Файл: Особенности формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций.pdf

Проведем анализ активов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2015-2016 гг. в таблице 1.

Таблица 1 - Анализ активов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2015-2016 гг.,
тыс. руб.

В результате проведенного анализа динамики активов АО «АЛЬФА-БАНК» можно сделать вывод, что общая сумма активов исследуемой организации в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 9,1 %. При этом денежные средства банка уменьшились на 9,4 %, а финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 32,4 %. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения, возросли за исследуемый период на 10,2 %, а чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи – на 66,6 %.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы также увеличились – на 40,5 %. Сумма обязательных резервов возросла в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 65,7 %.

Проведем анализ пассивов исследуемой организации за 2015-2016 гг. (табл. 2).

Таблица 2 - Анализ пассивов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2014-2015 гг.,
тыс. руб.

Данные таблицы свидетельствуют о том, что за 2015-2016 гг. вклады (средства) физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей увеличились на 9,0 % не смотря на кризис в стране. Общая сумма обязательств банка возросла на 10,2 %, однако это прежде всего связано с увеличением резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон в 6,9 раза, что свидетельствует о рациональной финансовой политике руководства банка, что направлена на обеспечение сохранности средств клиентов. Суммы средств кредитных организаций, а также клиентов, что не являются кредитными организациями также возросли на 29,6 % и 8,7 % соответственно.

Таким образом, для того чтобы нам провести анализ финансового состояния, необходимо рассмотреть динамику финансовых результатов
АО «АЛЬФА-БАНК» (табл. 3).

Таблица 3 - Анализ финансовых результатов деятельности АО «АЛЬФА-БАНК» за 2015-2016 гг., тыс. руб.

Продолжение таблицы 3

По данным таблицы можно сделать вывод, что уровень процентных доходов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2015-2016 гг. возрос на 1,9 %, при этом процентные расходы снизились на 21,4 %. Уровень комиссионных доходов поднялся на 12,6 %, а комиссионных расходов – на 15,5 %. Уровень нераспределенной прибыли сократился за исследованный период на 88,6 %. Основным фактором такой динамики стало резкое увеличение операционных расходов (на 55,0 %) и комиссионных расходов (на 97,0 %).

Рассмотрим динамику доходов и расходов организации (рис. 3).

Рисунок 3 - Динамика доходов и расходов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2015-2016 гг.

Для более подробного анализа уставного капитала следует рассчитать оценочные коэффициенты, такие как коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка, коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка и коэффициент рентабельности уставного капитала.

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины активов банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех активов банка, и показывает уровень задействования уставного капитала в активных операциях банка. Может рассчитываться на конкретный период, а также как средняя величина за период. Рассчитывается по формуле:

Ка = УК/А, (1)

где УК – уставный капитал;

А – величина активов банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и величины собственных средств банка показывает степень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала. Минимальное рекомендуемое значение показателя Ксс=0,15; максимальное значение = 0,5. Расчет коэффициента осуществляется по формуле 2.

Ксс = УК/СС, (2)

где СС – собственные средства банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка характеризует размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех привлеченных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных ресурсов уставным капиталом банка. Расчет соотношения уставного капитала и привлеченных средств производится по формуле 3.

Кпс = УК/ПС, (3)

где ПС – привлеченные средства банка.

Коэффициент соотношения уставного капитала и чистых кредитных вложений банка отражает размер уставного капитала, приходящегося на рубль всех кредитных вложений банка, и показывает обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка. Расчет коэффициента осуществляется по формуле 4.

Ккв = УК/(КВ – РВПС), (4)

где КВ – кредитные вложения банка;

РВПС – резерв под возможные потери по ссудам.

Коэффициент рентабельности уставного капитала предназначен для оценки нормы прибыли на уставный капитал и отражает эффективность использования средств собственников банка. Расчет коэффициента производится по формуле 5.

Рук = БП/УК, (5)

где БП – балансовая прибыль (чистая прибыль).

Рассчитаем эти коэффициенты для АО «АЛЬФА-БАНК» по состоянию за 2015-2016 годы (табл. 4).

Таблица 4 – Анализ оценочных коэффициентов АО «АЛЬФА-БАНК» за 2015-2016 гг.

Как показывают данные таблицы доля участия уставного капитала АО «АЛЬФА-БАНК» в активных операциях уменьшилась с 0,034 до 0,027. В то же время уровень концентрации акционерного капитала в структуре собственного капитала банка недостаточно большая (на 1.01.2016 – 0,178, на 1.01.2016 – 0,174) в то время, как максимальное значении данного показателя - 0,5. Степень покрытия привлеченных ресурсов уставным капиталом банка к 2010 году увеличилась не существенно, всего лишь на 35,2 %. Обеспеченность кредитных вложений банка за счет такого источника как уставный капитал банка на 1.01.2016 повысилась до 0,461. Коэффициент рентабельности уставного капитала значительно уменьшился (на 1.01.2016 года он составлял 0,714, а на 1.01.2010 года – 0,081). Это свидетельствует о том, что АО «АЛЬФА-БАНК» начал не эффективно использовать средства собственников банка.

Таким образом, при анализе показателей таблицы мы видим, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их снижения. Это свидетельствует об уменьшении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка АО «АЛЬФА-БАНК», и свидетельствует о снижении надежности банка и его доходности.