Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организации).pdf

Основная задача долгосрочной оценки статического финансового состояния заключается в отслеживании и контроле за достижением поставленных стратегических целей в финансовой сфере и обеспечении возврата к стадии принятия решений.

В качестве основного инструмента долгосрочной оценки статического финансового состояния коммерческой организации следует рассматривать коэффициентный (статический) анализ ее финансового состояния, в ходе которого производятся расчет и оценка значений наиболее важных финансовых коэффициентов:

1) оценки имущественного положения коммерческой организации;

2) оценки финансовой устойчивости коммерческой организации;

3) оценки платежеспособности и ликвидности коммерческой организации;

4) оценки деловой активности коммерческой организации.

Долгосрочная оценка динамического финансового состояния коммерческой организации, отражающего движение ее активов, обязательств и собственного капитала в течение определенного временного периода (как правило, в течение года), предполагает изучение ее финансовых потоков за последние 5 лет и более и включает в себя два основных направления:

1) анализ финансовых денежных потоков, т.е. анализ финансовых потоков, имеющих денежную форму;

2) анализ финансовых неденежных потоков, т.е. анализ финансовых потоков, денежной формы не имеющих.

Методический инструментарий долгосрочной оценки динамического финансового состояния коммерческой организации составляют следующие специальные способы и приемы экономического анализа: способ абсолютных величин, способ относительных величин, сравнение, группировка, табличный способ, балансовый способ, способ цепных подстановок.

Анализ финансовых денежных потоков выполняется в три этапа:

1) анализ результативного чистого денежного потока (чистого увеличения (уменьшения) денежных средств и их эквивалентов);

2) анализ чистых денежных потоков (чистых денежных средств) от каждого вида деятельности коммерческой организации;

3) анализ частных денежных потоков.

Анализ результативного чистого денежного потока ведется в разрезе видов деятельности коммерческой организации (текущей, инвестиционной и финансовой), предполагает выделение следующих его составляющих: чистого денежного потока от текущей деятельности, чистого денежного потока от инвестиционной деятельности и чистого денежного потока от финансовой деятельности и включает: трендовый и вертикальный анализ результативного чистого денежного потока, трендовый анализ его основных составляющих, а также определение влияния факторов (т.е. составляющих) на его отклонение.

Анализ чистых денежных потоков от каждого вида деятельности коммерческой организации включает в себя трендовый и факторный анализ чистых денежных потоков, а также трендовый и вертикальный анализ суммарных денежных притоков и оттоков. При этом его особенностью является тот факт, что структуры суммарных денежных притоков и суммарных денежных оттоков анализируются в отдельности.

По окончании анализа финансовых денежных потоков делается обобщающий вывод, объединяющий в себе частные выводы, сделанные на каждом этапе анализа, а также в случае необходимости разрабатывается комплекс рекомендаций, направленных на оптимизацию финансовых денежных потоков в целях улучшения финансового состояния организации, которое определяется конкретными результатами анализа.

Долгосрочное прогнозирование финансовых потоков направлено на разработку финансовых прогнозов долгосрочного характера, т.е. на 5 лет и более, реализация которых, в свою очередь, должна вести к достижению долгосрочных, то есть стратегических, целей коммерческой организации в сфере финансов.

Его результатом является разработка предложений, направленных на формирование или изменение финансовой стратегии - долгосрочной (на 5 лет и более) программы действий коммерческой организации в сфере финансов, рассматриваемой как одной из подстратегий в составе ее стратегии развития (бизнес-стратегии, корпоративной стратегии).

Очевидно, что финансовая стратегия требует основательной проработки со стороны стратегического финансового прогнозирования, и прежде всего в следующих аспектах финансовая стратегия должна:

- быть направлена на увеличение рыночной стоимости коммерческой организации в целом;

- обеспечивать устойчивый рост объемов производства;

- вести к обеспечению устойчивости инвестиционной активности;

- способствовать устойчивости инновационной активности;

- быть согласована и, соответственно, не противоречить другим подстратегиям (производственной, маркетинговой, кадровой);

- учитывать интересы отдельных групп заинтересованных хозяйственной деятельностью коммерческой организации лиц.

Все перечисленные выше аспекты финансовой стратегии коммерческой организации, требующей детальной проработки со стороны стратегического финансового прогнозирования, в конечном итоге связаны с обеспечением долгосрочной устойчивости финансового состояния коммерческой организации и, соответственно, финансовой привлекательности.

3.2 Основные направления формирования и использования финансовых ресурсов предприятия

Современные компании имеют в своем распоряжении обширный арсенал для разработки и проведения эффективной финансовой политики, способствующей динамичному развитию компании, упрочению ее положения на рынке и в идеале сочетающей высокую доходность с низким риском

В целях экономической защиты интересов ООО «Онлайн Трейд» и повышения уровня управляемости финансовыми рисками руководству предприятия необходимо использовать следующие мероприятия:

1. Полное страхование подрядных работ на объектах ООО «Онлайн Трейд», страхование работников, основных средств, гражданской ответственности третьих лиц;

2. Бюджетирование деятельности ООО «Онлайн Трейд»;

3. Совершенствование информационно-аналитической базы деятельности ООО «Онлайн Трейд»;

4. Постоянное развитие собственных производственных мощностей, приобретение современных технологий для наращивания объемов продаж, выполняемых собственными силами;

5. Обязательная разработка в составе бизнес-планов раздела по оценке финансовых рисков;

6. Повышение уровня мониторинга платежеспособности гаранто - и кредитополучателей, получение возможности открытия кредитных линий (лимитов кредитования) вместо получения разовых кредитов;

7. Совершенствование договорных отношений, снижение уровня кредиторской задолженности заказчиков за выполненные ООО «Онлайн Трейд» обязательства.

При принятии управленческих решений весьма важно отслеживать темпы роста выручки от продаж и величины производственных запасов.

В случае превышения темпов роста последних рекомендуются следующие действия:

- оптимизировать величину запасов посредством использования соответствующих моделей;

- установить систему нормирования запасов в организации;

- оценить качество работы отдела снабжения (не наблюдается ли заведомое увеличение партий поставок).

Такие действия позволят более целенаправленно формировать материальные ресурсы, не допуская накапливания излишних товарных запасов.

Важным вопросом в управлении является повышение эффективности использования запасов, с целью которого необходимо:

1) отслеживать качество поставляемых запасов;

2) контролировать условия хранения и транспортировки запасов.

Одним из направлений совершенствования финансовой политики ООО «Онлайн Трейд» рекомендуем руководству обратить внимание на разработку и усовершенствование кредитной политики и претензионной работы. Также в целях экономической защиты интересов ООО «Онлайн Трейд» и повышения уровня управляемости финансовыми рисками руководству предприятия необходимо использовать следующие мероприятия:

1. Полное страхование подрядных работ на объектах ООО «Онлайн Трейд», страхование работников, основных средств, гражданской ответственности третьих лиц;

2. Бюджетирование деятельности ООО «Онлайн Трейд»;

3. Совершенствование информационно-аналитической базы деятельности ООО «Онлайн Трейд»;

4. Постоянное развитие собственных производственных мощностей, приобретение современных технологий для наращивания объемов продаж, выполняемых собственными силами;

5. Обязательная разработка в составе бизнес-планов раздела по оценке рисков;

6. Повышение уровня мониторинга платежеспособности гаранто - и кредитополучателей, получение возможности открытия кредитных линий (лимитов кредитования) вместо получения разовых кредитов;

7. Совершенствование договорных отношений, снижение уровня кредиторской задолженности заказчиков за выполненные ООО «Онлайн Трейд» работы.

Следовательно, разработка и проведение эффективной финансовой политики будет способствовать динамичному развитию компании и упрочению ее положения на рынке.

Заключение

На основе проведенного исследования в данной курсовой работе, можно сделать следующие выводы.

Финансовое планирование с позиции финансовой стратегии, тактики и политики, разработки мероприятий в области совершенствования бизнес-процессов, определения основных приоритетов распределения финансовых ресурсов, представлено в виде совокупности мер развития и совершенствования финансово-хозяйственной деятельности коммерческого предприятия и реализации продукции, работ, услуг, которые пользуются спросом на рынке, определения путей по достижению оптимальных финансовых результатов при ограниченном риске.

Формирование финансовых ресурсов и их рациональное использование по отдельным аспектам финансовой деятельности коммерческой организации характеризуется разнообразием методов, приемов и инструментов.

Порядок формирования и использования финансовых ресурсов предприятия определяется собственниками предприятия, исполнение возлагается обычно на финансовые службы, производственные структуры, подразделения и отдельных работников.

Во второй главе курсовой работы рассмотрены основные аспекты формирования и использования финансовых ресурсов на примере общества с ограниченной ответственностью «Онлайн Трейд».

В ходе проведенного анализа деятельности предприятия с целью повышения качества формирования и использования финансовой ресурсной базы предприятия, были предложены в работе следующие мероприятия:

-страхование работников, основных средств, и гражданской ответственности третьих лиц;

-бюджетирование деятельности предприятия;

-совершенствование информационно-аналитической базы деятельности предприятия;

-финансирование развития собственных производственных мощностей;

-разработка современных технологий;

-повышение мониторинга платежеспособности гаранто - и кредитополучателей с целью получения возможности открытия кредитных линий вместо разового кредитования;

-совершенствование договорных отношений, снижение уровня кредиторской задолженности заказчиков.

Таким образом, цель, поставленная в начале работы, достигнута, и, задачи по ее достижению решены в полном объеме.

Список использованных источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 06.04.2020) // СПС «Консультант Плюс», (дата обращения 15.10.2020 г.)
2. Федеральный от 27.07.2010 N (ред. от 18.07.2020) консолидированной финансовой отчетности"//СПС Плюс» (дата обращения 15.10.2020 г.)
3. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие.// В.Г. Артеменко - М.: Дело-сервис, 2017.– 453 с.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта // И.Т. Балабанов - М.: Финансы и статистика, 2018.–562 с.
5. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджмент: учебник для вузов. 2-е изд. Стандарт третьего поколения.// Ю.М. Бахрамов, СПб.: Питер, 2016. – 476 с.
6. В.Б. Учетная организации / Гуккаев. М.: 2017.- 192 с.
7. Евстигнеева О. А. (канд. экон. наук; доцент кафедры "Финансы и кредит"; Тольяттинский государственный университет).   О финансовой политике предприятия / О. А. Евстигнеева* // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. - 2018. - № 4 (30). - С. 99-103.
8. Ефимова О.В. Финансовый анализ. // О.В. Ефимова - М.: Бухгалтерский учет, 2019.–472 с.
9. Зинина М.Н. Цели и задачи финансового менеджмента // Менеджмент в России и за рубежом // М.Н. Зинина – 2016. – № 6 – С 26 – 29.
10. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. // В.Э Керимов – М.: Дашков и Ко, 2018. – 686 с.
11. Ковалѐв В.В. Курс финансового менеджмента: учеб. 2-е изд., перераб.и доп. // В.В. Ковалев - М.: Проспект, 2015. –480 с.
12. Когденко В.Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика. Практикум: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по направлениям экономики и управления / В.Г. Когденко, М.В. Мельник. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. –159 с.
13. Колесов А.С. Об оценке эффективности финансовой политики // Финансы // А.С. Колесов, 2017. – № 11. –С. 43 - 48.
14. Колчина Н.В. Финансы предприятий: учебник.// Н.В. Колчина - М.: ЮНИТИ, 2019. – 434 с.
15. Лапуста М.Г. Финансы предприятия (организации): учебник.// М.Г. Лапуста – М.: ИНФРА-М, 2015. – 536 с.
16. Львова Н.А. Финансовая диагностика предприятия. Монография /Под ред. В.В.Иванова. – М.: Проспект, 2015. – 301 с.
17. Львова, Учетная политика / И.Н. М.: Магистр, 2018. – 271 с.
18. Мочалова Л.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие.// Л.А. Молчанова. М.: КНОРУС, 2016.– 384 с.
19. О.В. Моделирование как формирования учетной политики организации / Наговицына // Аудит и финансовый 2019.- № 5. 66-72.
20. Наумова Е.А. Финансовая политика как фактор эффективного развития предприятия // РЕГИОН: системы, экономика, управление. 2019. – № 3. – С. 157.
21. Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия: учебник.||Е. Ф. Тихомиров – М.: Академия, 2018. – 298 с.
22. Ушаков В.Я. Финансовая политика предприятия: учебное пособие / В.Я. Ушаков; Моск. ун-т им. С. Ю. Витте. Каф. финансов и кредита. М.: изд. «МУ им. С.Ю. Витте», 2015. –242с.
23. Финансовая политика в сфере инноваций: проблемы формирования и реализации: Монография / под общ. ред. О.Н. Владимировой. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 230 с.
24. Шальнева М.С. Финансовая политика как фактор развития компании // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2018. –№ 1. –С. 9 - 17.
25. ООО Онлайн Трейд, Официальный сайт// Режим доступа: URL: htpp://onlain.treid.ru