Файл: Финансовый механизм.pdf

Для эффективного использования финансов очень важно планирование и прогнозирование реализации, нормативное проектирование организаций, использующих методы финансовых отношений (налоги, расходы и т. д.), Мониторинг правильного применения различных видов, форм и методов финансовых отношений^[5].

Глава 2. Финансовый механизм ООО «Северная вода»

2.1 Краткая характеристика ООО «Северная вода»

Общество с ограниченной ответственностью «Северная вода» зарегистрировано в 2001 году в Инспекции Федеральной Налоговой Службы № 25 по Красноярскому Краю.

В соответствии с выпиской ЕГРЮЛ основным видом деятельности является производство безалкогольных напитков ароматизированных и/или с добавлением сахара, кроме минеральных вод.

К дополнительным видам деятельности относится:

• деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания;
• деятельность ресторанов и баров по обеспечению питанием в железнодорожных вагонах-ресторанах и на судах;
• строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения;
• производство минеральных вод;
• работы свайные и работы по строительству фундаментов;
• торговля оптовая соками, минеральной водой и прочими безалкогольными напитками и другие направления деятельности.

Рассмотрим организационную структуру Общества, рисунок 2.1.

Рисунок 2.1 - Организационная структура управления

Подобная структура имеет как свои достоинства, так и недостатки, представленные на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Достоинства и недостатки линейно-функциональной организационной структуры

Генеральному директору подчиняется отдел бухгалтерии, АУП, производство и гараж.

Рассмотрим характеристику структуры персонала предприятия. По функциональному составу всех работников предприятия можно разделить на следующие группы, представленные в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Состав и структура персонала по категориям работников в 2016-2018 гг.

---

Категория	2016 год		2017 год		2018 год		Отклонения 2018 к 2017
	Чел.	Уд.в.	Чел.	Уд.в.	Чел.	Уд.в.	2017	2016
Всего работников, в том числе	26	100	26	100	27	100	1	1
Руководители	5	19,23	5	19,23	5	18,52	0	0
Служащие	4	15,38	4	15,38	3	11,11	-1	-1
Специалисты	4	15,38	4	15,38	4	14,81	0	0
Рабочие	13	50,00	13	50,00	15	55,56	2	2

На рисунке 2.3 представлена структура персонала за 2018 год.

Рисунок 2.3 - Структура персонала за 2018 год, %

По данным таблицы видно, что численный состав организации увеличился на 2 человека относительно 2016-2017 гг. Категория «руководителей», «служащих» и «специалистов» на протяжении трёх лет практически не изменился. Доля служащих и специалистов в общей структуре составляет 11-14%. Доля рабочих составляет в 2016 году – 50,00%, в 2017 году – 50,00%, в 2018 году – 55,56%.

Далее, проведём общую оценку финансово-экономической деятельности объекта исследования.

2.2 Анализ финансово-экономической деятельности и финансового сеханизма
ООО «Северная вода»

Информационной базой для проведения анализа является бухгалтерская отчётность, представленная в приложении.

Структура имущества представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Состав и структура имущества ООО «Северная вода» в 2016-2018 гг.

Показатели	На конец 2016 г		На конец 2017 г		На конец 2018 г		Отклонения (2018 г-2016 г)		Отклонение (2018 г.-2017 г)
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб	%
1. Внеоборотные активы	2 020	5,63	1 644	3,98	3 206	6,39	1 186	58,71	1562	95,01
1.1 Основные средства	2 020	5,63	1 644	3,98	3 206	6,39	1 186	58,71	1562	95,01
2. Оборотные активы	33 870	94,37	39 692	96,02	46 931	93,61	13 061	38,56	7239	18,24
2.1 Запасы	28 885	80,48	36 403	88,07	38 977	77,74	10 092	34,94	2574	7,07
2.2 Дебиторская задолженность	4 389	12,23	2 898	7,01	6 415	12,79	2 026	46,16	3517	121,36
2.3 Денежные средства	596	1,66	391	0,95	1539	3,07	943	158,22	1148	293,61
БАЛАНС	35 890	100	41 336	100	50 137	100	14 247	39,70	8 801	21,29

---

На рисунке 2.4 представлена структура активов организации за 2018 год.

Рисунок 2.4 - Структура активов организации за 2018 год, %

По данным таблицы видно, что соотношение основных качественных групп активов ООО «Северная Вода» на конец 2018 года характеризуется большой долей (93,61%) оборотных активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации увеличились относительно 2017 года на 8801 тыс.руб., относительно 2017 года на 14247 тыс.руб. Данный рост обусловлен ростом как внеоборотных активов, так и оборотных. Необходимо отметить, что активы организации увеличились, но при этом собственный капитал организации изменился практически пропорционально активам организации.

Рост величины активов ООО «Северная вода» связан, в основном, с ростом следующих статей бухгалтерского баланса:

• основные средства увеличились на 1562 тыс.руб.;
• запасы организации увеличились на 2574 тыс.руб.;
• дебиторская задолженность – 3517 тыс. руб. (121,36%)

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «денежные средства и денежные эквиваленты», их объём вырос на 1148 тыс.руб.

В таблице 2.3 представлен состав и структура источников образования имущества.

Таблица 2.3

Состав и структура источников образования имущества за 2016-2018 гг.

Показатели	На конец 2016 г		На конец 2017 г		На конец 2018 г		Отклонения (2018 г-2016 г)		Отклонения (2018 г-2017 г)
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1 Капитал и резервы	34 660	96,57	36 947	89,38	47 599	94,94	12 939	37,33	10 652	28,83
1.1 Уставный капитал	50	0,14	50	0,12	50	0,10	0	0,00	0	0,00
1.2Нераспределенная прибыль	34 610	96,43	36 897	89,26	47 549	94,84	12 939	37,39	10 652	28,87
2.Краткосрочные обязательства	1 230	3,43	4 389	10,62	2 538	5,06	1 308	106,34	-1 851	-42,17
2.1Заемные средства	-	0,00	-	0,00	357	0,71	357	100,00	357	100,00
2.2.Кредиторская задолженность	1 230	3,43	4 389	10,62	2 181	4,35	951	77,32	-2 208	-50,31
БАЛАНС	35 890	100	41 336	100	50 137	100	14 247	39,70	8 801	21,29

---

На рисунке 2.5 представлена структура пассивов организации.

Рисунок 2.5 - Структура пассивов организации за 2018 год, %

Имущества организации сформировано за счёт собственных и заёмных средств.

Собственный капитал организации на конец 2018 года составляет 47599 тыс.руб., что на 10652 тыс.руб. больше чем за аналогичный период 2017 года. Данный рост произошел за счёт роста нераспределенной прибыли.

Доля собственных средств на конец 2018 года составляет – 94,94%, относительно 2017 года влияние собственного капитала усиливается.

Долгосрочные источники финансирования организация не привлекает, в 2018 году у организации появились краткосрочные обязательства в объёме 357 тыс.руб. Заёмный капитал представлен кредиторской задолженностью.

Кредиторская задолженность на конец 2016 года составляет 1230 тыс. руб., а уже в 2018 году 2181 тыс.руб.

В таблице 2.4 представлены основные финансовые результаты деятельности организации за 2016-2018 гг.

Таблица 2.4

Основные финансовые результаты деятельности общества
за 2016-2018 гг.

Показатель	2016	2017	2018	Отклонения, 2018 к 2016		Отклонения, 2018 к 2017
	Тыс.руб.	Тыс.руб.	Тыс.руб.	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Выручка	26597	25933	29707	3110	11,99	3774	14,55
Расходы по основному виду деятельности	16074	14222	18715	2641	18,57	4493	31,59
Прибыль от продаж	10523	11711	10992	469	4,46	-719	-6,14
Прочие доходы	0	6	950	950	100,00	944	15733,33
Прочие расходы	3525	4315	398	-3127	-88,71	-3917	-90,78
Прибыль (убыток) от прочей деятельности	-3525	-4309	552	4077	-115,66	4861	-112,81
Прибыль (убыток) до налогообложения	6998	7402	11544	4546	64,96	4142	55,96
Чистая прибыль	6049	6588	10652	4603	76,10	4064	61,69

---

По данным таблицы видно, что годовая выручка организации выросла на 3774 тыс.руб. или на 14,55% и составила 29707 тыс.руб.

Наряду с ростом выручки увеличились расходы по основному виду деятельности на 4493 тыс.руб. Прибыль от продаж на 2018 год составила 10992 тыс. руб. что ниже уровня 2017 года. Учитывая отсутствие данных как в 2016 г., так и в 2018 г. об отложенных обязательствах и активах организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

ООО «Северная вода» получает доходы от основного вида деятельности, операции финансового характера отсутствуют, а от прочих операций в 2016-2017 гг. получен убыток, в 2018 году организация получила прибыль в размере 552 тыс.руб.

Прибыль до налогообложения на конец 2018 года составляет 11544 тыс.руб., что 4142 тыс.руб. больше чем в 2017 году.

Чистая прибыль также имеет прирост относительно 2016-2017 гг.

В таблице 2.5 представлен коэффициент реагирования затрат. Данная формула имеет следующий вид:

Где ΔЗ – изменение затрат за период,%

ΔQ – изменение объема реализации,%

Таблица 2.5

Поведение затрат организации ООО «Северная вода» в 2016-2018 гг.

Наименование	2016	2017	2018	Темп роста,%
Объем реализации	26597	25933	29707	114,55
Затраты организации	16074	14222	18715	131,59
Коэффициент реагирования затрат	х	х	1,15	Х

На рисунке 2.6 представлены темп прироста выручки и затрат организации.

Рисунок 2.6 - Сравнение темпов прироста выручки и затрат

По данным рисунка видно, что затраты ООО «Северная вода» являются прогрессивными, то есть растут быстрее чем возрастает уровень деловой активности.

Используя данные бухгалтерского баланса, проведём оценку финансовой устойчивости и платёжеспособности.

В таблице 2.6 представлен анализ ликвидности баланса (актив) за 2016-2018 гг.

Таблица 2.6

Анализ ликвидности баланса (актив) организации в 2016-2018 гг.

Актив	2 015	2 016	2 017
1. Наиболее ликвидные активы (А1)	596	391	1 539
2. Быстрореализуемые активы (А2)	4 389	2 898	6 415
3. Медленно реализуемые активы (А3)	28 885	36 403	38 977
4. Труднореализуемые активы (А4)	2 020	1 644	3 206
Баланс	35 890	41 336	50 137

---