Файл: «Организация валютного контроля в Российской Федерации» (Понятие и необходимость валютного регулирования и валютного контроля).pdf

Валютные ограничения — это меры запретительного характе­ра. Они направлены на лимитирование и регламентацию опера­ций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютны­ми ценностями.

В отличие от других инструментов они не вли­яют на размер денежной массы внутри страны. Валютные огра­ничения являются также составной частью валютного контро­ля, который включает и мероприятия государства по надзору, регистрации, статистическому учету указанных операций.

Как разновидность валютной политики они преследуют такие цели, как выравнивание платежного баланса, поддержание валютного курса, концентрация валютных ценностей в руках государства для решения текущих стратегических задач. Осуществляются же через регулирование международных платежей и переводов ка­питала, репатриации прибылей, движения золота, денежных знаков и ценных бумаг, через запрет свободной купли-продажи иностранной валюты, а также концентрацию в руках государст­ва иностранной валюты и других валютных ценностей.

Способы валютных ограничений разнообразны. Это — цент­рализация валютных операций в центральном и уполномочен­ных банках, лицензирование валютных операций, т.е. требова­ние предварительного разрешения органов валютного контро­ля для приобретения импортерами или должниками иностран­ной валюты. Используется полное или частичное блокирова­ние валютных счетов, огранивается обратимость валют.

Соот­ветственно вводятся разные категории валютных счетов: сво­бодно конвертируемые и внутренние (в национальной валюте с использованием в пределах страны), а также — по двусторон­ним правительственным соглашениям, клиринговые, блокиро­ванные и др. Различают две основные сферы валютных ограни­чений: текущие операции платежного баланса (торговые и "не­видимые" операции) и финансовые (движение капиталов и кредитов, перевод прибылей, налоговых и других платежей).[13]

Формы валютных ограничений отражают их внутреннее со­держание и структуру, они различаются по сферам применения. По текущим операциям платежного баланса, практикуются прежде всего ограничения на операции нерезидентов. Таково блокирование выручки иностранных экспортеров от продажи товаров в данной стране, ограничение их возможностей распо­ряжаться этими средствами.

Применяются также ограничения на операции резидентов. Сюда относятся обязательная продажа валютной выручки экспортеров полностью или частично цент­ральному и уполномоченным банкам, имеющим его валютную лицензию, продажа иностранной валюты импортерам лишь при разрешении органа валютного контроля.

Валюта Российской Федерации не относится к валютным цен­ностям и потому подпадает под валютное регулирование толь­ко в части операций нерезидентов с валютой РФ. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и опе­рации, связанные с движением капитала.

Статус национальной валюты зависит от конкурентоспособ­ности страны на внешних рынках и от внутреннего состояния экономики. Чем больше внутренняя экономика нуждается в за­щите от иностранных конкурентов, тем ниже степень конвер­тируемости национальной валюты.

Для ограничения спроса на иностранную валюту внутри страны и защиты от ее негативного влияния на экономику страны запрещается реализация товаров за иностранную ва­люту, исключая случи, установленные законодательством.

Такому ограничению подверга­ются не только торговые сделки, но все виды обращения на­личной иностранной валюты за исключением некоторых слу­чаев.[9]

Инструменты валютного регулирования.

• 1. Девальвация валюты

Девальвация валюты предполагает направленные действия соответствующих институциональных структур, которые имеют цель снизить обменные курсы валюты собственной страны.

Такое снижение используется, с одной стороны, для стимулирования потребительского спроса на внутреннем рынке, а с другой - для повышения конкурентоспособности и улучшения торговых позиций страны на мировом рынке.[8]

• 1. Ревальвация валюты

Ревальвация валюты имеет противоположный смысл. Она связана с соответствующими действиями, направленными на повышение курса национальной валюты.

Здесь преследуется цель удержать на внутреннем рынке потребительский спрос и стимулировать товарный импорт и приток инвестиций.[14]

• 1. Валютная интервенция

Наряду с девальвацией и ревальвацией, что являются достаточно жесткими, по сути, «хирургическими» средствами государственного вмешательства в сферу валютных отношений, широко используются и другие инструменты валютной политики. Одним из наиболее действенных из них выступает валютная интервенция.[14]

Валютная интервенция может осуществляться: 

• 1. За счет использования собственных резервов валюты; 
  2. С помощью своп-сделки - договор с определенной страной по поводу получения кредита в валюте этой же страны, необходимой для проведения валютной интервенции;

1. За счет продажи ценных бумаг, размещенных в иностранной валюты.
   1. Механизм регулирования платежного баланса

Средством влияния на валютные курсы служат также составляющие механизма регулирования платежного баланса страны: экспортные субсидии, таможенные тарифы, налоговые льготы, страхование от потерь, вызванных колебаниями валютных соотношений.

• 1. Коррекция учетных ставок Национального банка

Довольно распространенным средством воздействия на курсовые соотношения есть соответствующая коррекция процентных ставок Национального банка, повышение которых ведет к росту (благодаря повышению спроса) курсов валюты, а сокращение - к снижению этого курсу.

Механизм влияния учетной процентной ставки Национального банка на курс валюты осуществляется через операции Национального банка с коммерческими банками и другими кредитными учреждениями по учету краткосрочных государственных обязательств (прежде казначейских векселей) и переучета коммерческих векселей.

• 1. Конвертируемость валют

В системе валютного регулирования особое место занимает целый комплекс мер по обеспечению конвертируемости валют.

Реализация этого мероприятия, осуществляется на основе нормативных актов каждой отдельной страны, является одной из установленных требований МВФ. В статье VI его Устава предусматривается снятие валютных ограничений и внедрение валютной конвертируемости. Страны-участницы, взявших на себя обязательства по этой статье, должны избегать, подчеркивается в Уставе, внедрение ограничений относительно платежей и переводов с потоковых международных операций, не внедрять системы множественности валютных курсов.

В Законе о валютном регулировании определены принципы валютного контроля:

1. Невмешательство государства в валютные операции резидентов и нерезидентов;
2. Единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
3. Единство системы регулирования и контроля;
4. Защита прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении операций в валюте.

Необходимо отметить, что валютный контроль является только надстройкой над системой валютного регулирования в целом, если такая система предполагает наличие валютных ограничений, и решает вполне конкретные задачи, поставлен­ные перед ним в тот или иной момент экономического разви­тия общества. Валютный контроль осуществляется органами и агентами валютного контроля.

Одно из важнейших направлений деятельности органов ва­лютного контроля — формирование цивилизованного валютного рынка, создание таких условий, при которых возможно более эффективное использование валютных ресурсов в интересах развития экономики.

Утечка валютной выручки от экспорта то­варов и невозврат предоплаты по их импорту предприятиями наносят значительный ущерб экономике страны. Из нее выка­чивается сырье, расхищаются недра. Оседание валютной вы­ручки в других странах способствует созданию там дополни­тельных рабочих мест, развитию экономики в целом.

В России же идет обратный процесс. Здесь превышение вывоза капитала над ввозом в виде кредитов, прямых и портфельных инвести­ций может трактоваться как бегство капитала в связи с ограни­ченностью возможностей инвестирования этих средств во вну­треннюю экономику.[16]

Таким образом, цель валютного контроля — обеспечить соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому и основные его направления — соответст­вие валютных операций действующему законодательству, вы­полнение резидентами обязательств в иностранной валюте пе­ред государством, проверка обоснованности платежей в иност­ранной валюте и проверка объективности учета и отчетности по валютным операциям.

1.4 Основные направления и формы валютного контроля в РФ

Основными направлениями валютного контроля в России явля­ются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
2. проверка выполнения резидентами обя­зательств в иностранной валюте перед государством, а также обяза­тельств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
3. проверка обоснованности платежей в иностранной ва­люте;
4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

В зависимости от времени совершения валютного контроля выде­ляют три его основные формы: предварительный, текущий и после­дующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, характеризуя не­прерывный процесс контроля. Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления (наблюдение, про­верка, обследование, анализ, ревизия).

Предварительный валютный контроль проводится до совершения валютных операций в целях их санкционирования. Например, до выдачи разрешения на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие счета в банке-нерезиденте орган валютного контроля обязан проверить достоверность представленной резидентом документации; до осуществления банковских операций по обслуживанию валютного счета клиента уполномоченный банк должен проверить соответствие информации, указанной резидентом в расчетном документе, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом и нерезидентом порядка оформления расчетных документов в соответствии с требованиями, установленными нормативными актами Банка России. 

Предварительная реализация органами и агентами валютного контроля своих функций имеет большое значение для предупреждения валютных правонарушений и способствует укреплению финансовой дисциплины. 

Результаты предварительного валютного контроля внешне могут быть оформлены в виде разрешений на осуществление валютных операций, заключений о соответствии представленной документации действующему законодательству и т.д. 

Текущий валютный контроль проводится во время осуществления каких-либо валютных операций: купли-продажи иностранной валюты и валютных ценностей, открытии резидентом валютного счета, осуществлении международных расчетов и т.д.

Текущий валютный контроль реализуется в повседневной деятельности органов и агентов валютного контроля. Например, при пересечении таможенной границы РФ таможенные органы проверяют правильность оформления декларации на вывоз наличной валюты; во время совершения расчетов по валютному счету уполномоченный банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций, а также соблюдение резидентом порядка оформления справки о валютных операциях, установленного Банком России. 

Особенностью текущего валютного контроля является его проведение в ходе реализации хозяйственных или финансовых операций, поэтому иначе его называют оперативным контролем. Он основывается на документах и информации, предоставляемых резидентами органам и агентам валютного контроля, на данных бухгалтерского учета, первичных документах, порядке ведения кассовых операций, что позволяет и контролирующим органам, и подконтрольным субъектам быстро реагировать на изменения в финансовой деятельности, предупреждать нарушения валютного законодательства.

Последующий финансовый контроль проводится после завершения валютных операций путем сопоставления документов и информации, подтверждающих совершение валютных операций, выполнение обязательств по валютным контрактам, проведения проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Результатом последующего валютного контроля являются: выдача органами валютного контроля предписаний, обязывающих участников валютных правоотношений устранить выявленные нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании); отказ уполномоченными банками своим клиентам в осуществлении валютных операций, а также в открытии счета в случае непредставления установленных документов или представления недостоверных документов (ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).[1]