Файл: Прием наличных денег и инкассаторской выручки (Порядок ведения кассовых операций в РФ и прием наличных денег).pdf

Источник: составлено по данным Российского объединения инкассации // [Официальный сайт] URL: https://www.rosinkas.ru/Service (дата обращения 26.01.2020)

Вместе с наличностью, к приезду инкассатора кассир готовит необходимые документы. Это такая документация, как:

• препроводительная ведомость 0402300 в количестве трех экземпляров (один вкладывается внутрь сумки, второй передается инкассатору, третий остается у клиента);
• реестр проведенных операций (вкладывается в сумку) – отраженная в нем сумма должна совпадать с указанной в ведомости;
• накладная к сумке 0402300;
• квитанция к сумке 0402300.

Дождавшись приезда инкассатора, кассир передает ему спецсумку по установленному порядку. При этом, он^[25]:

• проверяет документы у инкассационного работника (удостоверения личности, доверенности, явочной карточки), сличает подписи и печати;
• заполняет явочную карточку;
• предъявляет образец пломбы;
• передает сумку с наличностью и необходимые документы.

При приеме сумок от клиента, инкассатору предписано строгое соблюдение последовательности действий. Для этого инкассационный работник:

• предъявляет кассиру необходимые документы (удостоверения личности, доверенности, явочной карточки) и дает пустую сумку для следующего приезда;
• проверяет пломбы на подготовленной сумке с наличностью на отсутствие повреждений;
• сверяет соответствие сумм во всех документах;
• расписывается на квитанции, с постановкой даты и печати.

При инкассации денежных средств, явочная карточка 0402303 должна заполняться кассиром, инкассатор не имеет права ничего туда вписывать.

Если по ошибке в явочной карточке сделана неправильная запись, кассир должен зачеркнуть ее, сделав подпись на полях и указав верную сумму – только в этом случае документ будет считаться правильно составленным и может быть принят банковской организацией^[26].

После доставки денег в банк, инкассационный работник сдает сумку ответственному лицу. Принимая наличность, банковский сотрудник проверяет сумку и пломбу на наличие повреждений, сверяет препроводительные документы – явочную карточку и кассовый ордер. При отсутствии замечаний, наличность считается принятой – инкассатор перестает нести за них материальную ответственность.

2.3 Инкассация денежных средств кассы

Инкассацией наличных денежных средств часто называют процедуру перевозки, физического перемещения наличности из одного места в другое.

Характерный пример – передача наличной выручки из торговых точек в обслуживающее финансовое учреждение. Как правило, в подобных ситуациях речь идет о перевозке достаточно больших сумм денежной наличности^[27].

• Это серьезная и ответственная операция, поэтому осуществляется она всегда по определенным правилам, жестко регламентированным нормативными документами Центробанка РФ.
• Инкассация наличных денег подразумевает совершение конкретных действий.
• Это касается самой процедуры, её документального оформления и бухгалтерского учета.

Инкассация денежных средств – комплексное понятие, означающее совокупность взаимосвязанных мер по физическому перемещению денежной наличности между отдельными хозяйствующими субъектами (организациями), их структурными (обособленными) подразделениями и обслуживающими банками.

Перевозка наличных денег осуществляется уполномоченными инкассаторами – специалистами, имеющими необходимую профессиональную подготовку^[28].

Действия всех участников этой процедуры – кассиров, инкассаторов, банковских сотрудников – подчиняются установленному порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ № 3210^[29].

1. Как правило, к инкассаторам обращаются по следующей причине – обеспечение сохранности наличных денежных средств в процессе её перевозки.
2. Осуществление инкассации наличных денег является гарантией их безопасности, защищенности от внешних посягательств.
3. По сути, транспортировка наличных денег вооруженными инкассаторами является приоритетным и наиболее безопасным способом их физического перемещения из кассы предприятия в обслуживающий банк.
4. Процедура инкассации наличных средств позволяет успешно решать следующие задачи:

• Физическое перемещение (транспортировка) наличной выручки коммерческого предприятия из торговой точки в обслуживающий банк.
• Доставка нужной суммы денежной наличности из финансового учреждения в кассу хозяйствующего субъекта для очередной выдачи зарплаты его сотрудникам.
• Перевозка наличных денежных средств между обособленными структурными подразделениями (филиалами) конкретного банка.
• Регулярное пополнение банкоматов необходимым количеством бумажных купюр с формированием отчета об актуальном состоянии денежных счетчиков.
• Периодическое изъятие денежной выручки из платежных терминалов, осуществляющих прием наличности.
• Безопасная транспортировка материальных ценностей и документации.

Сервис денежной инкассации, подразумевающий последующее зачисление перемещаемых средств на банковский счет, обеспечивается на законных основаниях следующими способами:

• Непосредственно через банковские кассы.
• С помощью инкассаторской службы, уполномоченной перевозить денежную наличность. Это могут быть подразделения инкассации при обслуживающих финансовых учреждениях, а также частные охранные структуры, имеющие законное право сопровождать перевозку денежной наличности^[30].
• Посредством службы РосИнкас – инкассаторской структуры, имеющей специальное разрешение Центробанка РФ.
• Через федеральную систему почтовой связи.
• Непосредственно через автоматические сейфы.

Существуют общеобязательные нормы законодательства, четко регламентирующие порядок выполнения инкассации наличности в организации.

Эти правила, как уже говорилось ранее, должны неукоснительно соблюдаться всеми участниками данного процесса – кассиром предприятия, передающим наличность, и инкассатором, осуществляющим доставку переданных денег в банк.

Сама процедура инкассации денежных средств подразумевает последовательное выполнение её участниками следующих действий^[31]:

• Передаваемая наличность готовится кассиром хозяйствующего субъекта к отправке. На этой стадии осуществляются тщательный пересчет и упаковка денежных средств, размещаемых после этого по сумкам. Оформляется набор необходимых документов в нескольких экземплярах. Составленные бумаги также помещаются в инкассаторские сумки с деньгами. Завершается этот этап опломбированием сумок, подлежащих передаче инкассаторам.
• Денежная наличность, упакованная в сумках, передается инкассатору. Данное действие выполняется кассиром передающей организации в особом помещении. Контролировать эту процедуру вправе ревизор, финансовый контролер, главный бухгалтер, руководитель организации. Кассир проверяет личность и бумаги инкассатора, вносит сведения в явочную карточку, предоставляет образец пломбы, отдает инкассатору сумку с деньгами и документацию. Инкассатор удостоверяет свою личность, предъявляет кассиру нужные бумаги и возвращает пустые сумки, принимает сумки с деньгами, проверяет исправность пломб, сверяет данные документов, подписывает и датирует квитанцию, ставит печать.
• Перевозка (физическое перемещение, транспортировка) переданных денежных средств непосредственно в обслуживающий банк. Осуществляется эта процедура уполномоченным инкассатором по маршруту, разработанному и утвержденному заранее.
• Сдача-приемка сумок с денежной наличностью в финансовое учреждение. Инкассатор передает сумки с деньгами в обслуживающий банк, который надлежащим образом принимает эти средства. Процедура сдачи-приемки выполняется по установленным правилам. Если она завершается успешно, полная материальная ответственность инкассатора за переданные деньги прекращается^[32].
• Переданная наличность принимается и приходуется банковским сотрудником, проверяющим сумки, целостность пломб, правильность сведений в сопроводительных бумагах^[33].

Чтобы корректно передать инкассатору наличность для транспортировки в банк, кассир составляет следующую документацию:

• Сопроводительная ведомость в трех экземплярах (один – в сумку, второй – кассиру, третий – инкассатору);
• регистр выполненных транзакций (помещается в сумку), сумма которого должна соответствовать сумме ведомости;
• накладная для денежной сумки;
• квитанция для денежной сумки.

Инкассатор удостоверяет свою личность, предъявляет доверенность, передает кассиру явочную карточку для заполнения.

Кассир вносит нужные сведения в явочную карточку и возвращает её инкассатору. Впоследствии данная карточка проверяется банковским сотрудником, сверяется с кассовым ордером.

Для небольших организаций, дневная выручка которых составляет до 200 тыс. руб. в день, существуют специальные предложения по инкассации. Поскольку тарифы на классическую инкассацию в этом случае слишком велики, банки предлагают компаниям установить у себя специальный терминал для приема денег.

Выручка вносится при помощи специальных идентификационных карт, которые выдаются уполномоченным сотрудникам, поэтому операции проходят в защищенном режиме. Такой способ сдачи выручки выгоден еще и тем, что не нужно ждать машину инкассатора, которая приходит строго по расписанию. Выручку можно внести на счет компании в любое время.

Выводы

1. Таким образом, процедура инкассации наличности хозяйствующего субъекта осуществляется в строгом соответствии с порядком, который предусматривается как общеобязательными нормами Центробанка РФ, так и частными соглашениями, заключаемыми между предприятием и инкассаторской службой (обслуживающим банком).
2. Соблюдение установленной последовательности необходимых действий имеет огромное значение, так как участники этой процедуры являются материально ответственными субъектами.
3. Важными моментами являются корректное документальное оформление и надлежащий бухучет.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В итоге исследования можно сделать следующие выводы:

В первой главе рассмотрены особенности ведения кассовых операций и прием наличных денег.

Вести кассовые книги обязаны все обособленные подразделения организации, в которых совершают операции с наличными. Такие разъяснения в письме ЦБ от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255 и письме ФНС от 17.05.2013 № АС-4-2/8827. Копии листов этой книги передают в организацию согласно установленному порядку. Его сформируйте самостоятельно, главное, учесть сроки составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Такой порядок следует из положений абзаца 7 пункта 4.6 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

Наличная выручка, превышающая установленный лимит кассы, должна сдаваться в банк. Сдача наличности осуществляется предприятием либо самостоятельно (в том числе с применением программно-технических комплексов самообслуживания), либо через специальные службы, которым согласно законодательству, предоставлено право на перевозку валютных ценностей и инкассацию денежных средств. Сдача наличной выручки (наличности) может осуществляться для зачисления на любой банковский счет предприятия (предпринимателя) по его выбору.

Во второй главе рассмотрена инкассация денежных средств. Одним из способов, которым организации и предприниматели могут воспользоваться для сдачи наличной выручки в банк является инкассация денежных средств.

Данная услуга предоставляется банками, в котором у бизнесменов открыт расчетный счет или специальными организациями, имеющими соответствующую лицензию.

К основным целям инкассации денежных средств относят следующие:

Соблюдение правил сдачи денежных средств в банк, согласно Положению Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций на территории РФ». Данное требование связано с тем, что практически в каждой компании утвержден определенный лимит кассы, то есть сумма денежных средств, которая может храниться в кассе. Все денежные средства сверх этой суммы подлежат сдаче на расчетный счет в банк.

Сохранность материальных ценностей компании и обеспечение ее безопасности. Каждая компания самостоятельно обеспечивает сохранность заработанных ими денежных средств своими силами. Для этого они вводят в свой штат охранников, сторожей, а также обеспечивают такие меры безопасности, как сигнализация и видеонаблюдение. Однако, хранение крупных денежных средств на счете в банке является самым безопасным способом сохранения средств, который к тому же позволяет компаниям осуществлять безналичные платежи.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция РФ. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Российская газета. – 2009. – №7. – 21 января.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (ред. от 04.02.2019) // Российская газета от 31 декабря 2001 г. N 256
3. Налогового кодекса Российской Федерации Часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (ред. от 19.12.2019) // Российская газета от 6 августа 1998 г. N 148-149 ст. 3824
4. Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" // Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359
5. Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. 19.06.2017) // Вестник Банка России" от 28 мая 2014 г. N 46
6. Бермас Е. В. Практика организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке // Молодой ученый. — 2016. — №9.2. — С. 10-12.
7. Белякова И.В. Организация кассовой работы в банке: учебное пособие для профессии 38.01.03 Контролер банка — Армавир: РИО АЛСИ, 2017. — 46 с.
8. Бекирова Н.И. Специфика формирования учетной политики коммерческого банка // Учетно-Аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия: материалы Всекрымскойнаучнопрактической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. Крымский инженерно-педагогический университет. 2016. С. 54-57
9. Баева Е.А., Плужникова Е.М. Учет и контроль валютных операций в коммерческом банке // Актуальные вопросы совершенствования бухгалтерского учета, статистики и налогообложения организаций: мат-лы 5-й Междунар. науч.-практ. конф. Тамбов: Изд-во "Бизнес-Наука-Общество", 2016. С. 47-53.
10. Кремлева В.В. Учебное пособие по дисциплине «Взаимодействие банка и предприятия» для специальности «Финансы и кредит» для направления подготовки 38.03.01 Экономика, профиль «Финансы и кредит» - Махачкала: ДГУНХ, 2019. –77с.
11. Банк В.Р., Семенов С.К. Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2015. - 352 с.
12. Сотникова, Л.В. Аудиторская проверка кассовых операций / Л.В. Сотникова. - М.: Юнити-Дана, 2017. - 206 c.
13. Гуляев Г.Ю. Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации: сборник статей XXIII Международной научно-практической конференции. В 3 ч. Ч. 2. – Пенза: МЦНС «Наука и Просвещение». – 2019. – 190 с.
14. Бородина В.В. «Все о кассовых операциях: практическое пособие». Книжный мир. 2016. - 142 с.
15. Галицкий В.Ю. «Все о кассовых операциях». Гросс Медиа, М.: 2017 г. - 160 с.
16. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учёту. Москва, «КНОРУС», Новосибирск, «ЭКОР», 2017. - 797 с.
17. Батчаева Д.Ю. Учет денежных средств и документальное оформление кассовых операций // В сборнике: Аграрная наука, творчество, рост материалы VII Международной научно-практической конференции, 2017. С. 19-22.
18. Мага Н.В. Бухгалтерский учет и внутренний контроль денежных средств, направления их совершенствования// В сборнике: Научные исследования высшей школы по приоритетным направлениям науки и техники сборник статей Международной научно-практической конференции. 2018. С. 60-65.
19. Российское объединение инкассации // [Официальный сайт] URL: https://www.rosinkas.ru/Service (дата обращения 26.01.2020)