Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организации).pdf

К_об= РП/О_ср, (1)

О_ср=(О_н+О_к)/2 (2)

Длительность 1 оборота в днях рассчитывается следующим образом:

Д_об= К_об/ Дп = (О_ср/РП)*Дп,

где Дп - длительность периода (360 дней – год, 90дней – квартал, 30 дней – месяц).

По данным бухгалтерского баланса на конец прошлого года и отчетного года проведем расчет среднегодовой стоимости оборотных средств:

ОбСсрг 2016 = (732645+814050)/2=773347,5 тыс. руб.

ОбСсрг 2017 = (814050+615390)/2=714720 тыс. руб.

Как показал анализ, коэффициент оборачиваемости вырос на 0,12 или на 13,87%, а продолжительность оборота при этом снизилась на 12,18% или 50,27 дня. Таким образом, оборотные средства в ООО «Онлайн Трейд» используются эффективно.

2.3. Анализ реализации товаров и произведенных затрат

Проанализируем динамику объема реализации товаров - выручки за последние два года (табл.13).

Таблица 13

Анализ динамики выручки ООО «Онлайн Трейд» за 2016-2017 гг.

Как видим, выручка предприятия стабильно возрастает - на 5,24 % в год. Ассортимент товаров представлен довольно широкий, поэтому необходимо проанализировать структуру выручки по отдельным группам товаров (табл.14).

Таблица 14

Анализ выполнения плана по ассортименту 2017г.

Итак, план по всем видам товаров был перевыполнен, особенно это касается прочих товаров и услуг (28,5 %). Проанализируем структуру продаж по ассортименту (табл.15).

Таблица 15

Анализ товарооборота и структуры выручки за 2016-2017гг.

В 2017 г. выручка увеличилась на 1766 тыс. руб. или на 5,24 %. Существенных сдвигов в ассортименте товаров не наблюдается. Около 65 % выручки составляют продажа аудио, видеотехники и телевизоров, около 19 % - продажа компьютеров и оргтехники, около – 8% составляет продажа телефонов и связи, с 6,1 % до 7,4 % возросла доля прочих товаров и услуг.

Проведем факторный анализ объемов продаж в зависимости от трудовых факторов (табл. 16).

Таблица 16.

Анализ влияния трудовых факторов на товарооборот

Проанализируем влияние факторов на производительность труда за 2017 г.

Факторная зависимость между показателями следующая:

V = Кол-во раб. (a) * Ср. число дней 1 раб. (b) * ср. продолжительность раб. дня (c) * Ср. час. выработка (d)

Проанализируем влияние факторов на изменение валового дохода:

- влияние количества работников:

∆y_a = ∆a * b₀ * c₀ * d₀ = 2 * 299,3 * 7,95 * 10124 = 48178800 руб.

- влияние среднего числа дней работы 1 работника:

∆y_b = a₁ * ∆b * c₀ * d₀ = 30 * 0,8 * 7,95 * 10124 = 1931659 руб.

- влияние средней продолжительности рабочего дня:

∆y_c = a₁ * b₁ * ∆c * d₀ = 30 * 300,1 * (-0,01) * 10124 = -911464 руб.

- влияние средней часовой выработки:

∆y_d = a₁ * b₁ * c₁ * ∆d = 30 * 300,1 * 7,94 * (-194) = -13867861 руб.

Положительное влияние на прирост выручки оказали количество работников и среднее число дней работы 1 работника, т.е. экстенсивные факторы, остальные факторы повлияли отрицательно, следовательно, трудовые ресурсы используются неэффективно.

Затраты на реализацию товаров складываются из материальных и накладных расходов. Проанализируем динамику затрат и объема выручки (табл.17).

По данным таблицы, себестоимость в 2017 г. возросла на 30112 тыс. руб., что на 5,2 % выше уровня предыдущего года. Выручка от реализации товаров выросла также на 5,2 %. Таким образом, можно говорить о стабильности динамики финансовых результатов, поскольку отдача от каждого рубля затрат не изменилась.

Таблица 17

Анализ динамики затрат на реализацию за 2016-2017 гг.

Проанализируем динамику и структуру затрат (табл.18).

Таблица 18

Анализ поэлементной структуры затрат за 2016-2017 гг.

Итак, себестоимость выросла. При этом доля переменных затрат снизилась на 1 %. Удельный вес отдельных групп затрат в себестоимости также изменился – выросла доля заработной платы до 34,46%, снизилась доля материальных расходов на 56,71% до 53,92%, выросла доля заработной платы на 0,09% и начислений на заработную плату на 0,03%.

2.3 Анализ прибыли и рентабельности, финансового состоянии предприятия

Поскольку выручка от оказания товаров превышает затраты, предприятие можно назвать прибыльным. Рассмотрим порядок формирования прибыли в ООО «Онлайн Трейд». Предприятие находится на общей системе налогообложения. Проанализируем состав прибыли предприятия (табл.19).

Таблица 19

Анализ динамики прибыли за 2016-2017 гг.

Таким образом, чистая прибыль ООО «Онлайн Трейд» выросла на 6,67% или на 3974,4 тыс. руб.Проанализируем уровень рентабельности предприятия (табл.20).

Таблица 20

Расчет и анализ рентабельности за 2016-2017 гг.

Итак, возросли все показатели рентабельности, что свидетельствует о росте эффективности деятельности ООО «Онлайн Трейд». Рентабельность товаров выросла на 0,71 %, рентабельность продаж – на 0,04 %, а рентабельность активов – на 1,33 %. О стабильности финансового состояния предприятия можно судить по показателям ликвидности (табл.21).

Таблица 21

Анализ динамики показателей ликвидности 2017г

Платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент текущей ликвидности. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии погашения дебиторской задолженности, и равен отношению денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Коэффициент должен находиться в пределах от единицы до двух.

Нормальное ограничение его означает, что денежные средства и предстоящие поступления от текущей деятельности должны покрывать текущие долги. Для повышения уровня текущей ликвидности необходимо способствовать росту обеспеченности запасов собственными оборотными средствами, для чего следует увеличивать собственные оборотные средства и обоснованно снижать уровень запасов.

Коэффициент текущей ликвидности свидетельствует о возможности предприятия своевременно погашать текущие обязательства и имеет тенденцию к некоторому росту.