Файл: Внутрифирменное планирование в малом бизнесе.pdf

Та_.блица 4.

Смета капитальных затрат

Ра_.зличные ва_.риа_.нты фина_.нсирова_.ния, ра_.ссма_.трива_.е_.мые в сме_.те ка_.пита_.льных за_.тра_.т, должны принима_.ться в ра_.сче_.т при соста_.вле_.нии те_.кущих сме_.т. На_.приме_.р, ожида_.е_.ма_.я ве_.личина а_.мортиза_.ции нового оборудова_.ния, приобре_.те_.нного в те_.куще_.м году, должна учитыва_.ться при соста_.вле_.нии сме_.ты на_.кла_.дных ра_.сходов и те_.кущих за_.тра_.т. Кроме того, способ фина_.нсирова_.ния ка_.пита_.льных за_.тра_.т отра_.зится на сме_.те де_.не_.жных ра_.сходов.

Сме_.та движе_.ния де_.не_.жных сре_.дств (де_.не_.жных потоков). Сме_.та движе_.ния де_.не_.жных сре_.дств (де_.не_.жных потоков) включа_.е_.т ожида_.е_.мый приход и ра_.сход де_.не_.жных сре_.дств в те_.че_.ние дня, Не_.де_.ли, ме_.сяца или боле_.е длите_.льного пе_.риода. Приход кла_.ссифицируе_.тся по источнику поступле_.ния сре_.дств, а ра_.сход - по на_.пра_.вле_.ниям использова_.ния. Ожида_.е_.мое са_.льдо де_.не_.жных сре_.дств на коне_.ц пе_.риода за_.те_.м сра_.внива_.е_.тся с минима_.льной суммой де_.не_.жных сре_.дств, котора_.я должна постоянно подде_.ржива_.ться (ра_.зме_.ры минима_.льной суммы опре_.де_.ляются ме_.не_.дже_.ра_.ми пре_.дприятия); ра_.зность пре_.дста_.вляе_.т собой либо не_.изра_.сходова_.нный излише_.к, либо не_.доста_.ток де_.не_.жных сре_.дств.

Минима_.льна_.я де_.не_.жна_.я сумма пре_.дста_.вляе_.т собой свое_.го рода буфе_.р, который позволяе_.т спа_.сти положе_.ние при ошибка_.х в упра_.вле_.нии движе_.ние_.м на_.личных сре_.дств и в случа_.е не_.пре_.двиде_.нных обстояте_.льств. Эта минима_.льна_.я сумма де_.не_.жных сре_.дств не являе_.тся фиксирова_.нной. Ка_.к пра_.вило, она буде_.т не_.сколько больше в те_.че_.ние пе_.риодов высокой де_.ловой а_.ктивности, че_.м во вре_.мя спа_.да. Кроме того, для повыше_.ния эффе_.ктивности упра_.вле_.ния де_.не_.жными сре_.дства_.ми зна_.чите_.льна_.я ча_.сть ука_.за_.нной суммы може_.т на_.ходиться на де_.позитных сче_.та_.х.

Вза_.имосвязь сме_.ты де_.не_.жных сре_.дств с другими сме_.та_.ми може_.т быть проде_.монстрирова_.на на сле_.дующе_.м приме_.ре. Да_.нные по сме_.те прода_.ж, ра_.зличным сме_.та_.м производстве_.нных и те_.кущих ра_.сходов, а та_.кже по сме_.те ка_.пита_.льных за_.тра_.т отра_.жа_.ются на сме_.те де_.не_.жных сре_.дств. Во внима_.ние та_.кже должны быть приняты выпла_.ты дивиде_.ндов, пла_.ны фина_.нсирова_.ния за сче_.т собстве_.нных сре_.дств или долгосрочных кре_.дитов, а та_.кже другие прое_.кты, тре_.бующие де_.не_.жных ра_.сходов (Приложе_.ние 3).

Сме_.та по ста_.тьям ба_.ла_.нса. Пла_.новый ба_.ла_.нс в форме, ре_.коме_.ндуе_.мой ме_.ждуна_.родными ста_.нда_.рта_.ми, проиллюстрируе_.м на приме_.ре условного пре_.дприятия.

Сме_.тный ба_.ла_.нс на 31 де_.ка_.бря (де_.н.е_.д.)

А_.ктивы

Оборотные а_.ктивы:

де_.не_.жные сре_.дства 360 000

сче_.та к получе_.нию 214 000

ле_.гкоре_.а_.лизуе_.мые це_.нные_.

бума_.ги 650 000

за_.па_.сы:

готова_.я продукция 1 195 000

не_.за_.ве_.рше_.нное производство 220 000

ма_.те_.риа_.лы 2360001651000

ра_.сходы будущих пе_.риодов 37 500

Итого оборотные а_.ктивы 2 912 500

Та_.блица 5

Сме_.та по ста_.тьям ба_.ла_.нса_.

Па_.ссивы

Те_.кущие обяза_.те_.льства:

сче_.та к опла_.те 580 000

на_.числе_.нные обяза_.те_.льства 175 000

Итого те_.кущие обяза_.те_.льства 755 000 Долгосрочные обяза_.те_.льства_.

за_.кла_.дна_.я 900 000

Итого обяза_.те_.льства 1 655 000

Собстве_.нный ка_.пита_.л:

простые а_.кции 2 000 000

не_.ра_.спре_.де_.ле_.нна_.я прибыль 1 357 500

Итого собстве_.нный ка_.пита_.л 3 357 500

Итого обяза_.те_.льства и собстве_.нный ка_.пита_.л 5 012 500

Та_.ким обра_.зом, можно сде_.ла_.ть вывод, что фина_.нсовый пла_.н являе_.тся оче_.нь ва_.жным ра_.зде_.лом бизне_.с-пла_.на, который обобща_.е_.т ма_.те_.риа_.лы пре_.дыдущих ра_.зде_.лов и пре_.дста_.вляе_.т их в де_.не_.жном выра_.же_.нии. С помощью фина_.нсового ра_.зде_.ла можно опре_.де_.лить сумму не_.обходимых инве_.стиций, ра_.ссчита_.ть пре_.дпола_.га_.е_.мые доходы. В фина_.нсовый пла_.н бизне_.с-пла_.на включа_.ют та_.кже все не_.обходимые ра_.счёты: ра_.счёт прибыле_.й и убытков, основные фонды, пла_.н по на_.личности, прогнозный ба_.ла_.нс, ра_.зличные фина_.нсовые коэффицие_.нты и т.д.