Файл: Процедура выдачи погашения КРЕДИТОВ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ( пао «сБЕРБАНК» ).pdf

Рассмотрим в таблице 1 основные показатели деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2018-2020 гг.

Таблица 1 – Основные показатели ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг.

Чистые процентные доходы банка за период 2018-2020 гг. уменьшились на 101611926 тыс. руб. Поскольку банк отвечает по своим обязательствам своим капиталом, то любое увеличение капитала повышает его надежность и, соответственно, привлекательность перед вкладчиками.

Что касается прибыли, в период за 2018-2020 гг. в филиале ПАО Сбербанк наблюдается значительное увеличение прибыли (на 195936830 руб.). Причинами данного роста служат увеличение кредитования населения, а также благоприятная экономическая ситуация в стране.

Проведем анализ риска ликвидности по методике анализа финансового состояния банка, утвержденной Центральным Банком России и Указанием от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» [2]. В качестве исходных данных берем отчетные данные ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 годы. Результаты представим в таблице 2.

Таблица 5 – Показатели ликвидности ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг.

Отметим, что нормативы ликвидности удовлетворяют нормативным значениям Центрального Банка РФ. Однако в 2020 году наблюдается отрицательная тенденция по двум показателям.

Коэффициент соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и показывает, какую часть привлеченных средств банк сможет погасить за счет высоколиквидных активов. Минимальное значение показателя согласно Указанию ЦБ РФ от 16.01.04 года № 1379-У должно составлять 3 %. Из данных таблицы 6 видно, что данный коэффициент имеет отрицательную тенденцию, однако соответствует нормативному значению.

Таким образом, на основе рассчитанных данных можно сказать о том, что на сегодняшний день ПАО «Сбербанк России» является лидером на рынке банковских продуктов услуг, и пользуется большим спросом со стороны населения. В дальнейшем банку необходимо поддерживать свою репутацию, укреплять свои конкурентоспособные качества.

2.2 ПРОЦЕСС ВЫДАЧИ И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПАО «СБЕРБАНК»

Кредитование, или выдача кредитов, составляет основную часть совершаемых банками активных операций. Бухгалтерский учет операций кредитования включает в себя:

– отражение на балансе банка операций, связанных с выдачей кредита и его погашением;

– отражение в учете операций формирования резервов на возможные потери;

– учет начисления и погашения процентов по кредиту;

– учет начисления и погашения комиссий по кредитному договору;

– учет операций уступки прав требования по кредиту;

– отражение в учете полученного обеспечения по кредиту.

Кредиты, выданные клиентам ПАО «Сбербанк», отражаются на активных счетах первого порядка: 441-457. Кредиты, предоставленные физическим лицам, отражаются на счетах 455, 457. На счете 455 отражаются кредиты, выданные российским гражданам, на счете 457 – кредиты, выданные иностранным гражданам, то есть нерезидентам. Четвертый и пятый знаки в номерах указанных счетов отражают сроки выдачи кредитов. Предоставление банком заемщикам кредитов может производиться следующими способами:

– разовым зачислением денежных средств на счет заемщика либо выдачей наличных денежных средств через кассу банка;

– кредитованием ПАО «Сбербанк» счета заемщика при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов со счета, если условиями банковского договора предусмотрено проведение такой операции (овердрафт). Овердрафт по счету предоставляется ПАО «Сбербанк» при установленных кредитным договором максимальном размере единовременной задолженности по такому договору (и сроке, в течение которого задолженность по кредитному договору должна быть погашена.

Кюрегян А.А. физ. лицо обратился в банк 27.02.2021 за потребительским кредитом на сумму 800 000 руб. на 5 лет под 11,9% Сбербанке. З/п – 70 000 руб. (Ссуда относится к категории стандарт). Фин. Положение среднее, а обслуживание долга – хорошо. Тип ссуды нестандартная (15%).

Решение:

S=P(i+)=800 000)= 800 000×(0,0099+0,0125) = 18 000 руб. ;

i = 11,9/100/12=0,0099;

Рез.= 800 000 × 0,15=120 000;

% = 800 000×11,9/100/12=7933 руб.

Клиент полностью выплатил кредит, доход ПАО Сбербанка от данного клиента составил 468 047 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Кредит физическим лицам как экономическая категория не только имеет внутреннюю сущность, которая проявляется в его структуре, закономерностях движения, формах и видах, но и активно взаимодействует с внешней средой, с другими процессами в экономике и социальной сфере и заметно влияет на них.

«Сбербанк России» в настоящее время является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Банк существует уже 170 лет, открылся в 19 веке. Несмотря на то, что Сбербанк России был открыт два века назад, он до сих пор остается одним из самых востребованных банков в России.

Чистые процентные доходы банка за период 2018-2020 гг. уменьшились на 101611926 тыс. руб. Поскольку банк отвечает по своим обязательствам своим капиталом, то любое увеличение капитала повышает его надежность и, соответственно, привлекательность перед вкладчиками.

Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц в ПАО «Сбербанк» поставлен правильно, соблюдены все нормативные акты Банка России. Усложнение банковской деятельности, внедрение новых банковских услуг, требуют укрепления надзора за достоверностью учета и отчетности как с внешней стороны – внешний аудит, так и с внутренней – посредством создания специальных подразделений в структуре коммерческих банков. Осуществлением внутреннего аудита в ПАО «Сбербанк» занимается специальное подразделение – служба внутреннего контроля (ревизионный отдел).

Банк ПАО «Сбербанк» получил доход от данного клиента Кюрегян А.А. в размере 468 047 рублей .

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ
2. Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П (ред. от 14.09.2020) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2017 N 46021)
3. № 590-П от 28.06.2017 Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
4. Зубакина, Ю.К. Исследование объема кредитования физически и юридических лиц в России / Ю.К. Зубакина // Студенческий. – 2020. – № 15-3 (101). – С. 5-8.
5. Зубакина, Ю.К. Тенденции развития потребительского кредитования в России / Ю.К. Зубакина // Студенческий: электронный научный журнал. – 2019. – № 19. – С. 85
6. Илюхина, М.В. Риски коммерческих банков при кредитовании физических лиц и способы их минимизации / В сборнике: Державинские чтения. Материалы XXV Всероссийской научной конференции. Отв. редактор Я.Ю. Радюкова. – 2020. –С. 124-134.
7. Кабушкин, Н.И. Банковское дело. Экспресс-курс / Н.И. Кабушкин. – М.: КноРус, 2017. – 352 c.
8. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / под ред. Л.П. Кроливецкой; Г.Н. Белоглазова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2018. – С.252.
9. Латыпова, Э.Х. Кредиты: сущность, функции, принципы / Э.Х. Латыпова // Современные исследования. – 2018. – № 5. – С. 80-82.
10. Перченкова, А.В. Преимущества и недостатки применения скоринговых систем для оценки кредитоспособности заемщиков // Студенческий форум: электрон. научн. журн. − 2017. − № 5(5).
11. Перченкова, А.В. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика // Научные исследования: теория, методика и практика : материалы II Междунар. науч.-практ. конф. (Чебоксары, 27 авг. 2017 г.) / редкол.: О.Н. Широков [и др.] – Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2017. – С. 328-330. 
12. Самедова, С.Б. Анализ кредитования физических лиц на примере ПАО «Сбербанк» / С.Б. Самедова // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2020. – № 1-2 (40). – С. 127-130.
13. Фероян, В.Г. Понятие и кредитование юридических лиц и виды выдаваемых кредитов в коммерческом банке / В.Г. Фероян // Научный электронный журнал Меридиан. – 2020. – № 5 (39). – С. 456-458.
14. Харлашина, Т.А. Актуальные проблемы кредитования физических лиц / Т.А. Харлашина // Теория и практика современной науки. – 2020. – № 2 (56). – С. 273-275.
15. Черемисинова, Д.В. Основные тенденции и проблемы кредитования физических лиц в контексте обеспечения устойчивого роста / Д.В. Черемисинова // Вектор экономики. – 2020. – № 1 (43). – С. 65.
16. Шакина, М.Н. Кредитование физических лиц: современные тенденции, проблемы и перспективы развития / М.Н. Шакина // Научный альманах. – 2018. – С. 278-281.
17. Шуллер, О.Д. Банковское кредитование физических лиц в России: состояние, проблемы и решения / О.Д. Шуллер // Журнал У. Экономика. Управление. Финансы. – 2020. – № 1 (19). – С. 152-159.
18. Иванова, Д.А. Сравнительный анализ методов оценки [Электронный ресурс]. – URL: http://cyberleninka.ru/article/n/ sravnitelnyy-analiz-metodov-otsenki-kreditosposobnosti-fizicheskih-lits
19. Сайт Центрального Банка РФ [Электронный ресурс]. – URL: https://www.cbr.ru/
20. Сайт ПАО «Сбербанк» [Электронный ресурс]. – URL: