Файл: Особенности формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций.pdf

Прочий дополнительный капитал представляет собой стоимость бесплатно полученных предприятием активов от других физических или юридических лиц; сумму дооценки необоротных активов и другие виды дополнительного капитала. 

Целевое финансирование представляет собой полученные из бюджета суммы целевых поступлений.

Таким образом, уставный капитал и собственные источники финансирования, формируемые дополнительно в процессе работы предприятия, образуют его собственный капитал.

Помимо собственного капитала, формируются финансовые ресурсы предприятий за счет заемных и привлеченных источников. 

К привлеченным финансовым ресурсам относят кредиторскую задолженность за работы, товары, услуги, а также все виды по расчетам текущих обязательств предприятия:

• сумма задолженности по всем видам платежей в бюджет, в том числе удерживаемые из доходов работников налоги; 
• сумма полученных от физических и юридических лиц авансов в счет последующего выполнения работ, поставок услуг, предоставления услуг; 
• задолженность по взносам во внебюджетные фонды (в Пенсионный фонд, в фонд социального страхования, Фонд по индивидуальному страхованию работников предприятия и страхованию его имущества); 
• сумма векселей, выданных предприятием подрядчикам, поставщикам в счет выполнения работ, обеспечения поставок услуг, оказания услуг;
• задолженность по выплате дивидендов учредителям предприятия и т.д.  

К заемным финансовым ресурсам относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, а также иные связанные с привлечением заемных средств финансовые долгосрочные обязательства (кроме кредитов банков), на которые начисляют проценты. 

Заемный, собственный и привлеченный капитал, который, с одной стороны, формирует финансовые ресурсы предприятия и принимает в финансировании их активов участие, представляет собой, с другой стороны, обязательства (краткосрочные и долгосрочные) перед конкретными собственниками - физическими и юридическими лицами, государством. 

1.3. Показатели оценки использования финансовых ресурсов организации.

Информация, которая содержится в учредительных документах, в оценке прав на активы и доходы банка отдельных групп собственников представляет собой ключевую информацию. Информация о видах деятельности, зарегистрированных в уставе, имеет принципиальное значение.

Внутренняя информация, которая используется в процессе финансового анализа, может быть подразделена на информацию, которая содержится в учредительных документах банка, нормативно-плановую информацию, учетные данные и прочие данные.

Учётные данные включают в себя данные бухгалтерской отчетности и учёта, оперативного учёта и отчётности, статистического учёта и отчётности, а также учётные выборочные данные. Информация бухгалтерского учёта, в свою очередь, используется при финансовом анализе, в зависимости от его целей и субъектов проведения, и делится на данные управленческого учёта и данные финансовой отчетности и учета.

Данные финансового учета являются основой информационного обеспечения в системе финансового анализа. На основании этой информации осуществляется обобщенный анализ финансового состояния и разработка прогнозных оценок значений финансовых показателей.

В бухгалтерском балансе и его приложениях отражается информация об имущественном положении организации. Структура капитала характеризуется информацией, которая содержится в отчете об изменениях капитала и бухгалтерском балансе. Для оценки деловой активности используются данные, как отчёта об убытках и прибылях, так и бухгалтерского баланса. Проводится анализ доходности деятельности на основании данных отчета об убытках и прибылях, баланса и отчета об изменениях капитала.

Необходимую часть информационной базы анализа составляют сведения, которые содержатся в положениях к отчетности, позволяющие дополнить, уточнить, раскрыть данные основных отчетных форм.

Основным источником информации служит бухгалтерская отчетность о деятельности организации. Наибольший объем информации, которая необходима для анализа, содержится в бухгалтерском балансе, активом которого характеризуется имущество организации, его состояние и состав в денежной форме. Строится актив баланса в Российской Федерации в порядке возрастающей ликвидности средств, т.е. в прямой зависимости от скорости превращения в денежную форму этих активов.

Пассивом баланса отражается состояние и состав прав на имущество, которое возникает у предпринимателей, государства, акционеров, банков, инвесторов в процессе хозяйственной деятельности банка. Все обязательства разделяются между третьими лицами и собственниками.

Баланс дает возможность оценить эффективность и достаточность размещения капитала для хозяйственной текущей деятельности и развития, структуру и размер заемных средств, а также эффективность их привлечения.

Можно проанализировать и оценить финансовую устойчивость банка, применив систему определенных показателей. Классифицируется данная система показателей следующим образом: выделяются группы показателей, которые характеризуют эффективность, результат, показатели специфики воспроизводственного процесса, удельные характеристики финансовой устойчивости, превентивные показатели.

Первую группу составляют показатели эффекта финансового обеспечения. Представлена может быть данная группа показателем в обороте собственного капитала.

Вторая группа представляет собой эффективность финансового обеспечения. Представлена она может быть коэффициентами маневренности, автономии, обеспеченности в обороте собственного капитала, соотношения заемных и собственных средств, обеспеченности собственными средствами затрат и запасов, кредиторской задолженности, долгосрочного привлечения заемных средств. При этом следует принятие единой терминологии в названии коэффициентов. Иначе одни авторы при одинаковом алгоритме расчета называют показатель коэффициентом автономии, другие – коэффициентом независимости. Необходимо оставить коэффициент маневренности в системе показателей.

Третью группу показателей составляют удельные характеристики финансового обеспечения: излишек (недостаток) на одну тысячу рублей оборотных средств запасов, запас устойчивости финансового состояния.

Четвертую группу составляют показатели специфики процесса воспроизводства: коэффициенты имущества воспроизводственного назначения, соотношения иммобилизованных и мобильных средств.

Пятая группа включает в себя превентивные показатели: коэффициенты риска не возврата кредита, ликвидности и другие.

Использование в динамике показателей финансовой устойчивости повысит уровень разработки направленных на создание тенденции стабилизационных процессов управленческих решений. Систематизация показателей является основанием для осуществления мониторинга финансовой устойчивости.

Излишек (недостаток) для формирования затрат и запасов определенных видов источников средств является для финансовой устойчивости банка наиболее обобщающим показателем. Для установления типа финансовой ситуации используется трехмерный показатель: излишек (недостаток) долгосрочных заемных и собственных источников формирования затрат и запасов; излишек (недостаток) собственных оборотных средств; излишек (недостаток) общей величины источников формирования затрат и запасов.

Практикой финансового анализа были выработаны основные методики анализа финансовых отчётов. Их можно разделить условно на следующие типы анализа:

• горизонтальный анализ, характеризующийся сравнением с предыдущим периодом каждой позиции отчетности;
• трендовый анализ, заключающийся в сравнении с рядом предшествующих периодов каждой позиции отчетности и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, которая очищена от индивидуальных особенностей и случайных влияний отдельных периодов. За счет тренда формируются возможные значения в будущем показателей, таким образом, тренд является прогнозным, перспективным анализом;
• вертикальный анализ представляет собой определение с выявлением влияния на результат в целом каждой позиции отчетности структуры итоговых показателей;
• анализ финансовых коэффициентов заключается в выявлении взаимосвязей показателей, расчете относительных данных отчетности.

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ АО «АЛЬФА БАНК»

2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «АЛЬФА БАНК»

Акционерное общество «Альфа-Банк» является кредитной организацией, созданной в результате преобразования Коммерческого Инновационного банка «Альфа-Банк» в открытое акционерной общество по решению участников (протокол № 11-97 от 10.10.1997 г.).

В 2014 г. наименование банка было изменено на АО «АЛЬФА-БАНК». Полное фирменное название банка на английском языке: Joint Stock Company «ALFA-BANK».

Место нахождения АО «АЛЬФА-БАНК»: 107078 г. Москва,
ул. Каланчевская, д. 27.

Банк входит в единую банковскую систему Российской Федерации, руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «Об акционерных обществах», другими федеральными и иными законами, нормативными актами Банка России, а также Уставом банка.

Основными целями деятельности АО «АЛЬФА-БАНК» являются:

- содействие росту инвестиционной и коммерческой активности в экономике Российской Федерации;

- содействие становлению и развитию частного предпринимательства;

- получение оптимального размера прибыли от использования собственных и привлеченных средств.

Для достижения указанных целей АО «АЛЬФА-БАНК»: осуществляет основные виды деятельности:

- привлекает денежные средства юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте, мобилизует кредитные ресурсы на внутреннем и международном финансовых рынках;

- организовывает и осуществляет расчеты своих клиентов, связанные с их производственной, торговой и иной деятельностью, в том числе, расчёты с нерезидентами;

- осуществляет кредитование операций, связанных с производственной, торговой и другими видами деятельности клиентов Банка;

- предоставляет все виды банковских услуг в соответствии с лицензией, выданной Банком России;

- оказывает консультационные услуги в области банковской и финансовой деятельности;

- осуществляет иные виды деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

АО «АЛЬФА-БАНК» осуществляет свою деятельность в пяти странах. При этом данный банк имеет 745 офисов и региональных подразделений. Общая численность сотрудников на конец 2015 года составила 21036 человек. Число корпоративных клиентов по итогам 2015 года - 255000 человек, а частных – 13,6 млн. человек.

Хорошо организованная структура предприятия гарантирует получение высоких результатов деятельности.

Любая организационная структура управления должна отвечать некоторым формальным требованиям:

1. Ясность.
2. Экономичность.
3. Открытость и свободный обмен информацией.
4. Оценка.
5. Стабильность.
6. Устойчивость во времени и способность к самообновлению.

Рассмотрим организационную структуру АО «АЛЬФА-БАНК» (рис. 2).

Рисунок 2 - Организационная структура АО «АЛЬФА-БАНК»

2.2. Оценка эффективности использования финансовых ресурсов АО «АЛЬФА БАНК»

Финансовое состояние банка – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. В последнее время анализу финансового состояния отечественных банков уделяется повышенное внимание.