Файл: 1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия.rtf
Добавлен: 09.12.2023
Просмотров: 118
Скачиваний: 2
ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы планирования доходов и расходов предприятия
1.1 Сущность и виды доходов и расходов предприятия
1.2 Факторы, влияющие на доходы и расходы
1.3 Обзор современных методов планирования доходов и расходов
2. Расчет плановых значений расходов предприятия
2.1 Расчет потребности в материальных ресурсах
2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений
2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции
3. Планирование доходов предприятия и оценка основных технико-экономических показателей
3.1 Расчет плановых значений выручки от реализации продукции и финансовых результатов
3.2 Расчет и оценка технико-экономических показателей предприятия
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
, (1.7)Продолжительность одного оборота (Д):
. (1.8)Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:
незавершенное производство 45 дней
расходы будущих периодов 10 дней
готовая продукция на складах 10 дней
дебиторская задолженность 30 дней
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.
ПЗ 1года= ПЗ 2 года/Выручка 2 года*Выручка 1 года=390,3*34302,6/37833,75= 353,87 тыс. р.
ПЗ 2 года из таблицы 16, Выручку из 15 таблицы.
НЗП 2 года=Выручка 2 года / Коб=Выручка 2 года*Д/F=37833,75*45/360= 4729,22 тыс. р.
Расходы будущих периодов=10 дней.
Расходы 2 года=10*Выручка 2 года/360=10*37833,75/360=1050,94 тыс. р.
Расходы будущих периодов = Готовой продукция.
ДЗ1=30*В2/360=30*37833,75/360=3152,81 тыс. р.
ДЗ1=ДЗ2*В1/В2.
ДС1: 95% -9405,95, 5% -х, х=495,05
ДС2: 95% -10374,21, 5% -х, х=546,01.
Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели работы предприятия
| Показатели | 1 год (освоение) | 2 год (полная мощность) | Отклонение |
| 1 Объем реализации продукции, шт. | 6800 | 7500 | 700 |
| 2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. р. | 34302,6 | 37833,75 | 3531,2 |
| 3 Себестоимость единицы продукции, р. в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы. | 1782 | 1616 | 166 |
| | 1747 | 1747 | 0 |
| 4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. | 27137 | 27137 | 0 |
| 5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р. | 9901 | 10920,22 | 1019,22 |
| 6 Среднесписочная численность ППП, в том числе: | | | |
| основные рабочие | 41 | 45 | 4 |
| вспомогательные рабочие | 6 | 6 | 0 |
| руководители | 10 | 10 | 0 |
| специалисты | 5 | 5 | 0 |
| прочие служащие | 2 | 2 | 0 |
| 7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р. | 10741 | 11468,89 | 727,89 |
| 8 Амортизационные отчисления, тыс. р. | 3718,29 | 3718,29 | 0 |
| 9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р. | 3720,5 | 4072 | 351,5 |
| 10 Выработка на одного работающего | 1491,4 | 1644,9 | 153,5 |
| на одного рабочего | 836,6 | 840,75 | 4,15 |
| 11 Фондоотдача основных производственных фондов | 1,26 | 1,39 | 0,13 |
| 12 Фондоемкость | 0,79 | 0,72 | -0,07 |
| 13 Рентабельность производства, % | 32,39 | 33,14 | 0,75 |
| 14 Рентабельность продукции, % | 42,94 | 50 | 7,06 |
| 15 Рентабельность продаж, % | 33,33 | 33,33 | 0 |
| 16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 3,64 | 3,46 | -0,18 |
| 17 Период оборота оборотных средств | 104,05 | 104,05 | 0 |
| 18 Затраты на один рубль товарной продукции | 0.7 | 0.7 | 0 |
) Объем производства в 1 год - 6800 шт., во второй 7500 шт.
2) Выручка в 1 год - 34302.6 тыс. р., во второй год 37833,75 тыс. р.
) Себестоимость единицы продукции: условно-постоянные: в 1 год-1782, во 2 год - 1616 р.; условно переменные: в 1 и 2 год - 1747 р.
) Среднегодовая стоимость основных производственных фондов одинакова и равна 27137 тыс. р.
) Среднегодовой остаток оборотных средств в 1 год - 9901 тыс. р., во 2 год - 10920,22 тыс. р.
) Ч/V2*V1; (1.7)
) Фонд оплаты труда персонала в 1 год - 10741 тыс. р., во 2 год - 11468,89 тыс. р.
) Амортизационные отчисления одинаковы и составляют 3718,29 тыс. р.
) Затраты на материальные расходы в 1 год - 3720,5 тыс. р., во 2 год - 4072 тыс. р.
) В/Чппп; (1.8)
) В/среднегодовая стоимость основных фондов = 34302,6/27137=1,26
) Среднегодовая стоимость основных фондов/В=27137/30432,6=0,75
) Рпроизв=Прп/ (Ф+Обс) *100%=11996,6/ (27137+9901) *100%=32,39
) Рпродукции=Прп/Срп*100%; (1.9)
) Рпродаж=Прп/В*100%; (2.0)
) В/итоговый расчет потребности в оборотных средствах (1.9)
) 360/Коб; (2,0)
) Расходы, связанные с производством и реализацией/ В; (2.1)
Исходя из результатов отклонения таблицы 18, можно сделать вывод о том, что при увеличении объема выпуска продукции во втором году, увеличился:
объем реализации продукции на 3531,2 тыс. р.
среднегодовой остаток оборотных средств на 1019,22 тыс. р.
среднесписочная численность ППП, а точнее основных рабочих на 4 человека
выработка на одного работающего и на одного рабочего соответственно 153,5 и 4,15
фонд оплаты труда персонала на 727,89тыс. р.
стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии на 351,5тыс. р.
фондоотдача основных производственных фондов на 0,06
рентабельность производства на 0,75%
Остался (-ась) неизменным (-ой):
среднегодовая стоимость основных производственных фондов
амортизационные отчисления
рентабельность продаж
период оборота оборотных средств
затраты на один рубль товарной продукции
коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Уменьшилась (-лся):
себестоимость единицы продукции, а точнее условно - постоянные расходы на 166
фондоемкость на 0,07
Таким образом, можно сделать вывод, что во второй год ситуация на предприятие улучшилась. При увеличении объемов производства продукции динамика становится положительной.
Заключение
На основании проведенного исследовании можно сделать следующие выводы.
Под расходами организации (предприятия) признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств, иного имущества и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала.
Под доходами организации подразумевается увеличение экономических выгод в результате поступления денежных средств, иного имущества и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала.
На величину дохода существенно влияют как объем выпускаемой продукции, так и ее ассортимент, качество, величина себестоимости, совершенствование ценообразования и другие факторы.
Классификация доходов: текущий доход и капитализированный доход (по периодичности поступления); доходы по обычным видам деятельности и прочие доходы (для целей бухгалтерского учета); доходы, связанные с производством и реализацией продукции, внереализационные и доходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (для целей налогового учета).
Классификация расходов: расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.
Факторы, влияющие на доходы и расходы предприятия: внутренние и внешние.
Прогноз доходов и расходов необходим компании не для определения будущих финансовых показателей, а для разработки стратегии и тактики на прогнозный период. Все методы прогнозирования, используемые при анализе, можно разделить на экспертные и статистические.
Одним из современных методов планирования доходов и расходов предприятия является бюджетирование.
Цель бюджетирования - повышение эффективности использования материальных и финансовых ресурсов, активов.
Внедрение бюджетного управления позволяет наиболее эффективно использовать финансовые ресурсы компании: оптимизировать доходы и расходы в разрезе подразделений и видов деятельности, оперативно проводить мониторинг план-фактных отклонений в едином информационном пространстве и повысить финансовую дисциплину.
После сделанных расчетов стало понятно, что наше предприятие выгодное, успешное. На это повлиял объем выпускаемой продукции, который увеличился во второй год и соответственно увеличились: объем реализации продукции, среднегодовой остаток основных оборотных средств, фонд оплаты труда персонала, выработка и др.
Список литературы
1. Акулов В.Б. Финансовый менеджмент / В.Б. Акулов, - Петрозаводск: ПетрГУ, 2008.
2. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка / Л.Е. Басовский, - М.: ИНФРА-М, - 2009. - с.260
. Борисевич В.И. Прогнозирование и планирование экономики: Учебно-практическое пособие / В.И. Борисевич, Г.А. Кандаурова. - Мн., - 2008.
. Бюджетные проблемы крупного бизнеса // Консультант, № 13, - 2008
. Внедрение BSС: советы от автора концепции // Финансовый директор, 2008. - №4
. Городничев П.Н. Финансовое и инвестиционное прогнозирование / П.Н. Городничев. - М.: Экзамен, - 2010. - с.223
. Гуияр Ф.Ж. Преобразование организации / Ф.Ж. Гуияр. - М.: Дело, - 2010.
. Друри К. Введение в управленческий и производственный учёт / К. Друри. - М.: Аудит, - 2009.
. Каплан Роберт С. Организация, ориентированная на стратегию / С. Роберт Каплан. - М.: Олимп-Бизнес, - 2009. - 392 с.
. Кокинс Г. Учебник по методологии функционального учёта затрат / Г. Кокинс. - М.: ВИП Анатех, - 2008.
. Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией / Е.В. Кузнецов. - М.: Правовая Культура, - 2008.
. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии / О.Н. Лихачева. - М.: Проспект, - 2009. - 264 с.