Файл: 1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия.rtf
Добавлен: 09.12.2023
Просмотров: 120
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия
1.1 Сущность и виды доходов и расходов предприятия
1.2 Факторы, влияющие на доходы и расходы
1.3 Обзор современных методов планирования доходов и расходов
2. Расчет плановых значений расходов предприятия
2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах
2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции
3. Планирование доходов предприятия и оценка основных технико-экономических показателей
3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов
3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия
| Виды работ | Объем выпуска изделий, шт. | Норма времени, нормо - часы | Часовая ставка первого разряда | Тарифный коэффициент | Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 токарные | 7500 | 2 | 50 | 1, 20 | 900000 |
| 2 сверлильные | 7500 | 0,5 | 50 | 1,35 | 253125 |
| 3 фрезерные | 7500 | 3 | 50 | 1,53 | 1721250 |
| 4 шлифовальные | 7500 | 2 | 50 | 1,78 | 1335000 |
| 5 сборочные | 7500 | 2,5 | 50 | 1,56 | 1462500 |
| Итого | * | * | * | * | 5671875 |
Разряд работ брать из задания, тарифный коэффициент из приложения Ж [24].
Годовая оплата (сдельная) =ПМ*норма времени*ЧТС*тариф. коэфф.
Год. опл. ток. =7500*2*50*1, 20=900000р.
Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала в тыс. р.
| Категории персонала | Фонды | Всего оплата труда, | |||
| | Оплата труда по сдельным расценкам | Зарплата по тарифным ставкам и окладам | Премии | Допол-нительная зарплата | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Основные рабочие | 5671,88 | * | 1417,97 | 708,99 | 7798,84 |
| 2. Вспомогательные рабочие | * | 667,28 | 166,82 | 83,41 | 917,51 |
| 3. Руководители | * | 1251,15 | 312,79 | 156,4 | 1720,34 |
| 4. Специалисты | * | 583,87 | 145,97 | 72,98 | 802,82 |
| 5. Прочие служащие | * | 166,82 | 41,71 | 20,85 | 229,38 |
| В с е г о | 5671,88 | 2669,12 | 2085,26 | 1042,63 | 11468,89 |
У основных рабочих - сдельная оплата труда (68%); у вспомогательных (8%), руководителей (15%), специалистов (7%), прочих служащих (2%) - повременная форма оплаты труда.
Премии составляют 25%, дополнительная зарплата 10% -20% (беру 10%).
Оплата труда сдельная - из таблицы 10.
Вспомогат. раб. =сдельная*8/68=5671,88*8/68=667,28тыс. р.
Руководители=5671,88*15/68=1251,15тыс. р.
2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности
| Элементы расходов | Сумма, тыс. р. | Удельный вес, % |
| 1. Материальные расходы | 4072 | 16 |
| 2. Расходы на оплату труда | 11468,89 | 45 |
| 3. Взносы в социальные фонды | 3440,67 | 14 |
| 4. Суммы начисленной амортизации | 3718,29 | 15 |
| 5. Прочие расходы | 2522,2 | 10% |
| Итого текущие затраты на производство | 25222,05 | 100 |
Сумму: материальных расходов из таблицы 2; расходов на оплату труда из 11 таблицы; взносов в соц. фонды - 30% от расходов на оплату труда; прочих расходов из таблицы 7.
+11468,89+3440,67+3718,29=22699,85тыс. р.
,85 - 90%
% - 252,22
Удельный вес материальных расходов=4072/252,22=16%
Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
| Элементы затрат | Освоение (первый год) | Полное использование мощности | |||||
| | Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
| | | переменные | постоянные | | переменные | постоянные | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 Материальные расходы, всего, в том числе: | 3720,5 | 3415,1 | 305,4 | 4072 | 3766,65 | 305,4 | |
| 1.1 Основные материалы, комплектующие изделия | 3138,2 | 3138,2 | 0 | 3461,25 | 3461,25 | 0 | |
| 1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера; | 197,9 | 55,38 | 142,52 | 203,6 | 61,08 | 142,52 | |
| 1.3 Топливо, энергия со стороны. | 384,4 | 221,52 | 162,88 | 407,2 | 244,32 | 162,88 | |
| 2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе: | 10741 | 7070,95 | 3670,05 | 11468,89 | 7798,84 | 3670,05 | |
| основных рабочих, | 7070,95 | 7070,95 | - | 7798,84 | 7798,84 | - | |
| вспомогательных рабочих, | 917,51 | * | 917,51 | 917,51 | - | 917,51 | |
| руководителей, | 1720,34 | * | 1720,34 | 1720,34 | - | 1720,34 | |
| специалистов, | 802,82 | * | 802,82 | 802,82 | - | 802,82 | |
| прочих служащих. | 229,38 | * | 229,38 | 229,38 | - | 229,38 | |
| 3 Взносы в соц. фонды | 3344,33 | 935,86 | 2408,47 | 3440,67 | 1032,2 | 2408,47 | |
| 4 Суммы начисленной амортизации | 3718,29 | - | 3718,29 | 3718,29 | - | 3718,29 | |
| 5 Прочие расходы | 2475,12 | 457,36 | 2017,76 | 2522,2 | 504,44 | 2017,76 | |
| Всего расходы, связанные с производством и реализацией | 23999,24 | 11879,27 | 12119,97 | 25222,05 | 13102,13 | 12119,97 | |
Постоянные затраты на годовой выпуск продукции не изменяются.
Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 11, амортизация - в таблице 7. Взносы в социальные фонды принять в соответствии с действующим законодательством - 30%.
Переменные затраты 1 года= переменные затраты 2 года/V 2 года*V 1 года.
Переменные затраты 1 года (материальные расходы) =3766,65*6800/7500=3415,1 тыс. р.
Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.
| Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||
| | Всего | В том числе | Всего | В том числе | ||
| | | переменные | постоянные | | переменные | постоянные |
| 1 Материальные расходы | 547 | 502 | 45 | 543 | 502 | 41 |
| 2 Расходы на оплату труда | 1580 | 1040 | 540 | 1529 | 1040 | 489 |
| 3 Взносы в соц. фонды | 492 | 137 | 355 | 459 | 138 | 321 |
| 4 Суммы начисленной амортизации | 547 | - | 547 | 496 | - | 496 |
| 5 Прочие расходы | 364 | 67 | 297 | 336 | 67 | 269 |
| Всего | 3529 | 1747 | 1782 | 3363 | 1747 | 1616 |