Файл: Бухгалтерская отчетность организации: порядок ее составления и анализ (Теоретические аспекты составления и анализа бухгалтерской отчетности организации).pdf

№ п/п

Показатели

Норматив

Алгоритм расчета по строкам баланса

Экономический смысл

1

Коэффициент автономии

> 0,3 – 0,5

с.1300+с.1530+с.1540 / с. 1700

Показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств, вложенных в имущество предприятия

2

Коэффициент концентрации заемного капитала

-

с.1400+с.1500-с.1530-с.1540 / с.1700

Характеризует долю долга в общей сумме капитала предприятия

3

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

~ 1

с.1400+с.1500-с.1530-с.1540 / с.1300+с.1530+с.1540

Показывает сколько заемных средств привлекло предприятие на рубль вложенных в активы собственных средств

4

Коэффициент финансовой устойчивости

-

с.1300+с.1530+с.1540+с.1400 / с.1700

Характеризует долю собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала.

Показатели

Норматив (мировая практика)

Расчет по балансу

Интерес

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2 – 0,25

(с.1240+с.1250) / (с.1510+с.1520+с.1540)

Для поставщиков материально-производственных ресурсов

Коэффициент критической ликвидности

0,7 – 0,8

(с.1200-с.1210-с.1220-д/с дебиторская задолженность) / (с.1510+с.1520+с.1540)

Для кредитных учреждений (банков)

Коэффициент текущей ликвидности

2 – 3,5

(с.1200- д/с дебиторская задолженность) / (с.1510+с.1520+с.1540)

Для акционеров (держателей акций и облигаций)

№ п/п

Наименование

Состав

Пояснения

1

2

3

4

АКТИВЫ

1

Наиболее ликвидные активы (А1)

Денежные средства им краткосрочные финансовые вложения (стр. 1240, 1250 балансам).

Денежные средства готовы к платежу им расчетам во любой момент, поэтому имеют абсолютную ликвидность. Ценные бумаги им другие краткосрочные финансовые вложения могут быть реализованы над фондовой бирже или другим субъектам, во связи ус чем также относятся к наиболее ликвидным активам.

2

Быстрореализуемые активы (А2)

Дебиторская задолженность, платежи под которой ожидаются во течение 12 месяцев после отчетной даты (стр. 1230 балансам).

Ликвидность средств, вложенных во дебиторскую задолженность, зависит от скорости платежного документооборота во банках, своевременности оформления банковских документов, сроков предоставления коммерческого кредита покупателям, их платежеспособности, форм расчетов.

3

Медленно реализуемые активы (А3)

Материально-производственные запасы, налог над добавленную стоимость под приобретенным ценностям им прочие оборотные активы (стр. 1210+1220+ 1260 балансам)

Расходы будущих периодов во данную группу мне входят. Ликвидность этой группы зависит от спроса над продукцию, ее конкурентоспособности им др.

4

Труднореализуемые активы (А4)

Внеоборотные активы им дебиторская задолженность, платежи под которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (стр. 1100, балансам).

Основные средства им другие внеоборотные активы, приобретаемые для организации производственно-коммерческого процесса, отличаются длительным периодом использования им подлежат реализации во случае ликвидации предприятия приз конкурсном производстве.

ПАССИВЫ

1

2

3

4

5

Наиболее срочные обязательства (П1),

Кредиторская задолженность, задолженность перед участниками (учредителями) под выплате доходов (стр. 1520 балансам)

Погашение их возможно во сроки до трех месяцев

6

Краткосрочные пассивы (П2

Краткосрочные кредиты им займы, резервы предстоящих расходов им прочие краткосрочные обязательства (стр. 1510, 1540, 1550 балансам).

Погашение их предполагается во сроки от трех месяцев до года

7

Долгосрочные пассивы (П3),

Долгосрочные кредиты им займы (стр. 1400 балансам)

Погашение их планируется над срок более одного года

8

Постоянные пассивы (П4)

Уставный, добавочный, резервный капиталы, нераспределенная прибыль (убыток), доходы будущих периодов. (стр. 1300+1530 балансам)

Для сохранения балансам актива им пассива итог данной группы следует уменьшить над сумму под статье "Расходы будущих периодов"

№ п/п

Показатели

2018г.

2019г.

Изменения

1

2

3

4

5

1

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало периода

885

857

-28

2

Поступление денежных средств за период (стр. 5 + стр.6 + стр. 7)

188366

251512

63146

3

Выбытие денежных средств за период (стр.8+стр.9+стр.10)

188394

249685

61291

4

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец периода (стр.1 + стр.2 - стр.3)

857

2684

1827

5

Поступление денежных потоков от текущих операций

147839

224082

76243

6

Поступление денежных потоков от инвестиционных операций

3377

996

-2381

7

Поступление денежных потоков от финансовых операций

37150

26434

-10716

8

Расход денежных средств по текущим операциям

146973

228129

81156

9

Расход денежных средств по инвестиционным операциям

0

0

0

10

Расход денежных средств по финансовым операциям

41421

21556

-19865

11

Доля поступления денежных средств за период от текущих операций (стр.5 / стр. 2)

0,78

0,89

0,11

12

Доля поступления денежных средств за период от инвестиционных операций (стр.6 / стр. 2)

0,02

0,00

-0,01

13

Доля поступления денежных средств за период от финансовых операций (стр.7 / стр. 2)

0,20

0,11

-0,09

14

Доля расхода денежных средств по текущим операциям (стр.8 / стр.3)

0,78

0,91

0,13

15

Доля расхода денежных средств по инвестиционным операциям (стр.9 / стр.3)

0,00

0,00

0,00

16

Доля расхода денежных средств по финансовым операциям (стр.10 / стр.3)

0,28

0,10

-0,18