Файл: «Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кассовых операций».pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 28.03.2023

Просмотров: 105

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Содержание

Строка

Номер документа

Номер по порядку

Дата составления

Дата получения денег

Дебет

Счет 50

Код структурного подразделения

Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам

Корреспондирующий счет

Счет в кредит которого относится поступившая сумма

Код аналитического учета

Код по системе аналитического учета

Сумма

Сумма поступивших денежных средств (цифрами)

Код целевого назначения

Заполняется, если в кассу поступили деньги в порядке целевого финансирования (в основном для некоммерческих организаций)

Принято от

ФИО физического или наименование юридического лица, вносящего деньги

Основание

Содержание операции по поступлению денег (например: "поступила выручка от продаж", "поступили деньги из банка" и т.д.)

Сумма

Сумма поступивших денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается

В том числе

Ставка и сумма (цифрами) налога НДС (если операция не облагается НДС - "без налога НДС")

Приложение

Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому поступили деньги (договор, корешок банка, счет-фактура и т.д.)

Выписанный ордер регистрируется в регистрации приходных и кассовых документов ( КО-3), и подшивается к кассира (отрывной Кассовой книги). поступлении денег с счетов организации следующие проводки:

С операционной кассы:[15]

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Сданы наличные деньги из операционной кассы в основную кассу

50-1

50-2

поступлении денег с счета:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, снятые с расчётного счёта

50

51

При наличных денег с счета, выраженных в валюте:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Оприходована в кассу наличная иностранная валюта, снятая с валютного счёта

50

52


При с поставщиками и покупателями:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, излишне уплаченные поставщику

50

60

2.

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей

50

62

3.

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые покупателем в виде аванса за предстоящую поставку готовой продукции

50

62

(авансы полученные)

поступлении средств подотчетных лиц:[16]

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные по договору кредита и займа

50

71

расчетах с персоналом:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные от сотрудников в возмещение материального ущерба

50

73-2

расчетах с учредителями:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, внесённые в качестве вклада в уставной капитал

50

75

расчетах с прочими :

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Поступили в кассу наличные денежные средства по признанной претензии

50

76-2

При поступлении от продаж:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Поступили в кассу наличные денежные средства за проданные товары в организациях розничной торговли и сферы услуг

50

90-1

поступлении в кассу доходов:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Поступили в кассу наличные денежные средства от продажи прочего имущества организации, а также операционные и внереализационные доходы

50

91-1

2.

Оприходованы в кассу наличные денежные средства, полученные безвозмездно

50

91-1

3.

Оприходован излишек наличных денег, выявленный при инвентаризации

50

91-1


2.3 Учет наличности 

Операции по денежных средств кассы оформляются первичным документом – кассовым ордером ( КО-2). Расходный ордер может составлен на операцию или группу однотипных (например: на зарплаты оформляется ведомость и на сумму по выписывается один кассовый ордер).

расходный ордер в Журнале регистрации и расходных кассовых (форма КО-3), и к отчету кассира ( лист Кассовой ).

Выдача наличных из кассы в следующих случаях:[17]

  • заработной платы и к ней платежей (, отпускные, пособия)
  • денег под сотрудникам организации
  • наличных денег в
  • Выплаты поставщикам
  • учредителям

Выдачу кассир производит лицу, указанному в кассовом ордере заменяющем его . Если выдача производится по , оформленной в установленном , в тексте ордера фамилии, имени и получателя денег указывается фамилия, и отчество лица, доверено получение . Если выдача производится по , перед распиской в денег кассир надпись: "По ".

Заполнение РКО следующим образом:

Содержание

Строка

Номер документа

Номер по порядку

Дата составления

Дата выдачи денег

Код структурного подразделения

Заполняют обособленные подразделения организации согласно присвоенным им кодам

Корреспондирующий счет

Счет в дебет которого относится выдаваемая сумма

Код аналитического учета

Код по системе аналитического учета

Кредит

Счет 50

Сумма

Сумма выдаваемых денежных средств (цифрами)

Код целевого назначения

Заполняется, если выдаются деньги в порядке целевого финансирования (в основном для неком. организаций)

Выдать

ФИО физического или наименование юридического лица, получающего деньги

Основание

Содержание операции по выдаче денег (например: "выдано в подотчет", "сдана выручка в банк" и т.д.)

Сумма

Сумма выданных денег - прописью с большой буквы, пустое место прочеркивается

Приложение

Реквизиты документа (название, номер и дата) по которому выдаются деньги (заявление сотрудника, квитанция банка, платежная ведомость и т.д.)

Получил

Получатель денег прописью пишет полученную сумму, пустое место прочеркивается

Получил

Реквизиты документа, удостоверяющего личность получателя денег


счетов по денежных средств кассы.

При денег на счет:[18]

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Сданы наличные денежные средства из кассы на расчётный счёт

51

50

При средств на другой организации:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Предоставлен заём другой организации наличными денежными средствами

58-3

50

расчете с покупателями и :

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Произведена оплата поставщику наличными денежными средствами

60

50

2.

Выдан поставщику аванс наличными денежными средствами

60(«авансы выданные»)

50

3.

Возвращены излишне уплаченные покупателем наличные денежные средства

62

50

4.

Возвращены из кассы авансы, ранее полученные от покупателей

62(«авансы полученные»)

50

При расчетах с и подотчетными лицами:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Выданы работникам путёвки, оплаченные за счёт средств социального страхования

69-1

50-3

2.

Выплачена работникам из кассы заработная плата

70

50

3.

Выданы под отчёт наличные денежные средства

71

50

4.

Выплачена из кассы депонированная заработная плата работникам

76-4

50

расчетах с учредителями:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Выплачены из кассы дивиденды учредителю организации, который не является её работником

75-2

50

обнаружении недостачи в кассе:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Отражена недостача наличных денег в кассе, выявленная при инвентаризации

94

50

В случае чрезвычайных расходов:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Списаны на убытки наличные деньги и денежные документы, утраченные в связи с чрезвычайными обстоятельствами

99

50


сдаче инкассации:

Содержание операции

Дебет

Кредит

1.

Сданы наличные денежные средства инкассатору

57

50

в кассе денежные (путем оформления кассового ордера) подотчетным лицам использования или сотрудникам организации льготным ценам ( оформляется расходным ордером). В кассовой движение денежных отражается обособленно. кассир сдает о движении денежных .

2.4 Инвентаризация (ревизия)

Инвентаризация кассы в соответствии с приказом №49 от 13.06.1995 "Об методических указаний инвентаризации имущества и обязательств" и Порядком кассовых операций.

инвентаризации - проверка хранения наличных , оформления первичной и учетной документации, остатка в кассовой фактическому остатку в . Проведение инвентаризации в случаях:[19]

-при кассира

-при недостач и хищений

- составлением годовой .

В остальных случаях проведения инвентаризации руководитель организации в о проведении инвентаризации, в Приказе назначается для проведения (представители руководства, , службы аудита). начала проверки денежных средств и ценностей в кассе составляет последний отчет. В отчет все приходные и документы, имеющиеся в , которые должны типовым унифицированным первичных учетных .

Председатель инвентаризационной визирует все и расходные кассовые , приложенные к отчету , с указанием "до на "____" (дата)". отчет, составленный момент инвентаризации, бухгалтерии организации для определения остатков денежных и документов.

В процессе кассы осуществляется кассовой книги следующим основным : правильность ведения книги; арифметический сумм по и расходу и правильности итогов страниц , а также переноса остатков наличных с одной страницы другую; своевременность и обоснованность записей в книге.[20]

При кассы также проконтролировать: соблюдение остатка наличных средств в кассе; использование полученных банка денежных по назначению, в чеке; наличие не соответствия совершения операции и ее в расходном ордере; обоснованность в кассовых ордерах; возврата в банк расчетный счет денежных средств не выданной плате; правильность оформления кассовых и их соответствие унифицированным формам; фактов подписи и главным бухгалтером чеков и их заполнения при денег в банке; фактов хранения книжки вне помещения; законность операций наличными средствами в пределах сделки; соответствие счетов типовым по учету операций.