Файл: Оборотные активы предприятия (на примере ООО "Формула Доставки").pdf
Добавлен: 29.03.2023
Просмотров: 133
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Экономическая сущность оборотных средств
1.2. Анализ оборотных средств предприятия
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕООО «ФОРМУЛА ДОСТАВКИ»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Формула Доставки» за 2016-2018гг.
2.2. Анализ состояния оборотных активов ООО «Формула Доставки»
2.2 Анализ оборачиваемости оборотных активов
ГЛАВА 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ООО «ФОРМУЛА ДОСТАВКИ»
3.1. Разработка мероприятий по улучшению управления и использования материальных запасов предприятия
ВВЕДЕНИЕ
Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности деятельности на современном этапе развития отечественной экономики. В условиях социально-экономической нестабильности и изменчивости рыночной инфраструктуры важное место в текущей повседневной работе предприятия занимает управление оборотными средствами, так как именно здесь кроются основные причины успехов и неудач всех производственно-коммерческих операций фирмы. В конечном итоге, рациональное использование оборотных средств в условиях их хронического дефицита является одним из приоритетных направлений деятельности хозяйствующих субъектов в настоящее время.
Оборотные средства являются наиболее мобильной частью активов, от состояния и рационального использования которого во многом зависят результаты хозяйственной деятельности и финансовое состояние предприятия.
Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования — одно из главных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. Высокая инфляция, неплатежи и другие кризисные явления вынуждают предприятия изменять свою политику по отношению к оборотным средствам, искать новые источники пополнения, изучать проблему эффективности их использования.
Актуальность данного исследования заключается в том, что эффективное управление оборотными средствами ведет к увеличению доходов и снижает риск дефицита денежных средств предприятия. Поэтому на каждом предприятия необходимо проводить анализ и расчет потребности в оборотных средствах.
Цель данной работы заключается в оптимизации механизма управления оборотными средствами, и в частности запасами, рассматриваемого предприятия.
Цель реализуется через следующие задачи:
-
- рассмотрение экономической сущности, состава и классификации оборотных средств предприятия;
- изучение организации запасов предприятия;
- анализ динамики и состава оборотных средств ООО «Формула Доставки»;
- разработка мероприятий по улучшению управления обротным капиталом ООО «Формула Доставки»
- расчет экономической эффективности проектных разработок.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Формула Доставки».
Предметом исследования выступают оборотные средств и запасы рассматриваемого предприятия.
Теоретической и методической основой послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, труды российских и зарубежных ученых по проблемам анализа оборотного капитала предприятия и его источников.
При написании работы использовались отчетные документы ООО «Формула Доставки». В работе применялись общие методы исследования - системный подход, сопоставительный, экономический анализ, статистические группировки, а также выборочные статистические обследования.
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Экономическая сущность оборотных средств
Активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально-вещественную форму, называются оборотными средствами — это их экономическая сущность.
Основное назначение фондов обращения — обеспечить денежными средствами ритмичность процесса обращения.
Величина оборотных средств, занятых в сфере обращения, зависит от условий реализации продукции, системы товародвижения, уровня организации маркетинга и сбыта продукции.
Оборотные средства
Оборотные производственные фонды
Фонды обращения
Производственные запасы
Средства в производстве
Сырье, основные материалы, полуфабрикаты
Денежные средства на расчетных счетах и в кассе
Дебиторская задолженность
Отгруженная и неоплаченная продукция
Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства
Вспомогательные материалы
Топливо
Расходы будущих периодов
Готовая продукция на складах предприятия
Ненормируемые оборотные средства
Запчасти для ремонта
Инструмент и другие быстроизнашивающиеся средства
Нормируемые оборотные средства
Рисунок 1. - Состав оборотных средств
Для анализа состава и структуры оборотных средств целесообразно представить их по признакам (рис. 2):[1]
- по сферам оборота;
- по источникам формирования и пополнения;
- по особенностям планирования.
Соотношение отдельных составляющих оборотных средств в общей их величине характеризует структуру оборотных средств.
Структура оборотных средств зависит от ряда факторов и изменяется во времени. В различных отраслях она имеет существенные различия и выражает специфические особенности производственного процесса, технологии, организации производства и условий реализации продукции.
Оборотные средства представляют собой более подвижную часть активов. В процессе производства происходит постоянная трансформация отдельных элементов оборотных средств из одного вида в другой.
Классификация оборотных средств
По сферам оборота:
- находящиеся в сфере производства;
- находящиеся в сфере потребления.
По источникам формирования и пополнения
По особенностям планирования:
- нормируемые;
- ненормируемые.
Собственные и приравненные к ним средства
Заемные
Кредиты банка
Кредиторская задолженность
Прочие
Уставный фонд в части оборотных средств
Прибыль, направляемая на финансирование оборотных средств
Устойчивые пассивы
Рисунок 2. - Классификация оборотных средств по признакам
Предприятие покупает сырье и материалы, производит продукцию, затем продает ее (как правило, с отсрочкой платежа), в результате чего образуется дебиторская задолженность, которая через некоторый промежуток времени превращается в денежные средства
Категория переменного оборотного капитала (или варьирующей части оборотных активов) отражает дополнительные оборотные активы, необходимые в пиковые периоды или в качестве страхового запаса. Например, потребность в дополнительных материально-производственных запасах может быть связана с поддержанием высокого уровня продаж во время сезонной реализации.
Таким образом, политика управления оборотным капиталом должна обеспечить компромисс между риском потери ликвидности (т.е. неспособностью предприятия своевременно рассчитаться по своим обязательствам из-за недостаточности чистого оборотного капитала) и эффективностью работы (в части оптимизации величины и структуры оборотных активов, подразумевающей недопущение прямых и косвенных потерь от омертвления средств в излишних запасах).
1.2. Анализ оборотных средств предприятия
Эффективность использования оборотных средств характеризуется их оборачиваемостью.
Оборачиваемость оборотных средств – продолжительность одного полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств до выхода и реализации готовой продукции (зачисление выручки на расчетный счет фирмы).[2]
Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей:[3]
1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов за определенный период (обычно за год):
kоб = Qр / Ос, (1)
где Qp – объем реализации продукции в действующих оптовых ценах за рассматриваемый период (в рублях) – выручка (может рассчитываться и по себестоимости);
Ос - средний остаток оборотных средств за рассматриваемый период (в рублях).
2. Средняя продолжительность оборота оборотных средств (в днях за период - 360 дней, 90 дней или 30 дней):
Тоб = Д / kоб, (2)
где Д – длительностью одного оборота в днях.
3. Коэффициент загрузки оборотных средств:
Kзаг = Ос / Qр, (3)
где Qр - это сумма занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции, тыс. руб.
4. Среднегодовой остаток оборотных средств:
Ос.г = (Он + Ок) / 2, (4)
где Он, Ок - остаток оборотных средств на начало и конец года.
5. Отдача (рентабельность) оборотных средств:
Ро.с = ПРреал / Ос, (5)
где ПРреал – прибыли от реализации продукции, руб.
Ос – остатки оборотных средств.
Показатели оборачиваемости оборотных средств могут рассчитываться как по всем оборотным средствам, так и по группам.
6. Сумма относительного высвобождения оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости:
Свыс = (Qp1 х Тоб0) / Д - Ос, (6)
где Тоб0 - средняя продолжительность оборота оборотных средств соответственно в базисном периоде, дни.
Qp1 - объем реализации продукции в текущем периоде, руб.
7. Норматив оборотных средств по сырью, материалам, топливу:
Ноб.с = (Рс / Д) х Н’ср, (7)
где Рс - расход сырья, материалов, топлива за рассматриваемый период тыс. руб.;
Д - продолжительность периода, в днях;
Н’ср - средняя норма оборотных средств по сырью, материалам, топливу, в днях.
8. Средняя норма оборотных средств по сырью:
Н’ср = Нс1хУ1 + Нс2хУ2 + … + НсnхУn, (8)
где Нс1, Нс2, …, Нсn – нормы оборотных средств по сырью 1, 2, …, n, в днях;
У1, У2, …, Уn – удельный вес отдельных видов сырья в их общем расходе за рассматриваемый период, в %.
9. Норматив оборотных средств по незавершенному производству:
Ннзп = Тпц х Кнз х (C / Д) х Q, (9)
где Тпц - длительность производственного цикла, в днях;
Кнз - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;
С - сумма затрат на производство продукции в рассматриваемом периоде (по заводской себестоимости), тыс. руб.;
Д - продолжительность периода, в днях;
Q - объем производства за рассматриваемый период, в штуках.
10. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве:
Кнз = З / С’, (10)
где З - сумма затрат на единицу продукции, тыс. руб.
В производствах, где затраты на сырье и материалы производятся в начале производственного цикла, а все остальные, входящие в заводскую себестоимость затраты, осуществляются более или менее равномерно, коэффициент нарастания затрат определяется по формуле:[4]
Кнз = (Зс + ½ Зп) / С, (11)
где Зс – затраты на сырье, тыс. руб.;
Зп – последующие затраты, тыс. руб.
11. Общая норма запаса в днях:
Тнорм = Ттек + Ттр + Тпод + Т пр + Т стр, (12)
где Ттек – текущий запас = 50% от интервала поставок, в днях;
Ттр – транспортный запас, в днях;
Тпод – подготовительный запас, в днях;
Тпр – время приемки и разгрузки, в днях.
Тстр – страховой запас = 50% от текущего запаса, в днях.
12. Общий норматив оборотных средств в планируемом периоде, определяемый коэффициентным методом:
Ноб.пл = Ноб.баз х Кт.п х ((1-а) / 100), (13)
где, Ноб.баз – норматив оборотных средств, в период, предшествующий плановому (базовый);
Кт.п – коэффициент роста товарной продукции (по заводской себестоимости) в плановом периоде по сравнению с предшествующим;
А – процент ускорения оборачиваемости оборотных средств в плановом периоде по сравнению с базовым.
Формулы периодов оборачиваемости оборотного капитала.[5]
Все формулы рассчитаны на измерение периодов оборачиваемости в месяцах.
1. Сырье и материалы:
Тоб.см = (З’см / Зсм.год) х 12 мес, (14)
где З’см – средняя стоимость имеющихся запасов сырья и материалов, тыс. руб.;
Зсм.год – общая стоимость сырья и материалов, потребляемых за год, тыс. руб.
2. Незавершенное производство:
Тоб.нзп = (З’гп / Зоп.год) х 12 мес, (15)
где З’гп – средняя стоимость имеющихся запасов готовой продукции, тыс. руб.;