Файл: Теоретические аспекты учета денежных средств.pdf

Банк самостоятельно снимает денежные средства с расчетного счета общества за свои услуги, согласно договора банковского счета, например комиссию за переводы по расчетным документам. Также Банк ежемесячно снимает плату за обслуживание счета в размере 850 руб.

Директор по мере необходимости забирает выписки по расчетному счету с приложениями из Банка и отдает в бухгалтерию для дальнейшее обработки. Бухгалтер разносит выписку по расчетному счету в 1С бухгалтерию, сверяет остатки с выпиской из банка и подшивает ее в папку.

Ежеквартально выписки из банка бухгалтер - кассир сшивает.

Разработка мероприятий по совершенствованию учета денежных средств в наличной и безналичной форме

Для строительной фирмы в условиях экономического кризиса как никогда важны мероприятия по совершенствованию учета денежных средств как в наличной, так и в безналичной форме.

Одной из проблем являются высокие расходы на обслуживание расчетного счета. ООО «СОФИЯ» производит платежи своим поставщикам на бумажных носителях, предоставляемых в обслуживающий Банк. Стоимость одного платежного поручения для списания денежных средств с расчетного счета Общества составляет 100 руб. в иной банк, не являющийся Банком-партнером. Стоимость программного продукта Банк-Клиент в месяц составляет 850 руб. в месяц, а обрабатываемая платежка - 17 руб. Так, в среднем ООО «СОФИЯ» в месяц примерно проводит около 30 платежных поручений. Таким образом, затраты на проведение платежей по расчетному счету составляет 3 000 руб. (30*100), к этим же затратам прибавляется время проезда в банк и обратно. Иногда приходится стоять в очереди к своему оператору для проведения платежей, а если платежное поручение оказалось оформлено не по правилам или с ошибками, а печать лежит в офисе, то руководитель вынужден потратить свое время и вернуться в офис для правильного оформления платежного поручения, либо заплатить Банку за оформление платежного поручения (примерно 150 руб. за один документ), при условии, что печать с собой.

Таким образом, для ООО «СОФИЯ» рекомендовано заключить с обслуживающим Банком договор на установку Банк-Клиента. Плюсы установки Банк - Клиента:

• значительно экономится время руководителя;
• оперативные остатки по расчетному счету на текущий момент времени;
• сокращаются расходы на обслуживание расчетного счета на 1 640 руб. в месяц, проведение платежных поручений составит 510 руб. (30*17) + 850 руб. за обслуживание Банк-Клиента;
• не придется несколько раз ездить в Банк в случае неверного оформления платежного поручения;
• моментальное списание денежных средств с расчетного счета, тем самым быстрое поступление денежных средств на счета поставщиков.

---

ООО «СОФИЯ» снимает денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы и выдачи в под отчет. Комиссия за снятие с расчетного счета для заработной платы составляет 0,6%, а в под отчет 1% от суммы до 500 000 руб., свыше установленного лимита - 2%. ООО «СОФИЯ» никогда не превышала предел в 500 000 руб., тем самым процент за снятие денежных средств в под отчет составляет 1%.

Банк на сегодняшний день предлагает зарплатный проект, который включает в себя ряд преимуществ, таких как:

• комиссия за зачисление заработной платы на счета работников составляет 0,4%;
• моментальное зачисление заработной платы на счета работников;
• не придется организовывать доставку денежных средств в кассу предприятия для выдачи заработной платы;
• сокращение ведения кассовых документов при выдачи заработной платы, так не надо составлять платежную ведомость;
• если работник заболел или уехал, то не придется оставлять денежные средства в кассе сверх лимита, а не при возможности выплатить - депонировать суммы;
• Банк очень часто предлагает работникам зарплатных проектов потребительские кредиты на более выгодных условиях;
• можно перечислить работнику сумму в под отчет без процентов, так как это внутренняя операция Банка, а за внутренние операции Банк не снимает за перевод денежных средств, а работник в любом удобном для него месте может снять без процентов денежные средства, выданные в под отчет, либо рассчитаться в безналичной форме в магазине, если там установлен терминал.

Подводя итоги , можно сделать вывод о том, что предприятие ООО «СОФИЯ» управляет своими денежными средствами согласно действующему законодательству. Общество снимает денежные средства только на выдачу заработной платы и выдачу в под отчет на хозяйственные нужды, нецелевого использования денежных средств не выявлено. Так как Общество является субъектом малого предпринимательства, то на 2018 год лимит остатка денежных средств в кассе не был установлен, но не смотря на это, предприятие имеет в кассе остаток денежных средств на конец рабочего дня не более 10 000 руб. Основные платежи производятся в безналичном расчете.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе работы удалось решить поставленные задачи. Изучены сущность и функции денежных средств, рассмотрен порядок документального оформления и учета наличных денежных средств и денежных средств на счетах в банке, изучен учет движения денежных средств в соответствии с МСФО, проанализирована структура и динамика денежных средств ООО «СОФИЯ».

---

Отличительной чертой денег является их ликвидность. Деньги - это ликвидное (легко реализуемое) имущество. Чем более ликвидна вещь, тем более она похожа на деньги. Ликвидность какого - либо имущества непосредственно связана с издержками его обмена на другие виды имущества. Таким образом, любое имущество в определенной степени является деньгами.

В настоящее время деньгами являются бумаги и монеты (денежные знаки), выпускаемые Центральным банком любого государства. Никакой самостоятельной ценности в хозяйстве денежные знаки в отличие от денежных товаров и драгоценных металлов не имеют. Ценность им придает только авторитет выпускающего их государства.

Предприятия могут хранить в кассе денежные средства только в пределах установленного лимита. Сумму наличности, превышающую лимит, надо сдавать в банк на свой расчетный счет. Исключением являются только субъекты малого предпринимательства, которые указанный лимит могут не устанавливать.

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Для открытия расчетного счета организация представляет в учреждение банка: заявление с просьбой об открытии расчетного счета, документы о регистрации организации, копии учредительных документов, карточку с образцами подписей распорядителей средств и оттиском печати, документы о постановке на налоговый учет и о регистрации в качестве плательщика страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Иностранные фирмы и совместные организации представляют дополнительно свидетельство о внесении их в реестр организаций с иностранными инвестициями.

Деятельность любой компании классифицируется как операционная, инвестиционная и финансовая. Операционная деятельность - основная деятельность, приносящая выручку компании, и прочая деятельность, отличная от инвестиционной и финансовой деятельности. Это та деятельность, которая прописана в уставе компании. Инвестиционная деятельность - это приобретение и продажа внеоборотных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам. Финансовая деятельность - деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала и заемных средств компании.

ООО «СОФИЯ» управляет своими денежными средствами согласно действующему законодательству. Общество снимает денежные средства только на выдачу заработной платы и выдачу в под отчет на хозяйственные нужды, нецелевого использования денежных средств не выявлено. Так как Общество является субъектом малого предпринимательства, то на 2018 год лимит остатка денежных средств в кассе не был установлен, но не смотря на это, предприятие имеет в кассе остаток денежных средств на конец рабочего дня не более 10 000 руб. Основные платежи производятся в безналичном расчете.

---

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2019).
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) .
3. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 01.05.2019)
4. Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209 - ФЗ (в ред. от 06.12.2011 № 401 - ФЗ) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Российская газета. № 278 от 09 декабря 2011.
5. Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.07.2016)
6. Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 01.05.2019) "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (с изм. и доп., вступ. в силу с 12.05.2019)
7. Письмо ФНС от 09.07.2014 №ЕД - 4 - 2/13338. «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов» // Нормативные акты для бухгалтера. №15 от 29.07.2014.
8. Указания Банка России от 11.03.2014 №3210 - У (ред. 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 № 32404) // Вестник Банка России. № 46 от 28.05.2014.
9. Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073 - У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 №32079) // Вестник Банка России. № 45 от 21.05.2014.
10. Барулин С.В. Теория бухгалтерского учета. М.: Экономист. 2012.
11. Богданова Н.А., Мансурова Г.И., Лешина Е.А. Учёт на предприятиях малого бизнеса: методические указания для практических работ / сост. Н.А. Богданова, Г.И. Мансурова, Е.А. Лешина. - Ульяновск. УлГТУ, 2016.
12. Букирь М.Я., Пухов А.В., Копытин В.Ю. Денежные переводы и приём платежей. Бизнес - энциклопедия М.: Маркет ДС, 2014.
13. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов / Отв. ред. Н23 д. ю. н., проф. Ю.А. Крохина. - 2 - е изд., перераб. - М.: Норма, 2012.
14. Вахрин П.И. Финансы. М.: Дашков и К. 2016.
15. Зобова Е.П. Новшества главы 26.2 НК РФ. Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. №5. 2015.
16. Кеворкова Ж.А., Савин А.А., Сапожникова Н.Г. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учёта. Более 10000 проводок. Практическое пособие Издание 3 - е, перераб. и доп. М.: Проспект, 2015.
17. Мансурова Г.И., Мансуров П.М.Бухгалтерский учёт: методические указания для практических работ / сост. Г.И. Мансурова, П.М. Мансуров. - Ульяновск: УлГТУ, 2013.
18. Сапожникова Н.Г., Панина И.В., Гальчина О.Н., Коробейникова Л.С. Под ред. А.Д. Ендовицкого. Бухгалтерский учёт и отчётность. Учебное пособие Серия: «Бакалавриат и магистратура» М.: КноРус, 2015.
19. Шкребела Е.В., Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения., под ред. д. э. н. Синельникова - Мурылева С., к. э. н. Трунина И. - М.: ИЭПП, 2015.
20. Бухгалтерия.ru. Сайт http://www.buhgalteria.ru/.
21. Министерство финансов РФ. Сайт www.min.ru.
22. Правовой портал LawMix - Режим доступа: http://www.lawmix.ru, свободный.
23. Федеральная служба государственной статистики. Сайт www.gks.ru.
24. ФНС России. Сайт www.nalog.ru.
25. http://works.doklad.ru/view/0C7HW86Pirg.html
26. http://bukvasha.ru/diplom/9862
27. http://www.e-ng.ru/bankovskoe_delo/diplomnaya_rabota_uchet_i_audit_2.html
28. http://www.interstatus.com/ru/nashi-uslugi/bukhgalterskiye-uslugi-i-audit/
29. http://www.vash-buh.ru/faqs.php?id=262&yclid=4736794857459681699
30. http://adpo.edu.ru/seminar/125?utm_source=yandex_direct&utm_medium=cpc&utm_campaign=bukh_region_poisk&utm_term=text36&_openstat=ZGlyZWN0LnlhbmRleC5ydTsxMzg2OTI2MDsxMTAzNjczNzcyO3lhbmRleC5ydTpndWFyYW50ZWU&yclid=4736800586935045171
31. http://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=514311
32. http://www.2fj.ru/buxgalterskij_uchet_i_audit/audit_denezhnyx_sredstv_2.php

---