Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов и коммерческих организаций.pdf

Источник [Финансовая отчетность предприятия 2016 -2018 г.]

Из таблицы видно, что выручка от реализации продукции (услуг) в 2016 году составила 12232 тыс. руб., а в 2017 году и в 2018 году составила соответственно 13397 тыс. рублей и 15202 тыс. рублей. Таким образом, доход в 2018 году увеличился на 2970 тыс. р. по сравнению с 2016 годом, то есть на 24,3% стал больше. Увеличение выручки за 2016 -2018 гг. произошло за счет, расширения новых видов услуг, например, таких как системы видеонаблюдения, установка противопожарного оборудования. Безусловно, увеличение выручки является позитивным фактором в деятельности предприятия.

Динамика среднесписочной численности ООО «ОПТ Климат» за 2016-2018 гг., представлена на рисунке 3.

Источник [Финансовая отчетность предприятия 2016 -2018 г ]

Рисунок 3 - Изменение среднесписочной численности персонала в

ООО «ОПТ Климат» за 2016-2018 гг., чел.

Из рисунка видно, что среднесписочная численность рабочих за 2018 год увеличилась на 11 человека по сравнению с 2017 и 2016 годами. Это непосредственно повлияло на увеличение выручки от реализации, а, следовательно, и на прибыль предприятия. Совокупное изменение выручки от реализации продукции (услуг) и среднесписочной численности работников повлекло за собой увеличение в 2018 году средней выработки одного сотрудника на 14 тыс. рублей.

Средняя заработанная плата в 2016 году составил 23,5 тыс. руб., в 2017 году и 2018 году составлял соответственно 28,38 тыс. рублей и 31,3 тыс. рублей, что указывает на увеличение средней заработанной платы в 2018 году на 2 тыс. рублей или по сравнению с 2017 годом. В связи с тем, что персонал предприятия за 2018 год увеличился на 11 человек, соответственно увеличился фонд оплаты труда на 1312 тыс. рублей, или 44,9%.

Сравнивая темпы роста средней выработки одного работающего и средний уровень оплаты труда, можно говорить об опережающем росте производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы, что является одним из основных принципов эффективной организации оплаты труда на предприятии.

Себестоимость продукции увеличилась в 2018 году по сравнению с 2016 годом на 1902 или 19,9%, что является более значительным увеличением темпа прироста, чем увеличение темпа прироста выручки от продаж за тот же период.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 2% или это произошло в связи увеличением объема продаж, за 2016-2018 годы, и снижение цен на некоторые виды услуг.

Показатели фондоотдачи достаточно высокие в 2018 году фондоотдача составила 1,15 рублей выручки от продаж на 1 рубль среднегодовой стоимости ОПФ, что на 0,13% больше, чем в 2017 году, это произошло за счет обновления основных производственных фондов предприятия, и их эффективного использования. Но, по сравнению с 2016 годом снизилась на 0,03% по сравнению с 2016 годом.

Эффективность работы предприятия во многом определяется уровнем фондовооружённости труда, определяемой стоимостью основных производственных фондов к числу сотрудников. Так наш показатель за 2018 год увеличился в сравнении с 2016 годом на 16,7 %. От этой величины зависит техническая вооружённость, а следовательно, и производительность труда, которая также возросла, что безусловно является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

В целом финансовые результаты деятельности компании увеличились, в том числе прибыль от продаж составила в 2018 году 3762 тыс. рублей, это на 1068 тыс. рублей или 39,7% больше, чем в 2016 году. Показатели рентабельности также увеличились, так, например, рентабельность продаж в 2018 увеличилась по сравнению с 2016 годом на 2,7 %. Рентабельность производства в 2016 году составила 28%, в 2017 году 29,8%, в 2018 году составила 32,88%, что больше 4,88%.

Более наглядно динамика основных показателей за 2016-2018 гг., представлена на рисунке 4.

Источник [Финансовая отчетность предприятия 2016 -2018 г.]

Рисунок 4- Динамика выручки, себестоимости и прибыли от продаж ООО "ОПТ Климат" за 2016-2018 гг.

Таким образом, на основании данных графика и таблицы в целом, можно сделать вывод, что в целом эффективность деятельности предприятия ООО «ОПТ Климат» увеличилась.

2.2 Анализ формирования и использования финансовых ресурсов

Формирование финансовых ресурсов является единой для всех предприятий независимо от организационно-правовой формы хозяйствования и формы собственности.

Конечный финансовый результат деятельности — это прибыль (или убыток).

Анализ динамики и структуры прибыли предприятия является одним из самых важных аспектов исследования хозяйственной деятельности предприятия. Изучение динамики и структуры прибыли необходимо для экономического прогнозирования и оценки финансовых показателей. В процессе проведения анализа изучается состав прибыли, ее структуру и динамику.

Каждая организация следует, своим экономическим интересам, заключающимся в увеличении доли прибыли, которые остаются в его распоряжении и направляются на его развитие. Товаропроизводители стремятся получить прибыль, и ориентируется на увеличение объёма производства продукции, снижение затрат. Организации заинтересованы в увеличении прибыли, это связано с появлением дополнительных возможностей по снижению затрат. Для того чтобы проанализировать динамику и уровень показателей финансовых результатов деятельности ООО «ОПТ Климат» за 2017 – 2018 гг. составим таблицу 8, в которой используем данные отчета о финансовых результатах.

Таблица 2 - Анализ прибыли до налогообложения на предприятии ООО «ОПТ Климат» за период с 2016 – 2018 гг.(тыс. р)

Продолжение таблицы 2

Информация, которая содержится в данных отчета о прибылях и убытках предприятия, позволит нам проанализировать финансовые результаты всех видов деятельности ООО «ОПТ Климат» .Данные таблицы, показывают, что в 2018 году предприятие добилось высоких финансовых результатов в хозяйственной деятельности по сравнению с фактическими данными прошлых годов 2017 и 2016 года. Выручка от реализации услуг в 2018 году увеличилась по сравнению с 2017 годом на 13,5% и составила 15202 тыс. рублей и по сравнении с 2016 годом на 24,3%. Себестоимость товарной (реализованной) продукции также возросла в 2018 году, по сравнению с 2016 годом на 19,9%.

Рассматривая динамику финансовых результатов нужно отметить следующие изменения. В 2018 году выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг выросла на 24,3%, соответственно увеличилась прибыль от реализации на 1068 тыс.р. или 39,6%.

Проценты к получению в 2018 году увеличились на 9 тыс. р. или на 60% и составил 24 тыс. р. Вместе с тем и увеличились проценты к уплате в 2018 году на 582 тыс. р. и составили 682 тыс. р.

Доходы от участия в других организациях в 2018 году составили 700 тыс. р. и увеличились на 34,6% по сравнению с 2016 годом. Также увеличились прочие доходы предприятия (в них вошло возмещение убытков от оказания универсальных услуг связи) на 310 тыс. р. и возросли прочие расходы на 730 тыс. р. (в них вошло причинение убытков от оказания универсальных услуг связи).

Результат от финансовой деятельности предприятия - положительный, что в последствии привело к увеличению прибыли в 2018 году.

В 2018 году прибыль до налогообложения увеличилась по сравнению с 2016 годом на 137 тыс. р. или 4,6% и составила 3098 тыс. р.

Из расчетов видно, что на прибыль до налогообложения в 2016-2018 годы значительное влияние оказали прочие доходы 310 тыс. рублей, прочие расходы 730 тыс. р., проценты к уплате 582 тыс. р., также оказали немалую роль в формировании рассматриваемой прибыли.

Таким образом, можно сделать вывод, что прибыль до налогообложения имеет положительную динамику в сравнении с предыдущими годами. Такой рост говорит об эффективной деятельности организации. Далее рассмотрим анализ чистой прибыли организации.

Чистая прибыль - один из самых важных экономических показателей и характеризует конечные результаты деятельности предприятия. Чистая прибыль — это прибыль в распоряжении предприятия, которая остается после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды. Чистая прибыль представляет собой разность между общей суммой прибыли и суммой внесенных в бюджет налогов из прибыли, экономических санкций и других обязательных платежей организации, покрываемых за счет прибыли. На основании данных (отчета о финансовых результатах) определим сумму чистой прибыли (таблица 3).

Таблица 3 - Анализ чистой прибыли ООО «ОПТ Климат» 2016 – 2018 гг.

Продолжение таблицы 3

Анализ чистой прибыли 2016 – 2018, показал, что в общем чистая прибыль в 2018 году увеличилась по сравнению с предыдущими годами и составила 2473 тыс.р., что на 13,9 % больше 2017 года, но на 6,1 % больше 2016 года. А значит, имеет положительную сторону в развитии предприятия.

В целом, влияние текущего налога на чистую прибыль в 2018 году составляет 123 тыс. р., что сказалось положительно на ее формировании. Влияние прибыли в 2018 году до налогообложения равна 425 тыс. рублей., поэтому в 2018 году чистой прибыли стало на 302 тыс. рублей больше, чем в предыдущем. Также на изменение прибыли в 2018 году положительно повлияло сотрудничество с другими предприятиями и доходы от этого увеличились.