Файл: Финансовое планирование, изменение его задач и методов в современных условиях.pdf

3.1 Систематизация основных направлений совершенствования финансового планирования в ООО «Спортмастер»

Исходя из выявленных проблем в системе финансового планирования организации, предлагается оптимизировать процесс составления единичного финансового плана. Основой оптимизации является структурное изменение организаций и самого процесса финансового планирования.

Планово-экономический отдел каждого филиала будет перемещен в главный офис компании, что позволит сократить расходы на составление проектов финансовых планов. Это повлечет за собой создание координационного центра планирования. Такой центр позволит значительно сократить время разработки проекта единого финансового плана, сократить расходы, связанные с финансовым планированием и позволит внедрить автоматизированную систему финансового планирования. Исходя из предложенного можно построить схему взаимодействия координационного центра планирования с филиалами (рисунок 11).

Координационный центр

Филиал

Филиал

Филиал

Филиал

Филиал

Филиал

Филиал

Филиал

Рисунок 11 – Схема взаимодействия координационного центра планирования с филиалами

Источник: собственная разработка

Как видно из рисунка 11 координационный центр планирования возьмет на себя все функции, связанные с финансовым планированием филиалов. Это означает, что с планово-экономических отделов филиалов будет снята задача финансового планирования. Целью функционирования координационного центра планирования является проектирование единого финансового плана компании для предоставления его на утверждение акционерам.

За счет данного совершенствования будет решена проблема, связанная с удаленностью филиалов, что существенно сократит время составления проектов финансовых планов для данных организаций, а также ускорит процессы корректировки и контроля. Координационный центр планирования будет иметь линейную организационную структуру (Приложение 3).

Как видно из Приложения 3 координационный центр планирования будет делиться на отделы согласно своей задаче. Каждый отдел будет состоять из высококвалифицированных специалистов и начальника отдела.

В координационном центре планирования будет внедрена система «1С: Финансовое планирование». Однако в стандартную конфигурацию будут внесены изменения, а именно модули «Оптимизация плановых решений», модуль «Единый финансовый план» и модуль «Монитор».

Внедрения таких модулей в систему «1С: Финансовое планирование» и координационного центра планирования решит выявленные проблемы и позволит усовершенствовать систему планирования компании. Несомненно, такая система требует существенных вложений, не только финансовых, но и временных. Потребуется выбрать из имеющихся специалистов планово-экономического отдела высококвалифицированных и скоординировать их работу с разработчиками модулей.

Исходя из вышеизложенного можно построить модель единого финансового центра (Приложение 4). Как видно из Приложения 4 координационный центр планирования позволит построить единое пространство внутри компании.

Платформа «1С» позволит безошибочно передавать данные из одной системы в другую. Как видно из Приложения 4, 1С платформа обеспечивает целостность передачи данных. Это связано с тем, что нет перекодировки и не требуется смена форматов. Так же одноплатформенность позволяет решить проблемы, связанные со связью между данными и расчетом коэффициентов.

Первым этапом внедрения данной модели является слияние системы филиалов и координационного центра планирования. Дальнейшее развитие системы позволит внедрить систему в филиалы, входящих в состав группы компаний. Однако даже на первом уровне модель показывает свою эффективность и надежность.

Итак, деятельность координационного центра планирования можно условно разделить на следующие этапы:

1. Получение данных от филиалов. Процесс получения финансовой информации заключается в запуске процедуры «Обмен данными», в результате которой система в автоматическом режиме загружает данные с базы данных организаций.

2. Распределение данных. В данном процессе система распределяет полученные данные по учетным записям сотрудников, согласно их должностным обязанностям и отделу.

3. Проверка данных. Система в автоматическом режиме проверяется целостность полученных данных, сверяет с последними полученными данными и в случае обнаружения ошибки или нестандартной ситуации система оповещает сотрудника.

4. Работа с данными. Система сопровождает работу сотрудников, сверяя и проверяя данные.

5. Формирование готовых результатов. Система оформляет готовый результат в принятую форму и выдает на монитор начальнику соответствующего отдела.

6. Корректировка и изменение. На данном этапе проходит корректировка как итоговых результатов, так и промежуточных, в результате чего проводится корректировка финансовых планов.

Перейдем к оценке показателей экономической эффективности предложенных мероприятий.

3.2 Оценка показателей экономической эффективности предложенных мероприятий

Для расчетов экономической эффективности проекта будут использоваться следующие факты: продолжительность рабочего дня без учета перерыва – 8 часов; в месяце 21 рабочий день; в году 264 рабочих дня; средняя зарплата специалиста планово-экономического отдела компании составляет 35 000 руб. в месяц; средняя зарплата начальника планово-экономического отдела компании составляет 80 000 руб. в месяц.

Внедрение совершенствования механизма финансового планирования напрямую коснется как компании в целом, так и ее филиалов.

Расчеты будут производиться на основе данных филиала ООО «Спортмастер», расположенного в г. Москва.

Переведенные сотрудники будут выбраны по принципу конкурса, что даст возможность оставить только высококвалифицированных сотрудников. Данные расчеты приведены с точки зрения направленности фирм и количества сотрудников. В процессе формирования отделов и перевода сотрудников возможны изменения.

Итак, экономия заработной платы для данного филиала приведена в таблице 2.

Таблица 2- Показатели экономии заработной платы

Источник: собственная разработка

Таким образом, общая экономия заработной платы за год составит 2220000 руб.

Внедрение механизма совершенствования финансового планирования компании предполагают дополнительные капитальные затраты на закупку и модернизацию корпоративной информационной системы:

• затраты на покупку стандартной конфигурации «1С: Финансовое планирование»;

Затраты на покупку стандартной конфигурации «1С: Финансовое планирование» составят 550 000 рублей.

• затраты на модернизацию и доработку стандартной конфигурации.

Трудовые затраты на разработку программного продукта (Т_пп).

Расчет стоимостных затрат на разработку программного продукта (К_пп) производится по формуле (4)^[11]:

(4)

где: Т_пп – трудовые затраты на разработку программного продукта;

p – часовая тарифная ставка;

t – продолжительность рабочего дня (час/день);

К_с – количество специалистов, требующихся для проведения работ.

Исходя из того, что средняя заработная плата специалиста по программированию на платформе «1С» составляет 50 000 рублей, часовая ставка составляет 312,5 рублей (2500 рублей в день). Т_пп = 90 дней.

С учетом того, что для проведения работ по модернизации системы потребуется 3 специалиста, затраты составят:

675000 руб.

• затраты на внедрение элементов модернизации, а именно заполнение базы данных сотрудников, написание и предоставление инструкций пользователям, предоставление уникальных паролей каждому пользователю;

Трудовые затраты на внедрение. Т_вн = 25 дней.

Расчет стоимостных затрат на внедрение (К_вн) производится по формуле (5)^[12]:

(5)

где: Т_вн – трудовые затраты на внедрение.

187500 руб.

Так управление информационных технологий компании уже имеет аппаратное обеспечение, необходимое для реализации проекта модернизации, то затраты на приобретение технических средств будут равны нулю.

Общие затраты на модернизацию рассчитываются по формуле (6)^[13]:

(6)

где: ∆К – общие затраты на автоматизацию.

К_пп – стоимостные затраты на разработку программного обеспечения;

К_вн – стоимостные затраты на внедрение;

К_пр – стоимостные затраты на приобретение программного обеспечения

Дополнительные капитальные затраты считаются экономически целесообразными в том случае, если они окупаются экономией текущих затрат в пределах нормативного срока окупаемости.

Определяется также расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных затрат по формуле (7)^[14]:

(7)

где ∆С – экономия заработной платы в год.

Данный коэффициент определяет долю окупаемости дополнительных капитальных затрат за год. Расчетный коэффициент Е_р не должен быть ниже нормативного Е_н для отрасли.

E_р ≥ Е_н = 0,15, то есть 1,57>0,15.

Срок окупаемости проекта рассчитаем по формуле (8)^[15]:

(8)

Подставим значения в формулу 8:

Сравнительный экономический эффект, характеризующий превосходство одного варианта проектных решений над другим – базовым и

определяемый как разность приведенных затрат в рассматриваемых вариантах рассчитывается по формуле (9)^[16]:

(9)

Для наглядности основные результаты расчётов представим в виде таблицы 3.

Таблица 3 - Показатели экономической эффективности проекта

Источник: собственная разработка

Расчетный период составляет 1 год. Он складывается из периода проектирования, внедрения и первоначальную работу в модернизированной системе. Весь рассматриваемый период условно поделен на более мелкие промежутки времени – месяцы, чтобы видеть динамику изменения эффективности от использования механизма совершенствования финансового планирования. Основные показатели расчета экономической эффективности проекта дают основания полагать о целесообразности создания и внедрения механизма совершенствования финансового планирования. Данный механизм совершенствования позволяет сэкономить большое количество времени на составление, корректировку финансового плана и дает возможность работать и принимать управленческие решения более оперативно.

Проанализировав полученные результаты можно сделать вывод, что реализация внедрения механизма совершенствования и повышения эффективности финансового планирования ООО «Спортмастер» приведет к значительному улучшению экономических показателей организации, то есть приведет к снижению трудовых и стоимостных затрат. Таким образом, механизм совершенствования рекомендуется к внедрению, дальнейшему развитию и поддержке, что соответствует задачам, стоящим перед организацией.