Файл: 1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия.rtf
Добавлен: 09.12.2023
Просмотров: 114
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия
1.1 Сущность и виды доходов и расходов предприятия
1.2 Факторы, влияющие на доходы и расходы
1.3 Обзор современных методов планирования доходов и расходов
2. Расчет плановых значений расходов предприятия
2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах
2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции
3. Планирование доходов предприятия и оценка основных технико-экономических показателей
3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов
3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия
Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.
Калькулирование - это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.
В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения: вся продукция продается и реализуется в один период, значит, отсутствует незавершенное производство. Также на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции.
Материальные расходы (1 год, всего) =3720,5/6800*1000=547р.
Материальные расходы (2 год, всего) =4072/7500*1000=543р.
По результатам расчета таблиц можно сделать вывод о динамике изменений совокупных переменных и постоянных расходов. Заметим, что при изменении объёма выпуска продукции (таблица 13) постоянные расходы не меняются и составляют 12119,97тыс. р., а переменные расходы увеличились на 1222,86тыс. р. Таким образом, при изменении объёма выпуска продукции с 6800 шт. до 7500 шт. все расходы увеличиваются. В таблице 14 я определила себестоимость единицы продукции при разном использовании мощности. Это дало мне понять, что переменные затраты не изменились, а вот постоянные уменьшились.
3. Планирование доходов предприятия и оценка основных технико-экономических показателей
3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов
Таблица 15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.
| Показатели | Освоение | Полная мощность |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) | 34302,6 | 37833,75 |
| 2 Полная себестоимость реализованной продукции | 23999,2 | 25222,5 |
| 3 Прибыль от реализации продукции | 11996,6 | 12611,25 |
| 4 Прибыль от прочих видов деятельности | - | - |
| 5 Прибыль от налогообложения | 11996,6 | 12611,25 |
| 6 Налог на прибыль | 2399,32 | 2522,5 |
| 7 Чистая прибыль | 9597,3 | 10089 |
Выручка=Цена*Объем. (1.6)
Цена = 3363+1/2*3363=5044,5р. =5,0445тыс. р.
Выручка 1 года = 5,0445*6800=34302,6тыс. р.
Выручка 2 года = 5044,5*7500=37833,75тыс. р.
Полная себест.1 года = 3529*6800/1000=23999,2тыс. р.
Полная себест.2 года = 3363*7500/1000=25222,5тыс. р.
Прибыль от реализации=Выручка-Полная себ.
Прибыль от налогообложения=Прибыль от реализации+Прибыль от прочих видов деятельности.
Налог на прибыль=20% от прибыли налогообложения.
Чистая прибыль=прибыль от налогообложения-налог на прибыль.
Чистая прибыль 1 года = 11996,6-2399,32=9597,32тыс. р.
3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия
Таблица 15.1 - Динамика доходов, расходов и финансовых результатов, тыс. р.
| Показатели | Освоение | Полная мощность | Темп роста |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Выручка от реализации продукции (без НДС и акцизов) | 34302,6 | 37833,75 | 3531,15 |
| 2 Полная себестоимость реализованной продукции | 23999,2 | 25222,5 | 1223,3 |
| 3 Прибыль от реализации продукции | 11996,6 | 12611,25 | 614,65 |
При увеличении объема выпуска продукции выручка, себестоимость и прибыль увеличиваются.
Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточный расход, тыс. р. /сутки | Норма запаса, дни | Потребность, тыс. р. |
| 1.1 Основные материалы, комплектующие изделия | 3461,25 | 9,61 | 30 | 288,3 |
| 1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера; | 203,6 | 0,57 | 60 | 34,2 |
| 1.3 Топливо, энергия со стороны | 407,2 | 1,13 | 60 | 67,8 |
| Итого: | 4072 | 11,31 | 150 | 390,3 |
Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.
Годовой расход/360=среднесуточный расход.
Годовой расход берем из таблицы 13 (5 столбика).
Среднесуточный (основные материалы, компл. изд.) =3461,25/360=9,61 р. /сутки
Потребность (основные материалы, компл. изд.) =9,61*30=288,3тыс. р.
Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах
| Составляющие оборотных средств | Потребность, тыс. р. | |
| | Освоение | Полное использование мощности |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Производственные запасы | 353,87 | 390,3 |
| 2. Незавершенное производство | 4287,83 | 4729,22 |
| 3. Расходы будущих периодов | 952,85 | 1050,94 |
| 4. Готовая продукция на складах | 952,85 | 1050,94 |
| 5. Дебиторская задолженность | 2858,55 | 3152,81 |
| 6. Денежные средства | 495,05 | 546,01 |
| И т о г о: | 9901 | 10920,22 |