Файл: 1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия.rtf
Добавлен: 09.12.2023
Просмотров: 112
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия
1.1 Сущность и виды доходов и расходов предприятия
1.2 Факторы, влияющие на доходы и расходы
1.3 Обзор современных методов планирования доходов и расходов
2. Расчет плановых значений расходов предприятия
2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах
2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции
3. Планирование доходов предприятия и оценка основных технико-экономических показателей
3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов
3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия
Основные материалы = ПМ*Затраты на основные материалы и комплектующие (таблица 1)
Основные материалы = 7500*461,5=3461250р. =3461,25тыс. р.
% - 3461,25
% - х
Х = 40,72
Вспомогательные материалы = 5*40,72=203,6тыс. р.
Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции
| Элементы затрат | На годовой выпуск | На единицу продукции | ||||||||||
| | Сумма, тыс. р. | В том числе | Сумма, р. | В том числе | ||||||||
| | | постоянные | переменные | | постоянные | переменные | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||||||
| Основные материалы, комплектующие изделия | 3461,25 | 0 | 3461,25 | 461,5 | 0 | 461,5 | ||||||
| Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги | 203,6 | (70%) 142,52 | (30%) 61,08 | 27,15 | 19 | 8,15 | ||||||
| Топливо, энергия, приобретаемые со стороны | 407,2 | (40%) 162,88 | (60%) 244,32 | 54,29 | 21,72 | 32,57 | ||||||
| Всего материальных затрат | 4072 | 305,4 | 3766,65 | 542,94 | 40,72 | 502,22 | ||||||
Сумма основных материалов на единицу продукции = переменные затраты (на годовой выпуск) /ПМ* 1000=461,5р.
Вспомогательные материалы на единицу продукции (постоянные) = постоянные затраты (на годовой выпуск) /ПМ*1000.
2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании
| Вид оборудования | Трудоёмкость годового выпуска, норма-ч, N*tj | Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj | Количество оборудования | |
| | | | расчетное | Принятое (округленное) Kобj |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 токарные | 15000 | 3744 | 4,00641 | 5 |
| 2 сверлильные | 3750 | 3744 | 1,0016 | 2 |
| 3 фрезерные | 22500 | 3744 | 6,00962 | 7 |
| 4 шлифовальные | 15000 | 3744 | 4,00641 | 5 |
| Итого: | Х | Х | Х | 19 |
Kобj= (Nгод * tj) / Fэфj, (1.3)
где Kобj - потребность в оборудовании j-го вида, шт.;
Nгод - годовая программа выпуска изделий, шт;
tj - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;
Fэфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.
Fэфj=Dp*m*tp* (1-kпотерь/100), (1.4)
где Dp - число рабочих дней в году (260);
m - число смен работы оборудования в сутки (2);
tp - продолжительность рабочего дня (8ч);
k потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь - от 5 до 10 %, беру 10%).
Fэфj=260*2*8* (1-10/100) =4160*9/10=3744ч.
N*tj=ПМ*норма времени
N*tj ток. =7500*2=15000нормо-ч
N*tj св. =7500*0,5=3750нормо-ч
N*tj фр. =7500*3=22500нормо-ч
N*tj шл. =7500*2=15000нормо-ч
Ток=15000/3744=4,00641шт.
Св=3750/3744=1,0016шт.
Таблица 5 - Расчет стоимости технологического оборудования
| Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р. | Количество оборудования, шт. | Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 токарные | 265 | 5 | 1855 |
| 2 сверлильные | 350 | 2 | 980 |
| 3 фрезерные | 270 | 7 | 2646 |
| 4 шлифовальные | 380 | 5 | 2660 |
| Итого: | * | 19 | 8141 |