Файл: «Организация валютного контроля в Российской Федерации» (Понятие и необходимость валютного регулирования и валютного контроля).pdf

Они контролируют:

• 1. валютные операции резидентов и нерезидентов (без права наложения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства);
  2. полноту и своевременность зачисления валютной выручки экспортеров на их счета в уполномоченном банке (путем ее сравнения со стоимостью товара или услуг, указанной в таможенной декларации);

1. соответствие используемых валютных средств экспортерами, в том числе топливно-энергетического комплекса, данным о валютных счетах, указанных в их таможенных декларациях.

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Налоговый орган при проведении налоговой проверки налогоплательщика (юридического лица – крупного субъекта внешнеторговой деятельности) затребовал у уполномоченного банка со ссылкой на п. 2 ст. 86 Федерального закона N 173-ФЗ (ред. от 02.08.2019) "О валютном регулировании и валютном контроле" ведомости валютного контроля по паспортам сделок данного налогоплательщика. Каким законодательством (налоговым или валютным) должен регламентироваться порядок передачи соответствующей информации уполномоченным банком? Оцените правомерность требований налогового органа с точки зрения валютного законодательства. Имеются ли у уполномоченного банка основания для отказа в предоставлении указанной информации? Распространяется ли на данную информацию режим банковской тайны?

В соответствии со ст.93.1 НК РФ инспекторы при налоговой проверке могут истребовать необходимые им документы у контрагента компании или у других лиц, располагающих нужной информацией. А конкретней, это могут быть сведения, касающиеся валютной деятельности организации. Также эти данные налоговики вправе запросить у банка. В числе таких документов могут быть копии договоров паспортов сделок, ведомости банковского контроля, платежные поручения, справки о поступлении валюты и др.

Исходя из сообщения специалистов МинФина России в письме от 04 июня 2012 г. №138-и, проверяющие могут заполучить сведения и о валютных операциях на основании должным образом оформленных требований.

Инструкция Центробанка РФ от 16.08.2017 № 181-И08 обозначает, что отказ банка предоставить паспорта сделок является неправомерным, что подтверждает вывод, сделанный ранее.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Современный этап развития Российской Федерации характеризуется тенденциями укрепления государственной власти, повышением роли государства в системе управления экономикой, усилением борьбы с коррупцией и правонарушениями в экономической сфере. В этой связи объективно возрастает значение и роль валютного контроля.

Так как по роду объекта регулирования сфера валютного регулирования и валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые тем более опасны, что ответственность слишком высока.

Существуют различные мнения законодателей в отношении дальнейшего развития валютного регулирования, однако развитие законодательства в этой области пока движется по пути ужесточения. Однако суть валютного регулирования и валютного контроля не может остановить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не располагает к инвестициям.

Таким образом, рассмотрев систему валютного регулирования и валютного контроля, можно сделать вывод о том, что указанная система не является основообразующим институтом финансового права и ее развитие целиком зависит от финансового и инвестиционного климата страны.

Значение валютного контроля выражается в том, что при его проведении проверяются, во-первых, соблюдение установленного правопорядка, в процессе финансовой деятельности органами го­сударственной власти и местного самоуправления, предприятия­ми, учреждениями, организациями, гражданами и, во-вторых, экономическая обоснованность и эффективность осуществляе­мых действий, соответствие их задачам государства и муници­пальных образований. Таким образом, он служит важным спосо­бом обеспечения законности и целесообразности проводимой фи­нансовой деятельности.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

• 1. Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» N 72-ФЗ от 31 мая 2001 г.
  2. Федеральный закон Российской Федерации «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 N 164-ФЗ

1. Положение Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте упол­номоченными банками».
2. Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 265-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
3. Александрова Л.И., Коровяковский Д.Г., Манушина А.П. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля как фактор стабилизации и развития экономики // Правозащитник: Экономические науки. 2015. №4. С.8-11.
4. Алимаева Д.С., Кривошапова С.В. Роль кредитных организаций в регулировании внешнеторговых операций в организациях Приморского края // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2016. № 7-2. С. 252-256.
5. Балашова М.В., Речко Г.Н. Региональная эффективность валютного контроля // Вестник Кузбасского государственного технического университета. 2016. №5 (116). С. 146-153.
6. Банк и банковские операции / под ред. Лаврушин О.И., Тазихина Т.В., Шенаев В.Н. М.: КНОРУС, 2016. 272 с.
7. Вотинцева Л.И., Кривошапова С.В. Совершенствование надзора за банковским сектором: региональные особенности // Азиатско-тихоокеанский регион: Экономика, политика, право. 2012. №1 (25). С. 55-61.
8. Замятин Д.В. Пути повышения эффективности валютного контроля как инструмента противодействия бегству капитала // Регион: экономика и социология. 2011. №3. С. 237-248.
9. Зыбина Е.В. Совершенствование технологий валютного контроля // Транспортное дело России. 2013. №3. С. 110-113.
10. Корниенко К.А., Самсонова И.А. Оценка эффективности государственного валютного контроля внешнеторговой деятельности // Территория новых возможностей. Вестник Владивостоксого государственного университета экономики и сервиса. 2012. №1. С.112-117.
11. Крашенинников В.М. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой. М.: Экономика, 2013. 400 с.
12. Леонова О.В. Актуальные проблемы валютного контроля сегодня // Российский внешнеэкономический вестник. 2011. №1 (2011). С. 50- 53.
13. Маркова О.М. Развитие системы валютного регулирования и валютного контроля России в условиях экономических санкций // Приоритетные направления развития науки и образования. 2015. №2 (5). С. 411-414.
14. Переверзева Е.С., Надежин Н.Н., Карагодин А.В. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля В РФ// Фундаментальные исследования. 2014 . №9 (8). С. 1816-1819.
15. Пирогова А.В. Роль валютного контроля в системе государственного финансового контроля и оценка его результативности в Российской Федерации // Известия Байкальского государственного университета. 2014. №4. С. 40-50.
16. Пономаренко В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль: учебное пособие. М.: Издательство «Омега-Л», 2013. 304 с.
17. Сазонова Е.С., Безруков И.С. Эффективность механизма валютного регулирования и валютного контроля (на примере Приморского края) // Азиатско- тихоокеанский регион: экономика, политика, право. 2009. №2.