании этого можно говорить о том, что в 2018 г. происходит сокращение объемов деятельности банка. Основной причиной этого является ухудшение финансово-экономической ситуации в России в результате геополитических событий.

В таблице 2 представлен анализ структуры активов банка. Анализ структуры активов банка показывает, что наибольший удельный вес в их общей сумме приходится на чистую ссудную задолженность - 71,89% в 2016 г., 78,68% в 2017 г. и 78,98% в 2018 г. Причиной этого является то, что кредитование юридических и физических лиц является основным видом активных операций банка. Изменение структуры активов в 2017 г. по сравнению с 2016 г. выражается в увеличении удельного веса денежных средств на 0,97%, чистой ссудной задолженности на 6,80%, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, на 1,00% при снижении удельного веса средств кредитных организаций в Центральном банке РФ на 2,90%, средств в кредитных организациях на 4,58%, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 1,15%.

Таблица 2

Структура активов Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» в 2016-2018 гг., %^[12]

Статья баланса	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение
				2017 г. от 2016 г.	2018 г. от 2017 г.
Денежные средства	4,77	5,74	5,96	0,97	0,22
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	6,47	3,57	1,68	-2,90	-1,89
в том числе обязательные резервы	1,02	1,00	0,97	-0,02	-0,03
Средства в кредитных организациях	7,12	2,54	6,41	-4,58	3,87
Чистая ссудная задолженность	71,89	78,68	78,98	6,80	0,30
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	4,85	5,85	3,62	1,00	-2,23
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3,08	1,93	1,48	-1,15	-0,45
Прочие активы	1,82	1,69	1,86	-0,13	0,17
Всего активов	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

---

В 2018 г. по сравнению с 2017 г. произошло увеличение удельного веса денежных средств на 0,22%, средств в кредитных организациях на 3,87%, чистой ссудной задолженности на 0,30% и прочих активов на 0,17% при снижении удельного веса средств кредитных организаций в Центральном банке РФ на 1,89%, чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, на 2,23%, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов на 0,45%.

В таблице 3 представлен анализ динамики пассивов банка.

Общей тенденцией изменения суммы пассивов в 2017 г. по сравнению с 2016 г. является рост их суммы практически по всем статьям.

Таблица 3

Динамика пассивов Среднерусского банка ПОА «Сбербанк России» в 2016-2018 гг., тыс. руб. ^[13]

Наибольший темп роста суммы отмечается по средствам кредитных организаций (в 2,00 раза), выпущенным долговым обязательствам (на 93,10%), резервов на возможные потери (в 2,59 раза), переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, (в 7,27 раза), нераспределенной прибыли прошлых лет (в 2,56 раза) и неиспользованной прибыли за отчетный период (на 78,00%). При этом можно отметить снижение на 4 тыс. руб. суммы переоценки основных средств и сохранении неизменной средств акционеров, эмиссионного дохода и резервного фонда.

В 2018 г. по сравнению с 2017 г. отмечается увеличение суммы резервов на возможные потери на 8,85%, нераспределенной прибыли прошлых лет на 38,67% при снижении суммы всех остальных статей пассивов.

В таблице 4 представлен анализ структуры пассивов банка.

Таблица 4

Структура пассивов Среднерусского банка ПАО «Сбербанк России» в 2016-2018 гг., %^[14]

Статья баланса	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение
				2017 г. от 2016 г.	2018 г. от 2017 г.
1	2	3	4	5	6
Средства кредитных организаций	2,78	4,67	2,65	1,90	-2,02
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	88,03	83,27	83,34	-4,75	0,06
в том числе вклады физических лиц	63,74	61,90	58,45	-1,84	-3,46
Выпущенные долговые обязательства	0,77	1,25	1,08	0,48	-0,18
Прочие обязательства	1,72	1,70	1,88	-0,02	0,18
Резервы на возможные потери	0,05	0,12	0,15	0,06	0,03
Всего обязательств	93,35	91,02	89,09	-2,33	-1,92
Средства акционеров	1,91	1,60	1,82	-0,31	0,22
Эмиссионный доход	0,91	0,77	0,87	-0,15	0,11
Резервный фонд	0,10	0,08	0,09	-0,02	0,01
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0,00	0,02	-0,26	0,02	-0,28

---