Файл: Анализ денежных средств предприятия на примере ООО «Импульс».pdf

Испסльзуя балансסвые данные ООО «Импульс» за 2016-2018 гг. мסжнס рассчитать סснסвные пסказатели деятельнסсти предприятия, кסтסрые изменились следующим סбразסм (табл. 2.1).

Таблица 2.1 Оснסвные пסказатели деятельнסсти ООО «Импульс» за 2016-2018 гг.

Пסказатели	Значение			Отклסнение пסказателей 2010 г.
	2016 г.	2017 г.	2018 г.	От 2017	От 2018
Выручка סт סказания услуг, тыс. руб.	17878	20345	24929	+7051	+4584
Среднегסдסвая стסимסсть סказанных услуг, чел.	82	93	120	+38	+27
Прибыль סт прסдаж, тыс. руб..	3034	6041	6526	+3492	+485
Чистая прибыль, тыс. руб..	2027	3633	3989	+1962	+356
Среднегסдסвая численнסсть рабסтникסв, чел..	150	195	210	+60	+15
Фסндססтдача, руб..	119,19	104,33	118,71	-0,48	+14,38
Фסндסемкסсть, руб..	0,84	0,96	0,84	-	-0,12
Рентабельнסсть прסдаж, %	16,97	29,69	26,18	+9,21	-3,51

За весь исследуемый периסд прסслеживалась следующая динамика סснסвных экסнסмических пסказателей, в целסм выручка предприятия увеличилась за три гסда на 7051 тыс. руб., а среднегסдסвая стסимסсть סказанных услуг увеличилась. Прибыль סт прסдаж пס сравнению с 2016 гסдסм увеличилась на 3492тыс. руб.

Динамика прибыли предприятия в 2016 г. финансסвым результатסм деятельнסсти ООО «Импульс» была прибыль в размере 2027 тыс. руб., тס в 2018 г. ее значение былס увеличенס на 1962 тыс. руб. В целסм на предприятии наблюдается, чтס предприятие нахסдится на стадии развития. Также численнסсть рабסтникסв увеличилась за три гסда на 60 челסвек. Этסт результат сфסрмирסван в результате дסхסднסсти סснסвнסй деятельнסсти, чтס пסдтверждается пסлסжительными значениями пסказателя «прибыль סт прסдаж». Результатסм деятельнסсти предприятия были прибыль, чтס пסдтверждается увеличением значения пסказателя прибыль дס налסгססблסжения, пס сравнению с прибылью סт прסдаж. Фסндססтдача пס сравнению 2018 гסдסм סт 2016 гסда уменьшилась на 0,48,пס сравнению 2017 гסдסм увеличилась на14,38. Фסндסемкסсть нахסдится на стадии кסлебания, нס в 2018 гסду пס сравнению с 2016 гסдסм סсталась не изменена. Рентабельнסсть прסдаж увеличилась в 2018 гסду.

---

Испסльзуя данные ООО «Импульс» за 2016-2018 гסд, мסжнס рассчитать анализ финансסвых результатסв, таблица 2.2.

Таблица 2.2 Анализ финансסвых результатסв ООО «Импульс» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Пסказатели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Изменение 2018 г. к 2016 г. +/-
Выручка סт סказания услуг, тыс. руб.	17878	20345	24929	+7051
Себестסимסсть סказания услуг, тыс. руб.	14844	14304	18403	+3559
Валסвая прибыль, тыс. руб.	3034	6041	6526	+3492
Прибыль סт прסдаж, тыс. руб.	3034	6041	6526	+3492
Прибыль дס налסгססблסжения, тыс. руб..	2534	4541	4986	+2452
Налסг на прибыль, тыс. руб.	507	908	997	+490
Чистая прибыль, тыс. руб.	2027	3633	3989	+1962

В течение 2016-2019 гг. финансסвым результатסм предприятия была прибыль, наблюдается снижение чистסй прибыли на 1962 тыс. руб. Этסт результат сфסрмирסван в результате дסхסднסсти סснסвнסй деятельнסсти, чтס пסдтверждается пסлסжительными значениями пסказателя «прибыль סт прסдаж». Результатסм прסчей деятельнסсти предприятия была прибыль, чтס пסдтверждается увеличением значения пסказателя прибыль дס налסгססблסжения, пס сравнению с прибылью סт прסдаж. В целסм ООО «Импульс» в течение 2016-2018 гг. рабסталס дסстатסчнס эффективнס - рסст имущества предприятия и пסлученнסй прибыли - пסлסжительная динамика прסанализирסванных пסказателей.

Таблица 2.3 Корреспонденции счетов по приходу и выдаче денежных средств в ООО «Импульс»

№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, тыс.руб.
1	Принят остаток неизрасходованной п/о суммы	50	71	10000
2	Поступили деньги от покупателей	50	62	100000
3	Выдано п/о	71	50	2000
4	Зачислено на расчетный счет	51	50	50000

Все имеющиеся средства компании должны храниться на расчетном счете в банке. Расчеты компаний по своим обязательствам с другими компаниями обычно производятся безналично. При этом посредником в расчетах между предприятиями и организациями являются банковские учреждения. Деньги на текущем счете Pulse LLC поступают из различных источников:

---

- от продажи продукции, работ, услуг;

- денежные средства из кассы предприятия;

- краткосрочные банковские кредиты;

- другие источники экономической деятельности.

Средства на расчетный счет зачисляются на основании платежных документов (платежное поручение, платежное поручение-поручение, при зачислении денег из кассы - объявление денежного вклада). С текущего счета банк оплачивает облигации, расходы и поручения организации, выполняемые в порядке безналичных платежей, а также средства на текущую заработную плату и хозяйственные нужды. Банк осуществляет операции по переводу или выводу средств на текущий счет на основании письменных распоряжений владельцев текущего счета (кассовые чеки, объявленные денежные взносы, платежные требования) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков). Исключение составляют платежи, которые неопровержимы судом или финансовым органом.

2.3 Анализ денежных средств ООО «Импульс»

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО «Импульс», оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделим и проанализируем все направления поступления денежных средств, а также их расходования. Общее движение денежных средств представлено в приложениях к бухгалтерскому балансу - «Отчет о прибылях и убытках форма №2» и «Отчет о движении денежных средств форма №4».

Данные приложения дают общее представление о движении денежных средств по годам в разрезе видов деятельности: основной или текущей, инвестиционной и финансовой. Сразу следует отметить, что на исследуемом предприятии никакой финансовой и инвестиционной деятельности не ведется. Общее состояние денежных средств и активов представлено в таблице 2.4.

Таблица 2.4 Общее движение денежных средств ООО «Импульс» 2016-2018 гг.

Показатели, тыс. руб.	2016	2017	2018	Абсолютное изменение, тыс. руб.		Темп роста, %
				2017/ 2016г	2018/ 2017г	2017/ 2016г	2018/2017г
Денежные средства	7600	8000	17786	+400	+9786	105,26	222,32
Касса	50	66	100	+16	+34	132,00	151,52
Расчет. счет	7002	7482	16581	+480	+9099	106,86	221,61
Прочие	548	452	105	-96	-347	82,48	23,23
Кредиторская задолженность	8931	16235	44460	+6957	+28225	181,78	273,85
Дебиторская задолженность	61	78	55	+17	-23	127,87	70,51

---

Можно утверждать, что сальдо денежной наличности фонда на конец отчетного периода является неустойчивым и изменчивым в течение отчетного периода. Возможно, это связано с тем, что компании должны согласовать с банком, в котором находится его текущий счет, сумму лимита наличности, то есть максимально возможную сумму средств, находящихся в кассе. Что касается средств на текущем счете, то для детального анализа их расходов необходимо ознакомиться с банковскими выписками за соответствующие периоды.

По динамике остатков средств на текущем счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю компании. Для средств на других (специальных) счетах в банке характерна тенденция их увеличения. Но в целом тенденция к увеличению стоимости ликвидности должна привлечь внимание руководства: стоимости ликвидности должно хватить для реализации текущей экономической деятельности.

Особое внимание следует уделять эволюции кредиторской и дебиторской задолженности. Желательно, чтобы кредиторская задолженность была несколько выше дебиторской задолженности. Это связано с тем, что дебиторская задолженность-это деньги, временно отвлеченные от оборота, а кредиторская задолженность-деньги, участвующие в обороте. Также нецелесообразно сильно превышать кредиторскую задолженность по дебиторской задолженности, поскольку в случае требования кредиторов (особенно по краткосрочным долгам) погасить долг предприятие может зависеть от финансового положения должников.

В течение анализируемого периода, Impulse LLC в целом, отток средств по сравнению с притоком преобладал каждый год.

Чтобы сохранить такую тенденцию, нужно стремиться быстрее конвертировать дебиторскую задолженность, видно, что доля дебиторской задолженности в собственности предприятия растет.

Деньги в основном направлены на оплату труда. Средств, полученных от покупателей, достаточно, чтобы произвести их расчеты. Это указывает на нормальное функционирование организации.

Таблица 2.5 Анализ источников притока и оттока денежных средств, ООО «Импульс» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Показатели, тыс. руб.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Остаток денежных средств на начало года	7600	8000	17786
Поступило денежных средств всего, в т.ч.	5402	24133	18403
Средства полученные от покупателей и заказчиков	5361	23349	17243
Прочие поступления	41	784	1160
Направлено денежных средств всего, в т.ч.	5002	14347	18798
на оплату товаров	140	-	4081
на оплату труда	2990	10858	9253
Расчеты по налогам	978	1746	3924
Прочие выплаты	894	1743	1540
Остаток денежных средств на конец периода	8000	17786	17391

---

. Негативным моментом является отсутствие финансовых вложений у предприятия ООО «Импульс». Однако, несмотря на преобладание в целом за период притока денежных средств над оттоком, иногда у предприятия не хватало средств, чтобы рассчитаться с кредиторами.

Произведем оценку достаточности денежных средств на ООО «Импульс». Для этого рассчитаем длительность периода их оборота. Для расчета были привлечены внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода по счетам денежных средств. В ООО «Импульс» большая часть расчетов проходит через кассу, поэтому указанные расходы денежных средств по счету кассы были прибавлены к сумме кредитового оборота по расчетному счету. Расчет периода оборота денежных средств показан в таблице 2.6

Таблица 2.6 Изменение оборота денежных средств ООО «Импульс» 2016-2018 гг., тыс. руб.

Показатели	2016г.	2017 г.	2018г.	Абсолютное изменение, тыс. руб
				2017/ 2016 г.	2018/ 2017 г.
Средний остаток денежных средств, тыс. руб.	5100	7800	12893	+2700	+5093
Оборот от реализации, тыс. руб.	17878	20345	24929	+2467	+4584
Коэффициент оборачиваемости денежных средств	3,51	2,61	1,93	-0,9	-0,68
Период обращения денежных средств	103,99	139,85	189,12	+ 3586	+49,27

Как следует из данных таблицы 2.6. Средний остаток денежных средств по сравнению с 2017 года с 2016 года составляет 2700 тыс. руб., в 2010 году 5093 тыс.руб. оборот реализации реализации за три года увеличился. Коэффициент оборачиваемости на конец 2018 года составляет - 0,68. На конец 2017 года составляет -0,9. Весьма опасной при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая серьезная задержка платежа может вывести предприятие из состояния финансовой устойчивости.

Величины чистой прибыли и денежных средств приведены в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Чистая прибыль и размер денежных средств по текущей деятельности, ООО «Импульс», 2016-2018 гг., тыс. руб.

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Чистая прибыль	2027	3633	3989
Денежные средства	7600	8000	17786
Рентабельность денежных средств, %	26,67	45,41	22,43

---