Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы (Порядок ведения кассовых операций).pdf
Добавлен: 30.03.2023
Просмотров: 116
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Порядок ведения кассовых операций
1.1. Правила ведения кассовых операций. Понятие лимита кассы и расчетов наличными
1.2. Прием и выдача наличных денежных средств
1.3. Книга учета принятых и выданных наличных денег
2. Операционная касса, как инструмент использования наличных денег: сущность и особенности работы
2.1. Понятие и состав операционной кассы
2.2. Кассовый чек и ежедневные отчеты ККТ
3.2. Преимущества использования автоматизированного учета кассовых операций
Предприятие, решившее автоматизировать бухгалтерский учет, может пойти по одному из следующих путей:
1) выполнить эту работу собственными силами;
2) пригласить специалистов для изготовления программ из сторонней организации
3) купить готовый программный продукт. [17, с. 128]
Есть целый ряд преимуществ использования автоматизированных информационных технологий:
- максимальная управляемость компанией путем быстрого и оперативного получения информации о текущем состоянии организации;
- возможность быстрого реагирования на изменения рынка;
- повышение эффективности работы организации;
- сокращение времени обработки и анализа информации, а также формирования, поиска первичных документов;
- уменьшение количества ошибок;
- возможность ограничивать доступ персонала к редактированию или просмотру определенной информации;
- возможность напоминать пользователю о необходимости определенных действий, которые ему необходимо предпринять [6, с. 438].
Автоматизация бухучета приведет:
- к упорядочению бухучета;
- к увеличению количества информации, получаемой из бухучета;
- к уменьшению числа бухгалтерских ошибок. Этот фактор поможет избежать штрафов и пеней.
- к повышению оперативности бухучета.
Внедрение АИТ приводит к сокращению штата, позволяет привлекать менее квалифицированный персонал (обученный работе с программой), эффективно управлять компанией, оперативно устраняя возникающие проблемы и негативные тенденции. [17, с. 119]
Таким образом можно сказать о том, что автоматизация кассовых операций упрощает как организацию их документального сопровождения, так и бухгалтерский учет.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итог исследования, необходимо отметить, что для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.
В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.
В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.
Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т.д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.
Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.
Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.
До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).
Внезапная ревизия кассы производится в сроки, установленные руководителем, но не реже одного раза в квартал.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.05.2016) // Собрание законодательства РФ, 12.12.2011, N 50, ст. 7344.
- Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66н. (ред. от 04.12.2012) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, N 35, 30.08.2010.
- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // Минюст России № 32404 от 23.05.2014.
- Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» // Минюст России № 32079 от 23.04.2014.
- КоАП РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Справочно-правовая система Консультант Плюс
- Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. - М.: КноРус, 2013. – 653 с.
- Бабаева Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник.- М.: Вузовский учебник: ИНФА-М., 2014. – 576 с.
- Бычкова С.М. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник. – М.: Эксмо, 2011 -528 с.
- Вахрушиной М.А. Анализ финансовой отчетности: Учебник . - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. - 431 с.
- Гридасов А.Ю. Бухгалтерский учет в программе 1С: Бухгалтерия 8.0. Лабораторный практикум: Учебное пособие. - М.: КноРус, 2014. – 437 с.
- Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. - М.: Юрайт 2015. – 490 с.
- Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и К, 2014. – 397 с.
- Лытнева Н.А. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 604 c.
- Медведев, А.В. Бухгалтерский учет, анализ, аудит: Учебное пособие. - Мн.: Вышэйшаяшк., 2015. - 558 c.
- Мельникова Л.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров. - М.: Проспект, 2013. - 432 c.
- Самохвалова Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум: Учебное пособие. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 232 c.
- Соколов, Я.В. Бухгалтерский учет как сумма фактов хозяйственной жизни: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2014. - 224 c.
- Шилов Л.Ф., Бухгалтерский финансовый учет: учеб.пособие. - М. : Флинта: Наука, 2015.- 400 с.
- Левичева С.В. Порядок формирования пояснительной записки к годовой отчетности // Вестник филиала ВЗФЭИ. - 2014.-№ 7 – С. 88-94.