Файл: Внутрифирменное планирование в малом бизнесе.pdf

Ка_.ле_.нда_.рь пла_.те_.же_.й соста_.вляе_.тся на основе сле_.дующих докуме_.нтов:

1. пла_.на ре_.а_.лиза_.ции продукции;

2. сме_.ты за_.тра_.т на производство;

3. пла_.на ка_.пита_.льных вложе_.ний;

4. выписок по сче_.та_.м пре_.дприятия и приложе_.ний к ним;

5. договоров;

6. внутре_.нних прика_.зов;

7. гра_.фика выпла_.ты за_.ра_.ботной пла_.ты;

8. сче_.тов-фа_.ктуры;

9. а та_.кже уста_.новле_.нных сроков пла_.те_.же_.й для фина_.нсовых обяза_.те_.льств.

На многих фирма_.х на_.ряду с пла_.те_.жным ка_.ле_.нда_.ре_.м соста_.вляе_.тся на_.логовый ка_.ле_.нда_.рь, а та_.кже пла_.те_.жные ка_.ле_.нда_.ри по отде_.льным вида_.м движе_.ния де_.не_.жных сре_.дств.

Кроме пла_.те_.жного ка_.ле_.нда_.ря на пре_.дприятии долже_.н соста_.вляться ка_.ссовый пла_.н - пла_.н оборота на_.личных де_.не_.жных сре_.дств. Этот пла_.н отра_.жа_.е_.т поступле_.ние и выпла_.ты на_.личных де_.не_.жных сре_.дств че_.ре_.з ка_.ссу. Он не_.обходим для контроля за поступле_.ние_.м и ра_.сходова_.ние_.м на_.личных сре_.дств.

Ба_.нку, обсужива_.юще_.му пре_.дприятие та_.кже не_.обходим е_.го ка_.ссовый пла_.н, чтобы соста_.вить сводный ка_.ссовый пла_.н на обслужива_.ние своих клие_.нтов в уста_.новле_.нные сроки. Ка_.ссовый пла_.н ра_.зра_.ба_.тыва_.е_.тся на ква_.рта_.л.

За_.ключите_.льным эта_.пом фина_.нсового пла_.нирова_.ния являе_.тся соста_.вле_.ние сводной а_.на_.литиче_.ской за_.писки. В не_.й да_.е_.тся ха_.ра_.кте_.ристика основных пока_.за_.те_.ле_.й годового фина_.нсового пла_.на и де_.ла_.ются выводы о пла_.новой обе_.спе_.че_.нности пре_.дприятия фина_.нсовыми ре_.сурса_.ми и структуре их формирова_.ния.

---

2.3 Составление смет

Сме_.та - форма пла_.нового ра_.сче_.та, опре_.де_.ляюща_.я потре_.бности пре_.дприятия в де_.не_.жных ре_.сурса_.х на пре_.дстоящий пе_.риод и после_.дова_.те_.льность де_.йствий по исчисле_.нию пока_.за_.те_.ле_.й.

Основные це_.ли соста_.вле_.ния сме_.т за_.ключа_.ются:

- в увязке те_.кущих и пе_.рспе_.ктивных пла_.нов;

- в координа_.ции де_.йствий ра_.зличных подра_.зде_.ле_.ний пре_.дприятия;

- в де_.та_.лиза_.ции общих це_.ле_.й производства и дове_.де_.нии их до руководите_.ле_.й ра_.зличных це_.нтров отве_.тстве_.нности;

-в упра_.вле_.нии и контроле за производством;

- в стимулирова_.нии эффе_.ктивной ра_.боты руководите_.ле_.й и пе_.рсона_.ла пре_.дприятия;

- в опре_.де_.ле_.нии будущих па_.ра_.ме_.тров хозяйстве_.нной де_.яте_.льности;

- в пе_.риодиче_.ском сра_.вне_.нии те_.кущих ре_.зульта_.тов де_.яте_.льности с пла_.ном, выявле_.нии отклоне_.ний и причин не_.удовле_.творите_.льной ра_.боты.

При соста_.вле_.нии сме_.т используются ра_.зличные ме_.тоды:

- норма_.тивный;

- ра_.сче_.тно-а_.на_.литиче_.ский;

- ба_.ла_.нсовый;

- оптимиза_.ции;

- моде_.лирова_.ния.

Сущностью норма_.тивного ме_.тода соста_.вле_.ния сме_.ты, являе_.тся ра_.сче_.т объе_.мов за_.тра_.т и потре_.бности в ре_.сурса_.х путе_.м умноже_.ния норм ра_.схода ре_.сурсов на пла_.нируе_.мый объе_.м экономиче_.ского пока_.за_.те_.ля (ре_.а_.лиза_.ция, выпуск продукции, объе_.м услуг и т.п.).

Сущностью ра_.сче_.тно-а_.на_.литиче_.ского ме_.тода соста_.вле_.ния сме_.ты являе_.тся ра_.сче_.т объе_.мов за_.тра_.т и потре_.бности в ре_.сурса_.х путе_.м умноже_.ния сре_.дних за_.тра_.т на инде_.кс их изме_.не_.ния в пла_.новом пе_.риоде.

---

Сущностью ба_.ла_.нсового ме_.тода соста_.вле_.ния сме_.ты являе_.тся увязка объе_.мов за_.тра_.т и источников ра_.сшире_.ния ре_.сурсов (доходов).

Сущностью ме_.тода оптимиза_.ции при соста_.вле_.нии сме_.т являе_.тся многова_.риа_.нтность. Из не_.скольких сме_.т выбира_.е_.тся на_.илучша_.я с точки зре_.ния минимума за_.тра_.т или ма_.ксимума получа_.е_.мого эффе_.кта (ре_.зульта_.та_.).

Сущностью ме_.тода моде_.лирова_.ния сме_.т являе_.тся фа_.кторный а_.на_.лиз функциона_.льных связе_.й ме_.жду ра_.зличными эле_.ме_.нта_.ми проце_.сса производства. На_.приме_.р, моде_.лируе_.тся за_.висимость прибыли от уровня за_.тра_.т и объе_.мов ре_.а_.лиза_.ции продукции (выручки).

При ра_.зра_.ботке бизне_.с-пла_.на соста_.вляются сле_.дующие сме_.ты:

- сме_.та прода_.ж (ре_.а_.лиза_.ции продукции);

- сме_.та производства_.;

-сме_.та прямых ма_.те_.риа_.льных за_.тра_.т (ра_.схода основных ма_.те_.риа_.лов);

- сме_.та ра_.сходов на опла_.ту труда производстве_.нного пе_.рсона_.ла (прямых трудовых за_.тра_.т);

- сме_.та на_.кла_.дных (косве_.нных) обще_.производстве_.нных ра_.сходов;

- сме_.та се_.бе_.стоимости ре_.а_.лизова_.нной продукции:

- сме_.та те_.кущих пе_.риодиче_.ских обще_.хозяйстве_.нных ра_.сходов;

- сме_.та прибыле_.й и убытков;

- сме_.та ка_.пита_.льных за_.тра_.т;

-сме_.та движе_.ния де_.не_.жных сре_.дств;

-сме_.та ста_.те_.й а_.ктива и па_.ссива и др.

Сме_.тное пла_.нирова_.ние включа_.е_.т два эта_.па:

пла_.нирова_.ние - опре_.де_.ле_.ние будущих це_.ле_.й;

мониторинг (сопровожде_.ние_.) - а_.на_.лиз те_.куще_.й хозяйстве_.нной де_.яте_.льности, т. е. того ка_.к в те_.че_.ние пла_.нового пе_.риода производится выполне_.ние за_.пла_.нирова_.нных ре_.ше_.ний.

---

Сме_.ты соста_.вляются на год в це_.лом с поква_.рта_.льной (или поме_.сячной) ра_.збивкой. Ра_.бота выполняе_.тся обычно под руководством фина_.нсового дире_.ктора брига_.дой ме_.не_.дже_.ров, в которую включа_.ются пре_.дста_.вите_.ли бухга_.лте_.рии и других де_.па_.рта_.ме_.нтов (отде_.лов) пре_.дприятия. Ра_.злича_.ют два подхода к ра_.сче_.та_.м сме_.т:

1. Ра_.зра_.ботка сме_.ты с “нуля”. Приме_.няе_.тся в случа_.ях, когда прое_.ктируе_.тся новое пре_.дприятие или когда пре_.дприятие ме_.няе_.т профиль ра_.боты;

2. Пла_.нирова_.ние от достигнутого. Приме_.няе_.тся в случа_.ях, когда профиль ра_.боты пре_.дприятия не изме_.няе_.тся. Сме_.ты подра_.зде_.ляются на два вида: сме_.ты по основной де_.яте_.льности пре_.дприятия; сме_.ты по не_.основным вида_.м де_.яте_.льности пре_.дприятия.

Ра_.ссмотрим виды сме_.т.

Сме_.та прода_.ж. Эта сме_.та обычно соста_.вляе_.тся в пе_.рвую оче_.ре_.дь. Оце_.нка выручки в де_.не_.жном выра_.же_.нии служит основой, на которой ба_.зируются все другие сме_.ты. Объе_.м прода_.ж ока_.зыва_.е_.т суще_.стве_.нное влияние на фа_.кторы, связа_.нные с формирова_.ние_.м те_.куще_.й прибыли.

Сме_.та прода_.ж включа_.е_.т в се_.бя информа_.цию 1) о пре_.дпола_.га_.е_.мых объе_.ма_.х ре_.а_.лиза_.ции по ка_.ждому това_.ру и 2) ожида_.е_.мую це_.ну е_.диницы ка_.ждого това_.ра. Эти да_.нные кла_.ссифицируются по ре_.гиона_.м и/или по суще_.ствующим пре_.дста_.вите_.льства_.м пре_.дприятия.

При оце_.нке пре_.дпола_.га_.е_.мого объе_.ма прода_.ж в на_.тура_.льном выра_.же_.нии отпра_.вным пунктом обычно служит прошлогодний объе_.м прода_.ж. Эта ве_.личина изме_.няе_.тся в те_.куще_.м году с уче_.том фа_.кторов, не_.посре_.дстве_.нно влияющих на ре_.а_.лиза_.цию, на_.приме_.р, ве_.личины това_.ров, за_.ка_.за_.нных, но не отгруже_.нных, пла_.нируе_.мой ре_.кла_.мной компа_.нии, экономиче_.ской конъюнктуры в отра_.сли и в экономике в це_.лом, производстве_.нных мощносте_.й, це_.новой политики и ре_.зульта_.тов рыночных иссле_.дова_.нии. Для оце_.нки возде_.йствия этих фа_.кторов на прошлогодний объе_.м прода_.ж може_.т использова_.ться ста_.тистиче_.ский а_.на_.лиз. Та_.кой а_.на_.лиз позволяе_.т уста_.новить ма_.те_.ма_.тиче_.скую за_.висимость ме_.жду прода_.жа_.ми пре_.дше_.ствующе_.го пе_.риода и фа_.ктора_.ми, опре_.де_.ляющими будущие объе_.мы прода_.ж.

---

Получив пре_.дпола_.га_.е_.мый объе_.м прода_.ж в на_.тура_.льном выра_.же_.нии, можно за_.те_.м прогнозирова_.ть выручку путе_.м умноже_.ния пре_.дпола_.га_.е_.мого объе_.ма прода_.ж на ожида_.е_.мую це_.ну е_.диницы това_.ра. Сра_.вне_.ния фа_.ктиче_.ских прода_.ж со сме_.тными по вида_.м продукции, ре_.гиона_.м и/или пре_.дста_.вите_.льства_.м пре_.дприятия будут пока_.зыва_.ть ра_.зницу ме_.жду этими двумя ве_.личина_.ми. Упра_.вле_.нче_.ский пе_.рсона_.л при этом сможе_.т иссле_.дова_.ть причины суще_.стве_.нных отклоне_.ний и принять ме_.ры по улучше_.нию положе_.ния (та_.бл.2).

Та_.блица 2.

Смета продаж

Това.р и ре.гион	Объе.м прода.ж в на.тура.льном выра.же.нии, е.диницы продукции	Це.на е.диницы продукции, де.н. е.д	Все.го прода.жи, де.н. е.д.
Това.р X:	528000-	5 227 200
Ре.гион А.	208000	9,90	2 059 200
Ре.гион Б	162000	9.90	1 603 800
Ре.гион В	158000	9,90	1 564 200
Това.р Y:	280000	4 620 000
Ре.гион А.	111 600	16,50	1 841400
Ре.гион Б	78000	16,50	1300200
Ре.гион В	89600	16,50	1478 400
Все.го выручка от ре.а.лиза.ции	9 847 200

Сме_.та производства. Объе_.м производства, соотве_.тствующий сме_.тному объе_.му прода_.ж и не_.обходимой ве_.личине ма_.те_.риа_.льных за_.па_.сов, опре_.де_.ляе_.тся в сме_.те производства. Сме_.тный объе_.м производства в на_.тура_.льном выра_.же_.нии скла_.дыва_.е_.тся из ожида_.е_.мого объе_.ма прода_.ж плюс не_.обходима_.я ве_.личина ма_.те_.риа_.льных за_.па_.сов на коне_.ц года минус ма_.те_.риа_.льные за_.па_.сы на на_.ча_.ло года. Объе_.мы производства должны быть тща_.те_.льно све_.ре_.ны со сме_.той прода_.ж с те_.м, чтобы га_.ра_.нтирова_.ть сба_.ла_.нсирова_.нность производства и прода_.ж в те_.че_.ние пе_.риода. Лучше все_.го, е_.сли все производстве_.нные мощности за_.де_.йствова_.ны, а ве_.личина ма_.те_.риа_.льных за_.па_.сов оптима_.льна (та_.бл. 3)

---