Добавлен: 28.03.2023
Просмотров: 158
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. Финансовое планирование и его роль в хозяйственной деятельности предприятия
Цели, задачи и методы финансового планирования
Сбалансированность финансовых показателей
ГЛАВА 2. Внутреннее финансовое планирование
2.1 Финансовый план как часть бизнес-плана
Таблица 3
Сме.та производства.
|
Е.диницы продукции |
|||
|
Продукт Х |
Продукт Y |
||
|
Объе.м прода.ж |
528000 |
280000 |
|
|
Плюс не.обходимое количе.ство за.па.сов на коне.ц года. |
80.000 |
60000 |
|
|
Итого |
608000 |
340000 |
|
|
Минус ве.личина за.па.сов на на.ча.ло года. |
88000 |
48000 |
|
|
Итого объе.м производства. |
520000 |
292000 |
|
Сме.та прямых ма.те.риа.льных за.тра.т. Да.нные об объе.ма.х производства, соде.ржа.щие.ся в сме.те производства, вме.сте с да.нными о прямых ма.те.риа.льных за.тра.та.х соста.вляют сме.ту прямых ма.те.риа.льных за.тра.т. Количе.ство не.обходимых для производстве.нного проце.сса основных ма.те.риа.лов опре.де.ляе.тся ка.к 1) ожида.е.ма.я ве.личина не.обходимых в производстве ма.те.риа.лов плюс 2) же.ла.те.льна.я ве.личина за.па.сов на коне.ц года минус 3) за.па.сы ма.те.риа.лов на на.ча.ло года. Не.обходимое количе.ство основных ма.те.риа.лов за.те.м умножа.е.тся на ожида.е.мую це.ну е.диницы ма.те.риа.ла, с те.м, чтобы опре.де.лить общую сумму прямых ма.те.риа.льных за.тра.т.
Сме.та за.тра.т на опла.ту труда. Производстве.нные нужды, опре.де.ляе.мые в сме.те производства, пре.дста.вляют собой исходный пункт для соста.вле.ния сме.ты ра.сходов на опла.ту труда. Чтобы оце.нить общие ра.сходы по за.рпла.те, не.обходимо количе.ство отра.бота.нных в производстве ча.сов умножить на сре.дний урове.нь поча.совой опла.ты труда. Ве.личина прямых за.тра.т труда должна быть тща.те.льно скоординирова.на с име.ющимися в на.личии трудовыми ре.сурса.ми с те.м, чтобы обе.спе.чить доста.точное использова.ние труда в производстве. Эффе.ктивна.я орга.низа.ция производстве.нного проце.сса позволяе.т минимизирова.ть простои и устра.нить не.хва.тку трудовых ре.сурсов.
Сме.та на.кла.дных ра.сходов. Ожида.е.ма.я ве.личина на.кла.дных ра.сходов отра.жа.е.тся в сме.те на.кла.дных ра.сходов, котора.я обычно включа.е.т ве.личину на.кла.дных ра.сходов по ка.ждой их ста.тье и используе.тся ка.к ча.сть основной сме.ты. Сме.та на.кла.дных ра.сходов може.т быть пре.дста.вле.на сле.дующим обра.зом.
Сме.та на.кла.дных ра.сходов на год (де.н. е.д.)
Зарплата вспомогательного персонала 732800
За.рпла.та упра.вле.нче.ского пе.рсона.ла 360000
Эне.ргия и осве.ще.ние 306000
А.мортиза.ция основных фондов 288000
Вспомога.те.льные ма.те.риа.лы 182800
Те.кущий ре.монт 140280
Стра.хова.ние и на.лог на имуще.ство 79200
Итого на.кла.дные ра.сходы 2089080
Для того чтобы пока.за.ть на.кла.дные ра.сходы по ка.ждому подра.зде.ле.нию, ча.сто соста.вляются дополните.льные сме.ты. Та.кие сме.ты позволяют руководите.лям подра.зде.ле.ний сконце.нтрирова.ть внима.ние на контроле те.х изде.рже.к, за которые они не.сут не.посре.дстве.нную отве.тстве.нность, Дополните.льные сме.ты та.кже помога.ют ме.не.дже.ру по производству оце.нива.ть де.яте.льность ка.ждого подра.зде.ле.ния.
Сме.та се.бе.стоимости ре.а.лизова.нной продукции. Эта сме.та соста.вляе.тся на основе ожида.е.мых ве.личин това.рных за.па.сов, а та.кже сводных да.нных но на.тура.льным и стоимостным оце.нка.м, взятым из сме.т 1) прямых ма.те.риа.льных за.тра.т, 2) за.тра.т по опла.те труда и 3) на.кла.дных ра.сходов. Сме.та се.бе.стоимости ре.а.лизова.нной продукции выглядит сле.дующим обра.зом.
Сме.та се.бе.стоимости ре.а.лизова.нной продукции на год (де.н. е.д.)
1. За.па.сы готовой продукции на на.ча.ло пе.риода 1 095 600
2. Не.за.ве.рше.нное производство на на.ча.ло пе.риода 214 400
3. Прямые ма.те.риа.льные за.тра.ты: за.па.сы основных ма.те.риа.лов на на.ча.ло пе.риода 250 800
за.купки основных ма.те.риа.лов 1 617 400
стоимость име.ющихся в на.личии основных ма.те.риа.лов 1 868200
минус за.па.сы основных
ма.те.риа.лов на коне.ц пе.риода 236 000
стоимость основных ма.те.риа.лов, изра.сходова.нных в производстве 1 632 200
4. Прямые ра.сходы на опла.ту труда основного пе.рсона.ла 2 984 400
5. Обще.производстве.нные ра.сходы 2 089 080
6. Итого производстве.нные ра.сходы (стр. 3+4+5) 6705680
7. Не.за.ве.рше.нное производство за ве.сь пе.риод (стр. 2+6) 6 920 080
8. Минус не.за.ве.рше.нное производство на коне.ц пе.риода 220 000
9. Се.бе.стоимость произве.де.нной продукции (стр. 7-8) б 700 080
10. Се.бе.стоимость продукции, готовой к ре.а.лиза.ции (стр. 1 + 9) 7 795 680
11. Минус за.па.сы готовой продукции на коне.ц пе.риода 1 195 000
12. Се.бе.стоимость ре.а.лизова.нной продукции (стр. 10-11) 6600680
Сме.та те.кущих (пе.риодиче.ских) ра.сходов. Сме.та те.кущих (пе.риодиче.ских) ра.сходов отра.жа.е.т ожида.е.мые ра.сходы по ре.а.лиза.ции, а та.кже общие и а.дминистра.тивные ра.сходы. Являясь ча.стью основной сме.ты, сме.та те.кущих ра.сходов кла.ссифицируе.т ра.сходы по отде.льным их вида.м, та.ким, ка.к за.рпла.та а.ге.нта.м по сбыту, а.ре.ндна.я пла.та, ра.сходы на стра.хова.ние и ре.кла.му. Приве.де.м приме.р сме.ты те.кущих ра.сходов.
Сме.та те.кущих ра.сходов на год (де.н. е.д.)
Ра.сходы по ре.а.лиза.ции това.ра 1 190 000
За.рпла.та а.ге.нта.м по сбыту 595 000
Ре.кла.ма 360 000.
Дорожные ра.сходы 115000
Те.ле.фонна.я связь (в ча.сти, связа.нной со сбытом) 95 000
Прочие расходы по реализации 25 000
Общие и а.дминистра.тивные ра.сходы 695 000
Зарплата административного персонала 360 000
За.рпла.та прочих служа.щих 105 000
Эне.ргия и осве.ще.ние 75 000
А.ре.ндна.я пла.та 60 000
А.мортиза.ция офисного оборудова.ния 27 000 Те.ле.фонна.я связь 18 000
Стра.хова.ние 17 500
Ра.сходы на ка.нцтова.ры 7500
Прочие общие ра.сходы 25 000
Все.го те.кущие ра.сходы 1 885 000
Ча.сто соста.вляются дополните.льные де.та.лизирова.нные сме.ты по основным ста.тьям те.кущих ра.сходов для ка.ждого подра.зде.ле.ния пре.дприятия. На.приме.р, ре.кла.мные ра.сходы должны быть кла.ссифицирова.ны в за.висимости от ка.на.лов, по которым осуще.ствляе.тся ре.кла.ма (ре.кла.ма в пре.ссе, на те.ле.виде.нии, ра.ссылка по почте.), от количе.ства (числа га.зе.тных колонок, количе.ство ка.та.логов, эфирное вре.мя), от за.тра.т на е.диницу, ча.стоты пользова.ния и т.д. Соста.вле.ние ре.а.листичной сме.ты тре.буе.т внима.ния к де.та.лям, а эффе.ктивный контроль достига.е.тся путе.м де.ле.гирова.ния отве.тстве.нности на урове.нь отде.льных подра.зде.ле.ний.
Сме.та прибыле.й и убытков. Сме.та прибыле.й и убытков соста.вляе.тся на основе да.нных, соде.ржа.щихся в сме.та.х прода.ж, се.бе.стоимости ре.а.лизова.нной продукции и те.кущих ра.сходов. При этом доба.вляе.тся информа.ция о прочих прибылях, прочих ра.схода.х и ве.личине на.лога на прибыль. Сме.та прибыле.й и убытков може.т быть пре.дста.вле.на сле.дующим обра.зом.
Сме.та прибыле.й и убытков на год (де.н. е.д.)
Выручка от ре.а.лиза.ции 9 847 200
Се.бе.стоимость ре.а.лизова.нной продукции 6 600 680
Ва.лова.я прибыль 3 246 520
Те.кущие ра.сходы: 1 885 000
ра.сходы по ре.а.лиза.ции 1 190 000
общие ра.сходы 695 000
Прибыль от основной де.яте.льности 1 361 510
Прочие доходы:
доходы от проце.нтов 98 000
Прочие ра.сходы:
ра.сходы по выпла.те проце.нтов 90 000
Итого результат от прочей де.яте.льности 8000
Прибыль до упла.ты на.лога 1 369 520
На.лог на прибыль 610 000
Чиста.я прибыль 759 520
Сме.та прибыле.й и убытков соде.ржит в сжа.той форме прогноз все.х прибыльных опе.ра.ций пре.дприятия и те.м са.мым позволяе.т ме.не.дже.ра.м просле.дить влияние индивидуа.льных сме.т на годовую сме.ту прибыле.й. Е.сли сме.тна.я чиста.я прибыль не.обычно ма.ла по сра.вне.нию с объе.мом прода.ж пли собстве.нным ка.пита.лом, не.обходимы дополните.льный а.на.лиз все.х соста.вляющих сме.ты и е.е пе.ре.смотр.
Сме.та ка.пита.льных за.тра.т. Сме.та ка.пита.льных за.тра.т обобща.е.т пе.рспе.ктивы по приобре.те.нию основных фондов. Суще.стве.нные ка.пита.льные за.тра.ты могут возникнуть в ре.зульта.те выбытия, физиче.ского и мора.льного износа оборудова.ния и других вне.оборотных а.ктивов. Кроме того, може.т пла.нирова.ться уве.личе.ние производстве.нных мощносте.й в связи с ростом спроса на продукцию пре.дприятия или вве.де.ние.м новых производстве.нных линий. Многие вне.оборотные а.ктивы ха.ра.кте.ризуются относите.льно долгим сроком службы, поэтому ка.пита.льные за.тра.ты суще.стве.нно ме.няются год от года. В этой связи на пра.ктике обычно соста.вляе.тся сме.та ка.пита.льных за.тра.т на не.сколько ле.т впе.ре.д. Ниже приве.де.на сме.та ка.пита.льных за.тра.т за 4 года (та.бл. 4).