Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения (на примере ООО «АртСтрой»).pdf

На протяжении всего периода у предприятия выявлена достаточно высокая дебиторская задолженность – на конец 2019 г. она сложилась в размере 965 тыс. руб., что снижает ликвидность предприятия.

Мероприятия, которые связанные с оптимизацией дебиторской задолженности можно назвать одним определением – реструктуризация дебиторской задолженности.

Структура задолженности представлена в таблице 13.

Таблица 13

Структура имеющейся дебиторской задолженности ООО «АртСтрой» по состоянию на 31.12.2019г.

Наибольшую долю задолженности составляет задолженность ООО «Карат». Из нее 106 тыс. руб. составляет просроченная задолженность это 35% от все задолженности ООО «Карат».

Реструктуризация дебиторской задолженности представляет собой сложнейший процесс. В каждом конкретном случае проведение реструктуризации зависит от тех обстоятельств, которые складываются в результате хозяйственной деятельности предприятия. Положительные или отрицательные моменты проведения реструктуризация задолженности контрагентов во многом зависят от характера условий уже заключенных договоров, объема и вида долгов, сроков их исполнения, финансового состояния контрагентов, а также общей экономической ситуации в регионе и в стране в целом. Поэтому, основная цель реструктуризации долга это - изменение способа погашения задолженности, а также ее сроков.

Реструктуризация и сокращение дебиторской задолженности предприятия могут происходить с помощью:

– взаимозачета взаимных платежных условий до судебных разбирательств;

– передачи дебитором в зачет погашения задолженности быстро-ликвидных ценных бумаг;

– передачи дебитором части своего имущества в погашение задолженности;

– применение системы скидок;

– применение процедуры факторинга;

– взыскание дебиторской задолженности со скидкой.

Для снижения дебиторской задолженности предприятия ООО «АртСтрой, выберем один из способов реструктуризации как, факторинг и обоснуем данный выбор с теоретической и практической стороны.

Факторинг – комплекс финансовых услуг, оказываемых Банком клиенту в обмен на уступку дебиторской задолженности; позволяя предприятиям, работающим на условиях отсрочки платежа, получать денежные средства по уже заключенным договорам до оплаты товаров и услуг клиентом.

Для проведения процедуры факторинга, возьмем сумму дебиторской задолженности на 31.12.2019г. такого заказчика, как ООО «Карат» и информацию с сайта о стоимости услуг по факторингу одного из банков г. Брянска «ВТБ».

По данным бухгалтерского учета за 2019г. ООО «Карат» является основным задолжником перед ООО «АртСтрой» и 25.06.2017 г. предприятию ООО «Карат» было произведено обслуживание на сумму 303 тыс. руб. и не была погашена до 31.12.2019 г. Предположим такую ситуацию: что, ООО «АртСтрой» заключив договор на оказание услуг для ООО «Карат», обратился бы в банк «ВТБ» за предоставлением услуги «факторинг», то через 30 дней Банк «ВТБ», выплатит ООО «АртСтрой» 80% суммы задолженности ООО «Карат». Далее рассчитаем, насколько эффективно будет данное мероприятие для ООО «АртСтрой».

Банк «ВТБ» предоставляет услуги факторинга на следующих условиях:

• Выплата 80% дебиторской задолженности, т.е. 303*80% = 242 тыс. руб.
• Комиссия за предоставление денежных средств 12%, т.е. 303*12% = 36 тыс. руб.;
• Комиссионное вознаграждение банку за обслуживание долга составило 2% от суммы дебиторской задолженности в течение 30 дней;
• Обслуживание специалистом кредитного учреждения 95 тыс. руб. (фиксированная цена).

Результаты расчета факторинга покажем в таблице 14.

Таблица 14

Результаты расчета факторинга

Данные таблицы 14 показывают, что стоимость факторинга составит 103 тыс. руб., а доходы от данного мероприятия 242 тыс. руб. Таким образом, применение факторинга в данной ситуации позволило снизить дебиторскую задолженность и тем самым улучшить свою финансовую устойчивость.

Для оценки эффективности предложенных мероприятий сведем предложенные рекомендации в приложении 6.

Заключение

Потребность управления коммерческими рисками предприятий в неустойчивых экономических, политических и социальных условиях требует корректировки действующих на данный момент принципах управления коммерческими рисками и обоснования эффективности существующих методов управления рисками.

Для оценки опасностей, негативно влияющих на деятельность организации, в теоретической части выпускной квалификационной работы была исследована природа коммерческих рисков и угроз, их классификация, а также представлены методы их идентификации и оценки.

Далее на основе теоретических материалов была проведена оценка влияния коммерческих рисков и угроз на эффективное функционирование предприятия ООО «АртСтрой». Результаты анализа показали, что для данной организации наиболее существенным риском является риск потери финансовой устойчивости, который в дальнейшем без должного внимания может привести к банкротству.

Проведенный анализ финансового состояния Общества показал, что увеличение активов предприятия в 2019 году связано с увеличением оборотных активов, в частности, с увеличением дебиторской задолженности на 99,5% и незначительным ростом денежных средств и денежных эквивалентов на 5%. Обязательства организации (пассивы), в свою очередь тоже, увеличиваются преимущественно за счет увеличения долгосрочных обязательств, а именно, за счет роста величины краткосрочных заемных средств на 16,5% по сравнению с 2018 годом, а также значительным ростом нераспределенной прибыли 76,9%.

Финансовая ситуация в ООО «АртСтрой», с точки зрения ликвидности, за рассматриваемый период изменилась в лучшую сторону: на 2019 год значения коэффициентов ликвидности организации еще не находятся в диапазоне нормативных значений, но имеет тенденцию к росту.

В целях снижения финансовых коммерческих рисков Обществу необходимо создать службу риск-менеджмента, которая будет иметь соответствующего квалифицированного сотрудника, у которого будет свой план действий. Качественное управление финансовыми коммерческими рисками позволит использовать оптимальные средства контроля рисков, а также увеличить продуктивность работы предприятия.

В заключение, стоит отметить, что для успешного существования в условиях рыночной экономики любой коммерческой организации необходимо решаться на внедрение инновационных технологий и на смелые действия. Конечно, все это усиливает риск, но именно поэтому нужно правильно оценивать степень финансового коммерческого риска и уметь грамотно им управлять, чтобы добиваться более эффективных результатов в своей финансово-хозяйственной деятельности. Система управления финансовыми коммерческими рисками должна быть обязательно четкой, простой и практичной.

Список использованных источников

1. Альгин, Л. П. Риск и его роль в общественной жизни. М, 2019. - 192с.
2. Бадалова, А.Г. Управление коммерческими рисками деятельности предприятия. - М.: Вузовская книга, 2017. -234 с.
3. Баззел, Р.Д. Информация и риск в маркетинге. - М.: Финстатинформ, 2017. - 982 c.
4. Балдин, К.В. Управление коммерческими рисками в инновационно - инвестиционной деятельности предприятия. - М.: Дашков и К, 2017. - 418 с.
5. Барпкаев, Е.Н. Управление предпринимательскими рисками: в системе экономической безопасности. - М.: ЮНИТИ, 2017. -159 с.
6. Бек Общество риска. На пути к другому модерну / Бек, Ульрих. - М.: Прогресс-традиция, 2019. - 384 c.
7. Бударина, А.В. Основы предпринимательской деятельности / А.В. Бударина, И.Б. Соловьева, А.Ф. Степина. - М.: Просвещение, 2018. - 188c.
8. Буренин, А.Н. Задачи с решениями по рынку ценных бумаг, срочному рынку и риск-менеджменту. - М/, 2018. - 416 c.
9. Викторова, И.Г. Управление налогообложением и налоговыми коммерческими рисками резидентов. - М: НИЦ ИНФРЛ-М, 2018. - 167 с.
10. Винс Математика управления капиталом. Методы анализа коммерческого риска. - М.: Альпина Паблишер, 2017. - 400 c.
11. Воробьев, С.И. Управление коммерческими рисками в предпринимательстве. - М.: Дашков и К, 2019. -482 с.
12. Воронцовский, Л.В. Управление рисками: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - Люберцы: Юрайт, 2018.-414с.
13. Выборнова О. Н. Онтологическая модель процесса оценки коммерческих рисков // Вестник Астраханского государственного технического университета. 2019. № 2. С. 97-102.
14. Гибсон, Р. Формирование инвестиционного портфеля. Управление финансовыми коммерческими рисками. - М.: Альпина Паблишер, 2017. -274с
15. Гусева, Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование. - М.: ВолтерсКлувер, 2018. - 432 c.
16. Даниельссон, Бенгт Большой риск. Путешествие на "Таити-Нуи" / Бенгт Даниельссон. - М.: Московский рабочий, 2018. - 196 c.
17. Дюваль Непрерывная интеграция. Улучшение качества программного обеспечения и снижение коммерческого риска. - М/, 2014. - 240c.
18. Емельянов, СВ. Труды ИСА РАН: Алгоритмы. Решения. Математическое моделирование. Управление коммерческими рисками и безопасностью. - М.: Ленанд, 2017. - 102 с.
19. Каминка, А. И. Основы предпринимательского права. - М., 2018.
20. Каранина Е. В. Оптимизация процесса систематизации и оценки коммерческих рисков предприятия в кризисных условиях // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. 2019. № 4. С. 50-63.
21. Мамаева, Л.Н. Управление рисками. - М.: Дашков и К, 2017. - 256 с.
22. Маренков, Н. Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в России. - М.: Едиториал УРСС, 2018. - 360 c.
23. Новиков, Л.И. Теория принятия решений и управление коммерческими рисками в финансовой и налоговой сферах. - М., 2019. - 288 с.
24. Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес / ред. Ю.М. Осипов. - М.: Москва Гуманитарное знание, 2018. - 432 c.
25. Плошкин, В.В. Оценка и управление коммерческими рисками на предприятиях: Учебное пособие / В.В. Плошкин. - Ст. Оскол: ТНТ, 2019. - 448с.
26. Понукалин А. В. Принципы построения системы риск-менеджмента предприятия // Известия высших учебных заведений.. 2019. № 3. С. 156-163.
27. Пронин, В. В зоне риска. - М.: ВИС, 2014. - 750 c.
28. Толстых А.А., Толстых Е.С. Информационная база анализа денежных потоков предприятия // Территория науки. 2019. № 1. С. 89-93.
29. Ширяев, В.И. Модели финансовых рынков. Оптимальные портфели, управление финансами и коммерческими рисками. - М., 2018. - 216 c.

Приложения

Приложение 1

Основные этапы анализа коммерческих рисков на предприятии

Приложение 2

СОБРАНИЕ УЧАСТНИКОВ

ДИРЕКТОР

Отдел кадров

Заместитель директора по строительству

Главный инженер

Заместитель директора по спецработам (сантехнические, электромонтажные

Заместитель главного инженера

Заместитель директора по кадровым вопросам

Прорабы строительно – монтажных работ

Прорабы (электрики, сантехники)

Производственно – технический отдел

Начальник отдела кадров

Рабочие

Рабочие

Инженер по организации и нормированию труда

Главный бухгалтер

Склад строительных материалов

Отдел материально – технического снабжения

Бухгалтерия

Организационная структура ООО «АртСтрой»

Приложение 3

Показатели ликвидности баланса ООО «АртСтрой» за 2017 – 2019 гг.