Файл: АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ.pdf

3.1. Резервный и перспективный направления улучшения финансового состояния ООО «SUNFLOWERS»

Рекомендуем для компании ООО «SUNFLOWERS» разработать политику взаимодействия с поставщиками, также определить методы и способы расче­тов, закрепить все в договорах. Отмети, что стоит предпочтение отдавать по­ставщикам, которые работают без предоплаты или с четко оговоренными усло­виями поставок. Заключить долгосрочные договора с поставщиками. Периоди­чески пересматривать условия работы с поставщиками, оптимизировать дого­вора.

Также по результатам анализа выяснили, что дебиторская задолженность ООО «SUNFLOWERS» , в 2017 году по сравнению с 2016 годом возросла на 231%. Это говорит о том, что предприятие не усиливает работу по возврату за­долженности покупателей и заказчиков. Для снижения дебиторской задолжен­ности в дальнейшем рекомендуем ООО «SUNFLOWERS» работать только с проверенными дебиторами, возврат задолженности которых не нарушал сроков и требований договоров.

Из-за дефицита денежных средств ООО «SUNFLOWERS» надо разра­ботать новую политику по предоставлению кредитов и управления деби­торской задолженностью.

Также рекомендуем разработать каталог клиентов с четким распределе­нием приоритетов по оплате и отсрочек. Составить платежный календарь со­гласно разработанным приоритетам, с учетом реальных финансовых возможно­стей. Периодически, с заданными интервалами, проводить коррекцию платеж­ного календаря.

Отметим, что коэффициент абсолютной ликвидности за 2017 год состав­ляет 0,13, при норме 0,2-0,4. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности за 2017 год составляет 0,45, при норме 1. Коэффициент текущей ликвидности за 2017 год – 1,63, что также ниже нормативного значения. Таким образом, для достижения достаточного уровня коэффициентов ликвидности ООО «SUNFLOWERS» рекомендуется увеличить недостаток доли высоколиквид­ных активов и уменьшить зависимость от краткосрочных обязательств, привле­кая долгосрочные кредиты. Если ООО «SUNFLOWERS» возьмет кредит в банке, подлежащий погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты и рационально использует эти средства по назначению (например, откры­тие дополнительного филиала в центре города и проведение эффективной ре­кламной кампании на телевидении и радио, рекламными листовками и щи­тами), то предприятие получит не только прибыль, но и сможет погасить за­долженность перед государственными и внебюджетными фондами, перед пер­соналом организации. Это мероприятие поможет улучшить финансовое поло­жение и увеличить платежеспособность компании ООО «SUNFLOWERS» .

Также поможет приблизить значения коэффициентов ликвидности к нор­мативным значениям и позволит компании погасить на текущий момент крат­косрочные обязательства за счет свободных денежных средств и за счет сред­ней степени активов.

Также можно порекомендовать ООО «SUNFLOWERS» , в случае появле­ния свободных денежных средств, вкладывать их в краткосрочные ценные бу­маги. Имея достаточное количество денежных средств на расчетном счете предприятие обладает способностью оплачивать краткосрочные обязательства. Но, с другой стороны, омертвление финансовых ресурсов в виде денежных средств связано с определенными потерями – с некоторой долей условности их величину можно оценить размером упущенной выгоды от участия в каком-либо доступном инвестиционном проекте.

Поэтому было бы неплохо, предварительно изучив рынок ценных бумаг, вложить денежные средства в краткосрочные ценные бумаги. И таким образом, пополнить наиболее ликвидные активы. Это, обязательно, улучшит картину платежеспособности организации, а также позволит получить дополнительный доход в ближайшем будущем.

Также рекомендуем проводить выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств. Снижение затрат на непроизводственные нужды, оптимизация вложений в ос­новные средства, использование новых энергосберегающих технологий для снижения коммунальных затрат. В связи с постоянно растущими тарифами на энергоресурсы данный раздел приобретает особенную значимость. Кроме того, опыт по внедрению новых технологий по энергосбережению в компании ООО «SUNFLOWERS» может быть перенесен и на клиентов, что положительно скажется на обороте услуг.

Доля оборотных средств в составе имущества предприятия очень высокая, на конец 2017 года составляет 89,4% валюты баланса. Несмотря на это, пред­приятие испытывает некоторую потребность в оборотных средствах. Такое по­ложение в компании ООО «SUNFLOWERS» сложилось из-за замораживания части оборотных средств в виде готовой продукции и товаров для перепродажи (39%). За отчетный период предприятие не только не смогло уменьшить остатки готовой продукции на складах, но и произошло их увеличение. Причи­нами такого положения являются проблемы со сбытом, которые обусловлены жесткой конкуренцией на рынке сбыта предоставляемого товара и услуг ООО «SUNFLOWERS» .

Также рекомендуем для ООО «SUNFLOWERS» установить лимит товар­ных запасов. В данном случае необходимо обозначить как неснижаемый запас товарных остатков для бесперебойной работы отделов предприятия, в том числе и прямых продаж (для этих целей на предприятии внедрена система «ми­нимальной корзины», так и верхний уровень товарных запасов для того, чтобы товар успевал продаваться и не «залеживался», тем самым изымая средства из оборота.

Отметим, что необходимо установить контроль за неликвидами, то есть за товарами, имеющими длительные сроки реализации или низкую оборачивае­мость, а также товары, по тем или иным причинам утратившие актуальность. Установить лимит таких товаров в ООО «SUNFLOWERS» и постоянно отсле­живать. Назначить ответственного и закрепить обязанность в должностной ин­струкции. С периодичностью не реже раз в полгода проводить мероприятия по снижению запаса таких товаров (акции, скидки, комплекты, подарки и т.д.)

Далее, предложим мероприятия с целью внедрения их в ООО «SUNFLOWERS» для повышения показателей ликвидности и платежеспособ­ности предприятия и рассчитаем затраты на них за планируемый 2017 период:

1. Дополнительно принять бухгалтера материальной группы в штат со­трудников бухгалтерии, в обязанности которого будет входить:

• контроль расчетов с дебиторами по отсроченной или просроченной задол­женности;
• оценка реальной стоимости существующей дебиторской задол­женности;
• постоянный контроль за соотношением дебиторской и креди­торской задолженностей;
• разработка политики взаимодействия с поставщиками, методы и спо­собы расчетов;
• непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности;
• контроль за неликвидами, то есть за товарами, имеющими длительные сроки реализации или низкую оборачиваемость.

Затраты при приеме бухгалтера материальной группы с окладом 2 млн.сум в ООО «SUNFLOWERS» за год составят:

2 млн.сум.*12= 24 млн.сум.

Затраты на размещение объявления об открытии вакансии бухгалтера в га­зете «Вакансии» и бегущая строка на телевидении составят на общую сумму 4млн.сум.

1. Отделу маркетинга и рекламы поручить изучение рынка сбыта товаров и услуг, возможности создания новых каналов сбыта продукции компании ООО «SUNFLOWERS» , с целью повышения конкурентоспособности продукции за счет увеличения качества или снижения цены, изучение спроса потребителей. Выделить на данные мероприятия 6 млн.сум.
2. Мероприятия по снижению запаса товаров, имеющих длительные сроки реализации или низкую оборачиваемость, а также товары, по тем или иным причинам утратившие актуальность. Такими мероприятиями могут быть акции и скидки, проводимые в ООО «SUNFLOWERS» . Затраты на них составят с учетом проведения два раза в год:
   • реклама на радио о проведении акции в течении двух недель:

5 00 тыс сум *14*2=14 млн.сум.;

• • рекламные листовки (400шт) 1500 тыс сум*2=3 млн.сум.;

1. Проведение семинаров и тренингов, для персонала организации, непосред­ственно задействованного в повышении финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Затраты на них составят с учетом проведе­ния семинаров два раза в год:

450*20*2=18 млн.сум.

1. Открытие дополнительного офиса продаж в центре города Самарканде. Это мероприятие поможет улучшить финансовое положение и увеличить пла­тежеспособность компании. Далее рассчитаем затраты за год, которые необхо­димы для открытия нового офиса:
2. Прием 3 сотрудников в штат отдела продаж дополнительного офиса с окладом 22 млн.сум. в ООО «SUNFLOWERS» за год составят:

2 млн.сум.*3*12= 72 млн.сум.;

Прием кладовщика в штат отдела продаж дополнительного офиса с окла­дом 1 млн.сум. в ООО «SUNFLOWERS» за год составят:

1 млн.сум.*12= 12 млн.сум.;

1. Затраты на размещение объявления об открытии вакансий в газете «Вакан­сии» и бегущая строка на телевидении составят на общую сумму 5 млн.сум;
2. Арендная плата в год за офисное помещение, общей площадью 42 м² (сто­имость электроэнергии входит в арендную плату) составит:

24 млн.сум.*12= 288 млн.сум.;

1. Уборка офисного помещения за год составит:

1 млн.сум.*12= 12 млн.сум.;

Закупка офисного оборудования и мебели, а именно:

• стоимость готового комплекта для работы со стандартными офисными приложениями (Системный блок + монитор + клавиатура + мышь) составит:

15 млн.сум.*4 чел. = 60 млн.сум.;

• стоимость МФУ Brother MFC-1815R с поддержкой работы в сети (прин­тер, сканер, копир, факс), отличный функционал для малого офиса, составит: 4,5 млн.сум.;
• стоимость телефонных аппаратов и АТС составит:

2 млн.сум.*3шт.= 6 млн.сум.;

• стоимость канцелярских товаров для 4 сотрудников офиса продаж соста­вит 6 млн.сум.;
• затраты на мебель, на одно рабочее место составляют 5,5 млн.сум., соот­ветственно для 4 сотрудников составят:

5,5 млн.сум.*4 = 22 млн.сум.;

• затраты на приобретение и установку стеллажей и полок составят в сред­нем 23,5 млн.сум.;
• прокладка СКС и установка программ 1С и справочно-правовых систем ООО «SUNFLOWERS» не потребует затрат, так как эти займутся специалисты компании Итого затраты на оборудование офисного помещения составят 122 млн.сум.;

Затраты на оформление нового офиса, а именно размещение рекламного щита на здании арендуемого помещения размером 3м*2м составят 17 млн.сум.

Размещение объявления на главной страничке Интернет-сайта компании, об открытии нового офиса в центре города. Затрат данное ме­роприятие не потребует.

Представим затраты за год, которые понесет компания ООО «SUNFLOWERS» по открытию дополнительного офиса в центре города в таб­лице 3.1.1.

Таблица 3.1.1

Затраты по открытию дополнительного офиса ООО «SUNFLOWERS» ^[33]

Таким образом, по результатам таблицы 3.3.1 определим, что затраты ко­торые понесет компания ООО «SUNFLOWERS» по открытию дополнитель­ного офиса за год составят 528 млн.сум.

Далее определим экономический эффект от внедрения мероприятий, кото­рый рассчитывается как разница межу планируемым приростом выручки, по­лученной от дополнительного товарооборота, вызванного предлагаемыми ме­роприятиями, и расходами на эти мероприятия.

Далее представим затраты по запланированным мероприятиям для повы­шения показателей ликвидности и платежеспособности предприятия в таблице 3.1.2

Таблица 3.1.2

Предложения по разработке мероприятий, направленных на повыше­ние платежеспособности компании и затраты на их осуществление^[34]