Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы (Порядок ведения кассовых операций).pdf

Если же речь идет о ка­кой-то ра­зо­вой вы­пла­те (к при­ме­ру, вы­пла­та зар­пла­ты уволь­ня­ю­ще­му­ся со­труд­ни­ку), то нет смыс­ла оформ­лять ве­до­мость – можно вы­дать день­ги сразу по РКО в обыч­ном по­ряд­ке.

В слу­чае выдачи наличных подотчетному лицу РКО оформ­ля­ет­ся на ос­но­ва­нии за­яв­ле­ния под­от­чет­но­го лица, на­пи­сан­но­го в про­из­воль­ной форме [3, п. 6.3]. Дан­ное за­яв­ле­ние долж­но со­дер­жать ин­фор­ма­цию о сумме на­лич­ных, срок, на ко­то­рый выдаются день­ги, под­пись ру­ко­во­ди­те­ля и дату.

Кста­ти, если у подотчетного лица есть за­дол­жен­ность по ранее полученным под отчет сум­мам, то новые суммы на­лич­но­сти ему вы­да­вать нель­зя до тех пор, пока он не по­га­сит ста­рый долг.

При при­е­ме го­лов­ной ор­га­ни­за­ци­ей денег от сво­е­го ОП также оформляется при­ход­ный кас­со­вый ордер, а при вы­да­че – рас­ход­ный кас­со­вый ордер. При­чем по­ря­док вы­да­чи на­лич­ных сво­е­му ОП каж­дая ор­га­ни­за­ция опре­де­ля­ет са­мо­сто­я­тель­но [3, п. 6.4].

На­лич­ные день­ги, пред­на­зна­чен­ные од­но­му по­лу­ча­те­лю, могут быть выда­ны дру­го­му лицу по до­ве­рен­но­сти (на­при­мер, по­лу­че­ние зар­пла­ты за забо­лев­ше­го род­ствен­ни­ка). В этом слу­чае кас­сир дол­жен про­ве­рить [3, п. 6.1]:

• со­от­вет­ствие ФИО по­лу­ча­те­ля, ука­зан­ных в РКО, ФИО до­ве­ри­те­ля, ука­зан­ным в до­ве­рен­но­сти;
• со­от­вет­ствие ФИО до­ве­рен­но­го лица, ука­зан­ных в РКО и доверенности, дан­ным предъ­яв­лен­но­го до­ку­мен­та, удо­сто­ве­ря­ю­ще­го лич­ность.

В рас­чет­но-пла­теж­ной ве­до­мо­сти/пла­теж­ной ве­до­мо­сти перед под­пи­сью лица, ко­то­ро­му вы­да­ют­ся день­ги, де­ла­ет­ся за­пись «по до­ве­рен­но­сти».

До­ве­рен­ность при­кла­ды­ва­ет­ся к РКО/рас­чет­но-пла­теж­ной ведомости/пла­теж­ной ве­до­мо­сти.

Если же вы­да­ча на­лич­ных про­из­во­дит­ся по до­ве­рен­но­сти, оформ­лен­ной на несколь­ко вы­плат или на по­лу­че­ние денег у раз­ных юридических лиц, делает­ся копия такой до­ве­рен­но­сти. Дан­ная копия за­ве­ря­ет­ся в по­ряд­ке, установ­лен­ном ор­га­ни­за­ци­ей и при­кла­ды­ва­ет­ся к РКО.

В си­ту­а­ции, когда по­лу­ча­те­лю по­ла­га­ет­ся несколь­ко вы­плат у од­но­го юридического ли­ца, ори­ги­нал до­ве­рен­но­сти хра­нит­ся у кас­си­ра, при каж­дой вы­пла­те к РКО/рас­чет­но-пла­теж­ной ве­до­мо­сти/пла­теж­ной ве­до­мо­сти приклады­ва­ет­ся копия до­ве­рен­но­сти, а при по­след­ней вы­пла­те – ори­ги­нал.

1.3. Книга учета принятых и выданных наличных денег

Если в фирме или у ИП есть несколь­ко касс, то опе­ра­ции по пе­ре­да­че налич­но­сти в те­че­ние ра­бо­че­го дня между стар­шим кас­си­ром и кас­си­ра­ми фик­си­ру­ют­ся стар­шим кас­си­ром в книге учета при­ня­тых и вы­дан­ных кассиром де­неж­ных средств (Форма № КО-5, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Госкомста­та РФ от 18.08.1998 N 88).

Кассовую книгу (Форма № КО-4, утв. По­ста­нов­ле­ни­ем Гос­ком­ста­та РФ от 18.08.1998 N 88) обя­за­тель­но долж­ны вести ор­га­ни­за­ции [3, п. 4.6]. Предпри­ни­ма­те­ли, если они ведут учет до­хо­дов и рас­хо­дов (фи­зи­че­ских показа­те­лей), могут кас­со­вую книгу не за­пол­нять.

Кас­со­вая книга нужна для учета по­ступ­ле­ний и выдач на­лич­но­сти в кассе.

Кас­сир фик­си­ру­ет в книге каж­дое по­ступ­ле­ние денег (по ПКО) и каж­дое рас­хо­до­ва­ние (по РКО). В конце ра­бо­че­го дня кас­сир све­ря­ет дан­ные книги с дан­ны­ми кас­со­вых до­ку­мен­тов, вы­во­дит сумму остат­ка на­лич­но­сти, све­рив ее с фак­ти­че­ским остат­ком денег в кассе, и ста­вит свою под­пись [6, с. 458].

Затем такую же свер­ку про­во­дит глав­ный бух­гал­тер или бух­гал­тер (при их от­сут­ствии – ру­ко­во­ди­тель). После про­ве­де­ния свер­ки лицо, про­во­див­шее свер­ку, ста­вит свою под­пись.

Кон­тро­ли­ру­ет ве­де­ние кас­со­вой книги глав­ный бух­гал­тер, а при его отсут­ствии – ру­ко­во­ди­тель.

Если у ор­га­ни­за­ции есть ОП, со­вер­ша­ю­щее опе­ра­ции с на­лич­ны­ми деньга­ми, то такое под­раз­де­ле­ние долж­но вести кас­со­вую книгу [3, п. 4.6].

Копию листа кас­со­вой книги ОП на­прав­ля­ет в го­лов­ную ор­га­ни­за­цию. По­ря­док та­ко­го на­прав­ле­ния уста­нав­ли­ва­ет сама ор­га­ни­за­ции с уче­том срока со­став­ле­ния бух­гал­тер­ской/фи­нан­со­вой от­чет­но­сти.

Кассовые документы и книги могут быть оформ­ле­ны на бу­ма­ге или в элек­трон­ном виде [3, п. 4.7].

Бу­маж­ные до­ку­мен­ты оформ­ля­ют­ся от руки или с при­ме­не­ни­ем технических средств, на­при­мер, ком­пью­те­ра и под­пи­сы­ва­ют­ся собственноруч­ны­ми под­пи­ся­ми.

В до­ку­мен­ты, оформ­лен­ные на бу­ма­ге (кроме ПКО и РКО), можно вносить ис­прав­ле­ния. Лица, внес­шие ис­прав­ле­ния, долж­ны по­ста­вить дату тако­го ис­прав­ле­ния, а также ука­зать свои фа­ми­лию и ини­ци­а­лы и рас­пи­сать­ся.

До­ку­мен­там, оформ­ля­е­мым в элек­трон­ном виде, долж­на быть обес­пе­че­на за­щи­та от несанк­ци­о­ни­ро­ван­но­го до­сту­па, ис­ка­же­ний и по­те­ри ин­фор­ма­ции.

Элек­трон­ные до­ку­мен­ты под­пи­сы­ва­ют­ся элек­трон­ны­ми под­пи­ся­ми.

Вно­сить ис­прав­ле­ния в до­ку­мен­ты, оформ­лен­ные в элек­трон­ном виде, запре­ще­но [12, с. 95].

Таким образом, подводя итог первой главы исследования можно отметить, что при ведении кассовой дисциплины организации необходимо не только соблюдать кассовый и расчетный лимиты, но еще и обеспечивать правильность оформления кассовой документации.

2. Операционная касса, как инструмент использования наличных денег: сущность и особенности работы

2.1. Понятие и состав операционной кассы

Операционная касса – это особое специальное подразделения любого банка, обеспечивающего расчетно-кассовое обслуживание на всей территории определенного предприятия [9, с. 208].

Данное устройство нужно предприятиям, которые открывают обществу доступ к товарам и услугам, а также более крупным предприятиям, включая: розничные и оптовые магазины, автосалоны, магазины электроники, ювелирные магазины, агентства по недвижимости, и турагентства.
Касса такого вида – это некий универсальный инструмент, при прямом использовании наличных денег. Это, в свою очередь, позволяет следующее:

• расплачиваться за товары иностранной валютой, при этом в процессе валюта переводится в рубли и идет на баланс организации;
• появляется возможность отказа от личной кассы, благодаря этому исключены недостачи, каждодневные отчеты, повторный счет денег, оформление документов, доставку наличных средств в разные банки, проверку купюр на их неподдельность [7, с. 367];
• возможность сэкономить средства за счет уменьшения внутренних издержек;
• повысить скорость оборота средств. Таким образом, деньги моментально попадают на счет по факту продажи;
• воспользоваться разнообразием возможностей получить кредиты в Банке, обслуживающем операционную кассу;
• оплата товара с помощью пластиковых карт.

Далее рассмотрим операции, проводимые данной кассой. Среди них следующие:

• прием от физических лиц наличных денег в любом виде валют за определенные товары и услуги, с будущим зачислением их на счет юридического лица;
• прием оплаты за товар с переводом денег за границу;
• прием, а также выдача накопительных, вкладов до востребования в рублях и иностранной валюте;
• продажу и покупку ЦБ;
• обмен валют;
• переводы денег в рубли и валюты с открытием, а также, исключая открытие счета;
• выплату наличных руб. и валюты по картам и дорожным чекам;
• выдачу денег на зарплату и выплаты соц. характера, а также на командировочные издержки [8, с. 231].

Для открытия и начала работы операционной кассы крайне нужно иметь кассовое помещение, соответствующее всем требованиям банков РФ. Рабочее место самого кассира ограждено от внешнего помещения и клиентов пулезащитной перегородкой из бронестекла, имеет специальное устройство для переговоров и кассовый лоток, а также снабжается кнопкой (иначе говоря, педалью) для срабатывания сигнализации в случае тревоги. Данные сигналы выводятся на пункт работы и наблюдения централизованной охраны или же в определенную дежурную часть назначенного за данный участок отделения милиции. Помещение кассы содержит в себе все самое необходимое из оргтехники, включая: компьютер, модем, принтер для распечатки нужных бумаг и документов [13, с. 503].

Тарифы по обслуживанию операционной кассы регулируются дополнительным соглашением. Для каждого отдельного предприятия банк прорабатывает индивидуальную и неповторимую техническую часть работы.
При помощи данного устройства можно:

• вносить валюту как оплату, которая переводиться в рубли, и впоследствии начисляется на счет организации;
• отказаться от личной кассы, следовательно, это поможет предотвратить недостачи, каждодневные отчеты, постоянный пересчет денег, оформление кассовых документов, отправку наличности в банк, проверку купюр на подлинность и другие подобные операции [17, с. 106];
• произвести экономию средств за счет уменьшения внутренних затрат;
• повысить скорость оборота средств – то есть денежные средства, поступающие как оплата товаров или же услуг от любых частных лиц, моментально идут на счет организации;
• повысить уровень безопасности работы с наличными средствами;
• использовать возможность получения кредитов в банке, сотрудничающих с операционной кассой;
• оплата товара с помощью пластиковых карточек.

Операционная касса уполномочена проводить такие действия:

• прием от физических лиц наличных средств в любой валюте за какие-либо товары и услуги, с дальнейшим переводом их на счет юридического лица; прием платы за товар с переводом денег за границу [15, с. 186];
• прием и выдача вкладов, вкладов до момента востребования в национальной и иностранной валютах; продажа и покупка любого рода ценных бумаг;
• обмен валют;
• перевод денег в национальную и зарубежную валюты с открытием и без открытия личного счета;
• выплата наличных рублей и валюты по пластиковым карточкам и дорожным чекам;
• выдача денег, как заработной платы сотрудникам, а также выплаты социального характера, или командировочные расходы [18, с. 311].

В состав операционной кассы входят приходные, равно как и расходные кассы, кассы для размена денежных средств, вечерние кассы, кассы перерасчета наличности.

Приходные кассы – особый вид, который осуществляет прием, а также перечисление наличных денег за весь операционный день. Прием денег осуществляется от лица предприятий, организаций, отдельных людей, а также выручки предприятий для зачисления денежных средств на счет банка.

Расходные кассы – кассы выдающие наличные деньги из кассы банка организациям, учреждениям, отдельным заемщикам, которые заполучают ссуды в банке, вкладчикам, и физическим лицам, получающие наличные с личных текущих счетов [11, с. 124].

Вечерняя касса – касса, принимающая от предприятий наличные деньги после завершения рабочего дня, а также инкассаторские сумки с наличностью, поступающие от банковских инкассаторов.

Кассы пересчета наличности – кассы, осуществляющие пересчет, сортируют, а также упаковывают деньги от предприятий и банков. Пересчет наличных средств осуществляется кассирами счетных бригад. Каждую отдельную бригаду регулирует контроллер. Служащие кассы пересчета полностью материально ответственны за одержанные ими ценности.

В степени зависимости от различного рода услуг, банки могут образовывать кассы по приему коммунальных платежей, вкладные кассы, а также разновидность касс по реализации памятных или, например, юбилейных монет и тому подобное. Излишек денег из операционной кассы банков уходит в оборотную кассу определенного территориального управления Национального банка. В случае если существуют потребности банка в деньгах, она уходит в операционную кассу банка из оборотной кассы управления Национального банка. В заранее отведенные на то сроки, а также при изменении материально-ответственных лиц осуществляется ревизия наличности операционной кассы [16, с. 122].