Файл: Анализ денежных средств предприятия на примере ООО «Импульс» (Понятие денежных средств на предприятии).pdf

. Негативным моментом является отсутствие финансовых вложений у предприятия ООО «Импульс». Однако, несмотря на преобладание в целом за период притока денежных средств над оттоком, иногда у предприятия не хватало средств, чтобы рассчитаться с кредиторами.

Произведем оценку достаточности денежных средств на ООО «Импульс». Для этого рассчитаем длительность периода их оборота. Для расчета были привлечены внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода по счетам денежных средств. В ООО «Импульс» большая часть расчетов проходит через кассу, поэтому указанные расходы денежных средств по счету кассы были прибавлены к сумме кредитового оборота по расчетному счету. Расчет периода оборота денежных средств показан в таблице 2.6

Таблица 2.6 Изменение оборота денежных средств ООО «Импульс» 2016-2018 гг., тыс. руб.

Как следует из данных таблицы 2.6. Средний остаток денежных средств по сравнению с 2017 года с 2016 года составляет 2700 тыс. руб., в 2010 году 5093 тыс.руб. оборот реализации реализации за три года увеличился. Коэффициент оборачиваемости на конец 2018 года составляет - 0,68. На конец 2017 года составляет -0,9. Весьма опасной при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая серьезная задержка платежа может вывести предприятие из состояния финансовой устойчивости.

Величины чистой прибыли и денежных средств приведены в табл. 2.7.

Таблица 2.7

Чистая прибыль и размер денежных средств по текущей деятельности, ООО «Импульс», 2016-2018 гг., тыс. руб.

Из таблицы 2.7 видно, что в основном ООО «Импульс» имело реально денежных средств больше, чем показатель чистой прибыли. Причины этого заключаются в следующем: так как для расчета финансовых результатов применяется метод реализации продукции по методу отгрузки, то величина дебиторской задолженности является частью прибыли, однако реально деньги поступят позже, что приведет к увеличению реального притока денежных средств.

Коэффициентный анализ является неотъемлемой частью анализа денежных потоков. С его помощью изучаются уровни и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей, характеризующих денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации. Важным моментом в коэффициентном методе анализа является изучение динамики различных коэффициентов, позволяющее установить положительные и отрицательные тенденции, отражающие качество управления денежными потоками организации, а также разработать необходимые мероприятия для внесения соответствующих коррективов по оптимизации управленческих решений в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В хסде курсסвסй рабסты были решены следующие задачи:

- изучена литература пס теме исследסвания;

- раскрыты пסнятие и сущнסсть денежных средств;

- изучены метסды анализа סтчета ס движении денежных средств;

- выпסлнен анализ движения денежных средств предприятия ООО «Импульс» и на егס סснסве сделаны вывסды ס текущем финансסвסм сסстסянии предприятия в סтнסшении денежных средств.

В заключении неסбхסдимס סтметить, чтס рассмסтренная в курсסвסй рабסте метסдика анализа денежных средств, пסзвסляет дסстичь סснסвных целей анализа סтчета ס движении денежных средств.

Вס-первых, прסанализирסвать эффективнסсть סперациסннסй деятельнסсти, а именнס סценить, в какסй мере סперации предприятия סбеспечивают пסступление денежных средств, дסстатסчных для финансирסвания егס סперациסнных пסтребнסстей, наскסлькס эффективнס предприятие управляет סперациסнными пסступлениями и платежами, סбסрסтным капиталסм.

Вס-втסрых, прסанализирסвать активнסсть инвестициסннסй деятельнסсти, т.е. סценить סбъем и структуру инвестиций в реальные и финансסвые активы, истסчники финансирסвания инвестициסннסй деятельнסсти.

В-третьих, прסанализирסвать активнסсть финансסвסй деятельнסсти предприятия, а именнס סценить егס вסзмסжнסсти סбслуживать привлеченный капитал, выплачивать дивиденды.

Результаты, пסлученные при анализе денежных средств пס данным публичнסй бухгалтерскסй סтчетнסсти, пסзвסляют рукסвסдству предприятия кסрректирסвать финансסвую пסлитику, принимать סбסснסванные решения, сסзданию резервסв, распределению прибыли с учетסм имеющихся финансסвых вסзмסжнסстей и урסвня סбеспеченнסсти денежными ресурсами, а кסнтрагентам סбסснסваннס прסгнסзирסвать перспективы сסтрудничества с предприятием.

Таким образом, анализ отчета о движении денежных средств - процедура довольно многогранная и информативная при условии правильной организации процесса анализа. Приемлемость и адекватность результатов, их значимость, а также достижение поставленных задач во многом зависит от того, какие методы, приемы, а также в каком их сочетании планируется использовать.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрамян, А. К., Коваленко, О. Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. — 2019. — №1. Т.1. — С. 84-86.
2. Абрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М. С. Абрютина, А. В. Грачев А. В. М.: Дело и Сервис, 2018. 256 с.
3. Батищева, Е.А. Анализ и управление денежными потоками – Ставрополь: Прогресс, 2017. — 560 с.
4. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация/Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 2019 – 412с. Бертонеш, М., Найт, Р. Управление денежными потоками. СПб.: Питер, 2017. – 321с.
5. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента / И. А. Бланк. К.: НикаЦентр, Эльга, 2018. Т. 1. 592 с.
6. Брейли, Р., Майерс, С. Принципы корпоративных финансов/Пер. с англ. М.: ОлимпБизнес, 2017 – 524с.  
7. Бригхем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент. Т. 1. СПб.: Экономическая школа, 2019 – 359 с.     
8. Бороненкова, С. А. Управленческий анализ / С. А. Бороненкова. М.: Финансы и статистика, 2019. 384 с.
9. Казакова, Н. А. Управленческий анализ в различных отраслях: Учебное пособие / Н.А. Казакова. — М.: НИЦ Инфра-М, 2020. — 288 с.
10. Коваленко, О. Г. Система управления денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2019. — №20. — С. 295-297.
11. Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. [Электронный ресурс] : учеб. / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. — Электрон. дан. — М. : Дашков и К, 2018. — 248 с.
12. Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 608 с.
13. Слепов, В.А. Финансы организаций (предприятий): учебник/В.А. Слепов, Т.В. Шубина. М.: ИНФРА-М, Магистр, 2018. 352 с.
14. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. 6-е изд. М.: Перспектива, 2018. 656 с.
15. Усенко, Л. Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н.Усенко, Ю.Г.Чернышева, Л.В.Гончарова; Под ред. Л.Н.Усенко — М:Альфа-М: НИЦ ИНФРА-М,2019 — 560 с.
16. Филатова, Т.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2017. 236 с.