Файл: Управление кредитным риском банка (на примере ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ») (Сущность и классификация кредитного риска).pdf

В вопросе управления рисками важно, что кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение размера) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

• соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации по вопросам классификации ссуд и формирования резерва, принимаемых уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации (далее - внутренние документы);
• комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
• своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (уточнения размера) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее - кредитный риск по ссуде).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, и обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд…»^[2]

Выводы по главе 1.

В этой главе мы рассмотрели понятие кредитного риска, описали их виды и факторы, подчеркнули понятие системы управления рисками и основные методы их снижения

Из всего вышесказанного следует, что факторами кредитного риска являются:

• пропорциональность потребностей заемщика (по сумму, ставке и сроку);
• выплывающие и состава кредитуемого мероприятия деловые риски;
• уверенность в источниках погашения;
• качественное исполнение требований по кредитному договору (оплата вовремя и без просрочек.

---

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ И СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ИМИ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»)

2.1. Общая характеристика деятельности коммерческого банка
Публичное акционерное общество «СБЕРБАНК РОССИИ» (ПАО «Сбербанк») – один из самых крупных универсальных коммерческих банков, банк с государственным участием.

Он находится в ломбардном списке, и Банком России принимаются в качестве залога облигации рассматриваемой кредитной организации; имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Банк предлагает полный перечень услуг для корпоративных клиентов и для частных лиц, предлагая многофункциональные продукты и услуги для обширной аудитории, а также осуществляет разработку специальных программ с учётом индивидуальных потребностей и пожеланий клиентов.

Сбербанк – один из участников главных ассоциаций и объединений банковского сообщества, обладает всеми необходимыми лицензиями на осуществление своей деятельности.

---

Одним из самых ключевых направлений сектора банковских услуг является кредитование (табл.1).

Таблица 1 - Рейтинг кредитоспособности банка СБЕРБАНК РОССИИ от аккредитованных рейтинговых агентств 
(по состоянию на Январь 2018 г.)

Агентство	Долгосрочный международный	Краткосрочный	Национальный	Прогноз
Moody`s	Ba2 (Сравнительно небольшая уязвимость)			позитивный(рейтинг может быть повышен)
Fitch	BBB- (Хорошая кредитоспособность)	F3 (Приемлемый уровень краткосрочной кредитоспособности)		позитивный
АКРА			AAA(RU) (Наивысший уровень кредитоспособности)	стабильный

Кредитная политика Сбербанка России регламентирует кредитную деятельность банка, устанавливает основные стандарты и критерии предоставления кредитов физическим лицам, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (под исключение попадает межбанковское кредитование и операции кредитного характера, осуществляемые на финансовых рынках). Кредитная политика банка разработана на основании действующего законодательства Российской Федерации, нормативными актами Банка России и Устава Банка с учетом всей практики кредитования у банка. Главная цель создания кредитной политики, является сбалансировать доходность и уровень риска кредитного портфеля.

Кредитная политика банка включает:

1. Основные направления по диверсификации кредитных рисков.
2. Условия кредитования.
3. Описание кредитных продуктов банка.
4. Организация кредитной деятельности банка.
5. Организация кредитного портфеля.
6. Отдельном пунктом расписывается работа с проблемными клиентами.
7. Сопровождение кредитных продуктов.

Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

Проведем оценку финансового состояния банка и оценим его кредитный портфель.

Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их клиентам-вкладчикам. Ликвидность можно считать важной составляющей понятия надежности банка. Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы 2.

Таблица 2 – Структура высоколиквидных активов

---

Наименование показателя	01 Января 2017 г., тыс.руб		01 Января 2018 г., тыс.руб
средств в кассе	500 200 236	(14.65%)	547 188 923	(16.89%)
средств на счетах в Банке России	812 447 991	(23.79%)	589 247 974	(18.19%)
корсчетов НОСТРО в банках (чистых)	362 710 667	(10.62%)	312 134 663	(9.64%)
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней	674 983 986	(19.76%)	637 940 556	(19.69%)
высоколиквидных ценных бумаг РФ	1 049 987 180	(30.74%)	1 118 677 479	(34.53%)
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств	17 604 877	(0.52%)	40 188 122	(1.24%)
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок	3 415 294 205	(100.00%)	3 239 349 499	(100.00%)

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы средств в кассе, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно увеличились суммы высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, уменьшились суммы средств на счетах в Банке России, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок уменьшился за год с 3415.29 до 3239.35 млрд.руб.

На 1 января 2018 г. величина активов-нетто банка СБЕРБАНК РОССИИ составила 24416.07 млрд.руб. За год активы увеличились на 6,72%. Прирост активов-нетто положительно повлиял на показатель рентабельности активов ROI: за год рентабельность активов-нетто выросла с 2.86% до 3.66%.

По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские деньги, причем эти средства достаточно диверсифицированы (между юридическими и физическими лицами), а вкладывает средства в основном в кредиты.

Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице 3.

Таблица 3 - Структура текущих обязательств

Наименование показателя	01 Января 2017 г., тыс.руб		01 Января 2018 г., тыс.руб
вкладов физ.лиц со сроком свыше года	3 900 039 326	(25.39%)	3 544 551 321	(21.61%)
остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года)	7 121 952 075	(46.36%)	8 151 877 718	(49.71%)
депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года)	3 515 720 473	(22.88%)	3 743 525 678	(22.83%)
в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП)	2 389 115 589	(15.55%)	2 618 598 839	(15.97%)
корсчетов ЛОРО банков	157 537 575	(1.03%)	92 841 045	(0.57%)
межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней	108 729 037	(0.71%)	314 620 729	(1.92%)
собственных ценных бумаг	301 091 364	(1.96%)	300 485 035	(1.83%)
обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность	257 712 736	(1.68%)	251 330 174	(1.53%)
ожидаемый отток денежных средств	3 138 556 075	(20.43%)	3 449 102 592	(21.03%)
текущих обязательств	15 362 782 586	(100.00%)	16 399 231 700	(100.00%)

---

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы вкладов физ.лиц со сроком свыше года, остальных вкладов физ.лиц (в т.ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юр.лиц (сроком до 1 года),  в т.ч. текущих средств юр.лиц (без ИП), собственных ценных бумаг, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно увеличились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно уменьшились суммы корсчетов ЛОРО банков, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 3138.56 до 3449.10 млрд.руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 93.92%, что означает недостаточный запас прочности для преодоления возможного оттока клиентов, однако банк является крупным и такой значительный отток маловероятен.

Объем активов, приносящих доход банка составляет 89.74% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 79.68% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%). Структура доходных активов на текущий момент и предыдущий период представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Структура доходных активов

Наименование показателя	01 Января 2017 г., тыс.руб		01 Января 2018 г., тыс.руб
Межбанковские кредиты	1 553 786 296	(7.73%)	1 846 613 513	(8.43%)
Кредиты юр.лицам	10 429 463 849	(51.87%)	10 955 321 867	(50.00%)
Кредиты физ.лицам	4 336 331 349	(21.57%)	4 924 521 124	(22.48%)
Векселя	386 184	(0.00%)	1 599 526	(0.01%)
Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования	101 149 908	(0.50%)	45 937 913	(0.21%)
Вложения в ценные бумаги	2 778 532 534	(13.82%)	3 308 329 327	(15.10%)
Прочие доходные ссуды	795 536 201	(3.96%)	765 607 460	(3.49%)
Доходные активы	20 106 328 757	(100.00%)	21 910 477 883	(100.00%)

Видим, что незначительно изменились суммы Межбанковские кредиты, Кредиты юр.лицам, Кредиты физ.лицам, Вложения в ценные бумаги, сильно увеличились суммы Векселя, сильно уменьшились суммы Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования, а общая сумма доходных активов увеличилась на 9.0% c 20106.33 до 21910.48 млрд.руб.

---