Файл: Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства.pdf

Далее, ознакомимся с нормативно-правовой базой регулирования бухгалтерской отчётности.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЁТНОСТИ ООО «ТЕХНИКС05»

2.1 Общая организационно-экономическая характеристика предприятия

Согласно данным, представленным в ЕГРЮЛ, учредителями ООО «Техникс05» являются одно российское юридическое лицо и одно иностранное юридическое лицо. Доли их владения приведены на рисунке 8.

Компания «Техникс05» является поставщиком услуг технического обслуживания и ремонта (ТОиР) авиационной техники российского и зарубежного производства^[27].

Коммерческая деятельность этим не ограничена, и компания может выполнять работы по следующим направлениям:

• деятельность агентов по оптовой торговле прочими видами машин и промышленным оборудованием;
• деятельность по складированию и хранению;
• аренда и лизинг воздушных судов и авиационного оборудования;
• аренда и лизинг двигателей, турбин и станков;
• деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки.

В общем виде компания может оказывать следующие услуги:

• линейное и базовое ТО;
• ремонт компонентов;
• ремонт композитных материалов и металлических конструкций;
• техническая диагностика и неразрушающий контроль;
• авиационный учебный центр;
• инженерное сопровождение;
• сопутствующие услуги;
• продажа запасных частей и расходных материалов.

Организация ООО «Техникс05» является поставщиком в 18 государственных контрактах на сумму 119 435 036 руб., в том числе для таких компаний, как:

• ООО «А-Техникс», с этой компанией реализовано 12 контрактов на сумму 104 215 172 руб.;
• АО «Авиакомпания «Россия» - 1 контракт на сумму 4 396 100 руб.;
• АО «Оренбургские Авиалинии» - 1 контракт на сумму 3 202 527 руб.;
• АО «Авиакомпания «Аврора» - 1 контракт на сумму 3 066 171 руб.;
• ПАО «Корпорация «Иркут» - 1 контракт на сумму 2 455 066 руб. и др.

Ближайшие конкуренты ООО «Техникс05»:

• АО «АСЦ «Авиационное Оборудование»;
• ООО «Станд»;
• АО «Флайттайм»;
• ООО «Рэликом»;
• ООО «Авиом» и др.

---

Общество является организацией, преследующей в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли, путем удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах, услугах.

Миссия компании: «Мы обеспечиваем конкурентный отрыв в части поддержания летной годности парка воздушных судов наших Заказчиков, предоставляя уникальный опыт Группы компаний «Волга-Днепр», котрая является учредителем, по предвосхищению отказов и неисправностей авиационной техники».

Основные преимущества работы компании приведены на рисунке 9.

Рассмотрим организацию, с точки зрения процесса управления.

Руководство текущей деятельностью ООО «Техникс05» осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором.

Генеральный директор осуществляет руководство текущей деятельностью предприятия и наделяется в соответствии с законодательством Российской Федерации всеми необходимыми полномочиями для выполнения этой задачи.

Далее, проведем анализ основных показателей деятельности организации.

2.2 Анализ основных показателей деятельности организации на основе ее бухгалтерской отчетности

Имущественное положение предприятие определено в таблице 2.

Объем имущества организации в динамике имеет тенденцию к росту, об этом факте свидетельствует рисунок 5.

Рисунок 5 – Изменение активов в период в 2017 года по 2019 год, тыс. руб.

Увеличение активов происходит как за счет внеоборотных средств, так и за счет оборотного капитала. Соотношение внеоборотных и оборотных активов приведено на рисунке 6.

Рисунок 12 – Структура активов организации за 2019 г., %

На долю внеоборотных активов приходится 13,84%, в общей динамике удельный вес внеоборотных активов сократился. Доля оборотных активов в 2017 году составляет – 85,51%, в 2018 году – 88,29%, в 2019 году – 86,16%.

Предприятие не капиталоемкое, так как большая часть приходится на оборотные средства.

Внеоборотные активы на конец 2019 года составляют – 80283 тыс. руб., это на 14308 тыс. руб. больше, чем в 2018 года, причем данный рост обусловлен ростом следующих статей:

• изменение отложенных налоговых активов на 15747 тыс. руб.;
• изменением статьи прочие внеоборотные активы.

---

В 2019 году произошло снижение нематериальных активов и основных средств, их доля в совокупных активах в 2019 году составляет 0,05% и 4,59% соответственно.

Оборотные активы компании относительно 2018 года увеличились на 2191 тыс. руб. Данный рост произошел за счет:

• роста материально-производственных запасов на 33814 тыс. руб. Доля данной статьи в суммарных активах варьируется в диапазоне 17-28%
• изменения объема дебиторской задолженности на 1164 тыс. руб. Доля дебиторской задолженности снизилась с 62,10% в 2017 году до 57,19% в 2019 году.

Таблица 2

Анализ имущественного положения предприятия за 2017-2019 гг.

Показатели	2017 г.		2018 г.		2019 г.		Отклонения, 2019 к 2017		Отклонения, 2019 к 2018
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1.Внеоборотные активы	73 233	14,49	65 975	11,71	80 283	13,84	7 050	9,63	14 308	21,69
Нематериальные активы	26	0,01	269	0,05	242	0,04	216	830,77	-27	-10,04
Основные средства	27 282	5,40	34 443	6,11	32 423	5,59	5 141	18,84	-2 020	-5,86
Отложенные налоговые активы	25 888	5,12	13 957	2,48	29 704	5,12	3 816	14,74	15 747	112,83
Прочие внеоборотные активы	20 037	3,97	17 306	3,07	17 914	3,09	-2 123	-10,60	608	3,51
2.Оборотные активы	432 040	85,51	497 403	88,29	499 594	86,16	67 554	15,64	2 191	0,44
Запасы	87 220	17,26	128 641	22,83	162 455	28,02	75 235	86,26	33 814	26,29
НДС	1 238	0,25	4 023	0,71	935	0,16	-303	-24,47	-3 088	-76,76
Дебиторская задолженность	313 792	62,10	330 460	58,66	331 624	57,19	17 832	5,68	1 164	0,35
Денежные средства	28 869	5,71	33 741	5,99	4 540	0,78	-24 329	-84,27	-29 201	-86,54
Прочие оборотные активы	921	0,18	538	0,10	40	0,01	-881	-95,66	-498	-92,57
Суммарные активы	505 273	100	563 378	100	579 877	100	74 604	14,77	16 499	2,93

---

Таблица 3

Источники финансирования имущества за 2017-2019 гг.

Показатели	2017 г.		2018 г.		2019 г.		Отклонения (2019 г. – 2017 г.)		Отклонения (2019 г-2018 г)
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. Руб.	%
3Капитал и резервы	89 123	17,64	166 287	29,52	98 832	17,04	9 709	10,89	-67 455	-40,57
Уставный капитал	50	0,01	50	0,01	50	0,01	0	0,00	0	0,00
Нераспределенная прибыль	89 073	17,63	166 237	29,51	98 782	17,03	9 709	10,90	-67 455	-40,58
4.Долгосрочные обязательства	265 100	52,47	236 434	41,97	236072	40,71	-29 028	-10,95	-362	-0,15
Заемные средства	265 100	52,47	235 100	41,73	235100	40,54	-30 000	-11,32	0	0,00
Отложенные налоговые обязательства	0	0,00	1 334	0,24	972	0,17	972	100,00	-362	-27,14
5.Краткосрочные обязательства	151 050	29,89	160 657	28,52	244973	42,25	93 923	62,18	84 316	52,48
Заемные средства	23	0,00	20	0,00	20	0,00	-3	-13,04	0	0,00
Кредиторская задолженность	129 077	25,55	135 284	24,01	216719	37,37	87 642	67,90	81 435	60,20
Оценочные обязательства	21 227	4,20	25 353	4,50	28 234	4,87	7 007	33,01	2 881	11,36
Прочие краткосрочные обязательства	723	0,14	0	0,00	0	0,00	-723	-100,00	0	0,00
БАЛАНС	505 273	100	563 378	100	579877	100,00	74 604	14,77	16 499	2,93

---

В 2019 году происходит снижение объема денежных средств, причем если их доля в 2017 году составляла 5,71%, то на конец 2019 года составляет 0,78%. Снизился объем НДС.

Далее, в таблице 4 представлены источники формирования имущества объекта исследования.

Источники финансирования имущества относительно 2018 года увеличились, причем данное увеличение связано исключительно с ростом краткосрочных обязательств.

Объем собственного капитала на конец 2017 года составляет 89023 тыс. руб., в 2018 году 166287 тыс. руб., к концу 2019 года снижается до уровня 98832 тыс. руб. Данное снижение обусловлено исключительно полученными убытками в 2019 году, поскольку Уставный капитал на протяжении трех лет остается без изменений.

Объем долгосрочных источников сократился на 362 тыс. руб. относительно 2018 года и на 29028 тыс. руб. относительно 2017 года.

В 2019 года заметно увеличился объем краткосрочных обязательств. Данное увеличение обусловлено ростом преимущественно кредиторской задолженности и оценочными обязательствами.

Структура источников финансирования имущества приведена на рисунке 13.

Рисунок 7 – Структура источников формирования имущества за 2019 г., %

Наибольший удельный вес в структуре пассивов приходится на краткосрочные обязательства, причем данная тенденция имеет место в 2019 году. В совокупности доля заемного капитала составляет 82,96%, а, как следствие, на долю собственного капитала приходится всего лишь 17,04%.

Оценим структуру баланса по основным его признакам, которые обозначены в таблице 4.

Таблица 4

Экспресс-анализ баланса по признакам «хорошего» баланса на конец 2019 г.

№ п/п	Описание признака	Наличие признака
1.	Валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода	+
2.	Темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов	-
3.	Собственный капитал и тем­пы его роста должны превышать заемный капитал и темпы его роста	-
4.	Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковыми	-
5.	Доля собственных оборотных средств должна быть более 10%	+
6.	В балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток»	-

Структура баланса оценивается как «неудовлетворительная», что подтверждается двумя положительными признаками (валюта баланса увеличивается, доля собственных оборотных средств более 10%) и 4 отрицательными признаками.

---