Файл: Финансовые ресурсы (Формирование и использование финансовых ресурсов предприятия).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Финансы всегда играли существенную роль в жизни людей. Еще в древние времена люди искали возможность регулировки процесса обмена, а древние государства хотели пополнять свою казну благодаря тому, что давали людям обмениваться и зарабатывать. Время шло, стали появляться налоги, сборы, формировались государственные валюты и общество пришло к единой системе товарно-денежных отношений, которую мы наблюдаем каждый день и частью которой мы являемся. На сегодняшний день финансы выступают в качестве регулятора этих самых товарно-денежных отношений в стране и в мире, а также являются основой развития и двигателем роста человеческого капитала и национального богатства страны.

Благодаря использованию таких финансовых инструментов как долевые бумаги, налоги, пошлины, ставку рефинансирования, денежную массу, облигации федерального займа, государство осуществляет регулировку на всех экономических уровнях. То есть на макроуровне, а также на уровне экономически и социально значимых предприятий, а сам процесс регулировки возможен благодаря наличию финансовых ресурсов.

В своей курсовой работе я хотел бы рассмотреть функции и виды финансовых ресурсов, а также то, как они формируются на уровне предприятий и как используются самими предприятиями и государством.

Работа состоит из вступления, двух глав и списка литературы, в первой главе подробно рассматриваются понятие, сущность финансовых ресурсов и их виды. Во второй главе речь идет о финансовых ресурсах предприятий: как они формируются, какую роль играют в функционировании предприятий, и как предприятия могут их рационально использовать.

Глава 1. Финансовые ресурсы и их виды

Сущность финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы- это денежные доходы и поступления, аккумулируемые в руках хозяйственных субъектов и органов государственной власти, которые они используют для множества различных целей, например : расширение масштабов производства, социальные выплаты , вознаграждение и стимулирование работающих людей, осуществление кредитно- денежной политики государства и поддержания экономической стабильности.

По словам ученого С.В Барулина: “финансовые ресурсы — это вся совокупность денежных средств экономики, которая потенциально может быть использована и фактически используется для осуществления финансовой деятельности и выполнения финансовых (любых денежных) операций органами государственной власти, местного самоуправления и субъектами хозяйствования (организациями и домашними хозяйствами). Финансовые ресурсы — одновременно все денежные ресурсы, и наоборот.”

---

По сути, каждый поток денежных средств, или потоки финансовых ресурсов в постоянном процессе их формирования и использования- являются материальной основой финансов. Благодаря финансовым ресурсам осуществляется финансовое обеспечение процесса воспроизводства и социальной сферы в результате деятельности органов власти и местного самоуправления, организаций и домохозяйств.

Финансовые ресурсы экономики являются единственным денежным источником покрытия расходов на осуществление хозяйственной и финансовой деятельности всех экономических субъектов, усовершенствование производства, решение соц. проблем и поддержание уровня жизни населения. Пополнение происходит во время использования фин. ресурсов, то есть их расходования, финансирования и кредитования публичных и частнохозяйственных расходов. В результате этого происходит непрерывность процесса воспроизводства валового общественного продукта и общественных благ.

Финансовое обеспечение осуществляется путем самофинансирования, бюджетного финансирования, кредитования. Самофинансирование заключается в использовании собственных финансовых ресурсов субъектов экономики, которые они получают в результате своей хозяйственной и экономической деятельности. Бюджетное финансирование происходит на безвозвратной и безвозмездной основе, благодаря средствам, заимствованным из бюджетов и внебюджетных фондов. Кредитование осуществляется на платной основе с условием возврата в определенный срок.

Финансовая система неоднородна, а значит и финансовые ресурсы по своей сути неоднородны. Рассмотрим этапы формирования и распределения финансовых ресурсов:

Существует три этапа формирования и распределение финансовых ресурсов:

• Создание финансовых ресурсов
  • • 1. Создание финансовых ресурсов происходит в процессе производственно-хозяйственной и трудовой деятельности физическими и юридическими лицами
      2. Источниками финансовых ресурсов является выручка компаний от реализации, внереализационные поступления, заработные платы физлиц
• Распределение финансовых ресурсов
  • • 1. Фин. Ресурсы распределяются между лицами, непосредственно формирующими эти ресурсы и государством, объектом этого распределения является прибыль и другие составляющие деятельности физических и юридических лиц. Регулятором распределения финансовых ресурсов выступает налоговая система.
• Перераспределение финансовых ресурсов
  • • 1. Перераспределение осуществляет государство через бюджеты и различные внебюджетные фонды, большая часть перераспределяемых средств возвращается юридическим и физическим лицам в виде госзаказов, дотаций и различных социальных выплат (Рис.1.1) Именно от грамотного распределения финансовых ресурсов(национального дохода) зависит успешность экономического развития страны

---

Рисунок 1.1 – Перераспределение финансовых ресурсов

Структура финансовых ресурсов

У каждого вида финансовых ресурсов есть своя структура, в этой главе будет подробно рассмотрена структура каждого из видов финансовых ресурсов

В мировой экономике финансовые ресурсы разделяются на централизованные фонды (государственный бюджет и различные внебюджетные фонды) и децентрализованные фин. ресурсы (денежные фонды организаций) (Рис. 1.2)

Рисунок 1.2 Виды финансовых ресурсов

Для того, чтобы финансовые ресурсы были сбалансированы с капитальными и материальными затратами, государства необходимо закрепить объем финансовых ресурсов. Если в результате определения объема финансовых ресурсов возникают какие-либо неточности- снижается возможность воздействия финансов на итоги производства и воспроизводства основных фондов. Уменьшение финансовых ресурсов при определении их объема может привести к дисбалансу в структуре и к нарушению финансирования инвестиционных программ.

Прежде всего, объемы финансовых ресурсов в государстве определяются источниками их образования. Основным источником формирования централизованных финансовых ресурсов на уровне государства является национальный доход. Некоторая часть национального дохода формируется и остается в распоряжении организаций, то есть создаются децентрализованные ресурсы на микроуровне, которые предприятия используются для покрытия производственных затрат

Один из главных источников формирования финансовых ресурсов — это денежные доходы хозяйственных организаций сферы производства. Прежде всего к ним относится прибыль, которая выступает как одна из форм стoимости прибавочного продукта. Чаще всего, объем финансовых ресурсов больше национального дохода, т.к кроме самой стоимости прибавочного продукта и части необходимого продукта в финансовые ресурсы включаются так же и амортизационные отчисления. Поэтому вторым по важности источником формирования финансовых ресурсов является амортизационный фонд, который образуется за счет части стоимости основных производственных фондов.

Так же значительными источниками формирования централизованных фондов финансовых ресурсов являются отчисления организаций в различные внебюджетные социальные фонды.

Централизованные финансовые ресурсы — это результат перераспределения чистого дохода через налоговые и неналоговые платежи и отчисления. Также централизованные финансовые ресурсы формируются за счет части национального богатства, вовлекаемой в хозяйственный оборот (от продажи золотого запаса страны, продажи энергоносителей, поступлений от внешнеэкономической деятельности и др.), а также за счет средств, полученных от реализации государственных ценных бумаг (например, облигаций), займов и т. д. Незначительная часть централизованных финансовых ресурсов создается за счет поступлений от населения (налогов, сборов, доходов от займов и лотерей). С переходом к рыночным отношениям этот источник финансовых ресурсов увеличивается. Централизованные финансовые ресурсы сосредоточиваются в основном в государственном бюджете, внебюджетных фондах, фондах имущественного и личного страхования.

---

Глава 2. Финансовые ресурсы предприятия

2.1 Источники Финансовых ресурсов

Во время процесса управления финансовой системой предприятия разрешаются вопросы, связанные с получением финансовых ресурсов и управлением ими. Основной деятельностью производственных предприятий является производство, а перемещение денежных средств обусловлены движением материальных ресурсов предприятия. Иными словами, особенности отрасли предприятия, размеры и длительность цикла производства продукции определяют структуру и способы финансирования конкретного вида предприятия. (Рис. 2.1)

За счет чего формируются финансовые ресурсы предприятия:

1) За счет собственных и приравненных к ним средств;

2) За счет грамотного использования ресурсов на финансовом рынке;

3) За счет поступлений от банковской системы в процессе перераспределения ресурсов.

Первостепенны источником формирования финансовых ресурсов на предприятии являются доходы и поступления в фонды (Рис.2.1). К доходам относится:

1) Прибыль от производственной деятельности предприятия;

2) Прибыль от выполняемых научных и исследовательских работ и другие целевые доходы;

3) Прибыль от финансовых операций;

4) Другие виды доходов.

К поступлениям относят амортизационные отчисления, выручку от реализации имущества предприятия, долгосрочные пассивы, целевые поступления, паевые и другие взносы членов трудового коллектива, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве, и другие виды поступлений.

Вторым источником формирования финансовых ресурсов предприятия являются средства, полученные от размещения на рынке ценных бумаг предприятием своих акций, облигаций и иных ценных бумаг, а также кредиты. За счет размещения собственных ценных бумаг финансирование происходит в основном для вновь создаваемых или реорганизующихся предприятий.

Третьим источником формирования финансовых ресурсов предприятий выступают выплаты страхового возмещения, бюджетные и отраслевые источники, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, прибыль от проведения финансовых операций.

---

Для осуществления своей хозяйственной деятельности предприятиям нужно иметь производственные фонды. Простое и расширенное воспроизводство производственных фондов осуществляется при непосредственном участии финансов.

Рисунок 2.1 Финансовые ресурсы предприятия

На предприятиях формируются следующие фонды:

• уставной фонд;
• производственные фонды;
• амортизационный фонд;
• специальные фонды и др.

Под уставным фондом понимается совокупность средств, внесенных собственниками (участниками) в имущество предприятия для обеспечения его деятельности в размерах, установленных учредительными документами. Величина уставного фонда соответствует размеру основных и оборотных средств, инвестированных в процесс производства.

Источниками формирования уставного фонда могут выступать:

1) акционерный капитал;

2) средства централизованных фондов и резервов, создаваемых в министерствах, ведомствах, концернах, ассоциациях;

3) вклады других предприятий;

4) бюджетные ассигнования и пр.

Производственные фонды являются совокупностью основных и оборотных фондов. Основные фонды переносят свою стоимость на конечный продукт в процессе нескольких циклов производства. Оборотные фонды переносят свою стоимость на конечный продукт продукцию за один производственный цикл. Оборотные фонды включают в себя стоимость материалов, топлива и других запасов, находящихся в цикле производства или ожидающих вступления в цикл производства. Пополняются оборотные средства предприятий с помощью собственных средств, а также заемных средства (краткосрочные кредиты, кредитные средства)

Для обеспечения непрерывности производства предприятию нужно иметь фонды обращения, представляющие собой готовую продукцию предприятия Оборотными средствами называются оборотные фонды, фонды обращения и денежные средства предприятия, находящиеся в свободном доступе

Для того, чтобы заменить изношенное оборудование предприятия формируют амортизационный фонд. Амортизацией называется экономический механизм, во время которого происходит перенос стоимости основных фондов на конечный продукт и формируется фонд денежных средств для замены устаревшего или изношенного оборудования. Амортизационные отчисления формируются в рамках установленного срока или срока, за время которого балансовая стоимость фондов на сто процентов перенесется на все издержки производства. Амортизационные отчисления хранятся на расчетном счете предприятия и расходуются для финансирования новых капиталовложений, отправляются в долгосрочные финансовые вложения, используются для приобретения материалов, топлива, оборудования и других материальных активов.

---