Файл: Управление финансами и пути его совершенствования в современной России.pdf

2. Резервный фонд (резервный капитал). Он представляет собой зарезервированную часть собственного капитала предприятия, предназначенного для внутреннего страхования его хозяйственной деятельности. Размер этой резервной части собственного капитала определяется учредительными документами. Формирование резервного фонда осуществляется за счет прибыли предприятия (минимальный размер отчислений прибыли в резервный фонд регулируется законодательством).

3. Специальные (целевые) финансовые фонды. К ним относятся целенаправленно сформированные фонды собственных финансовых средств с целью их последующего целевого расходования. В составе этих финансовых фондов выделяют обычно амортизационный фонд, ремонтный фонд, фонд охраны труда, фонд специальных программ, фонд развития производства и другие. Порядок формирования и использование средств этих фондов регулируется уставом и другими учредительными и внутренними документами предприятия.

4. Нераспределенная прибыль. Она характеризует часть прибыли предприятия, полученную в предшествующем периоде и не использованную на потребление собственниками (акционерами, пайщиками) и персоналом. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых средств предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.

5. Прочие формы собственного капитала. К ним относятся расчеты за имущество (при сдаче его в аренду), расчеты с участниками и некоторые другие, отражаемые в первом разделе пассива баланса. Исходя из вышесказанного по данному предприятию следует больше внимания уделять именно собственным средствам.

Проведем оценку структуры формирования собственных финансовых ресурсов ООО «Квадро» за 2017 - 2019 гг., привлекаемые из внешних источников, на основании данных бухгалтерской отчетности, а точнее III раздела баланса (табл. 2.2).

Таблица 2.2 - Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов привлекаемые из внешних источников ООО «Квадро» за 2017 - 2019г.

Анализ полученных в таблице 2.2 данных показал, что удельный вес собственных средств предприятия составляет практически 100% валюты баланса ООО «Квадро». При увеличении удельного веса собственных средств предприятия в 2019 г., их объем также повышается, так за 2019 г. они увеличились на 796798 тыс.руб. или 28,2%. При этом объем уставного капитала ООО «Квадро» за 2019г. увеличился на 15,%, а удельный вес снизился на 0,1%. Добавочный капитал в ООО «Квадро»» отсутствует.

Имеющаяся нераспределенная прибыль предприятия не должна лежать «мертвым грузом», а должна направляться на расширение производства или его перевооружение, либо аренду.

Проанализируем собственные финансовые ресурсы, привлекаемые из внутренних источников, для чего предварительно составим аналитическую таблицу, отражающую финансовые результаты деятельности ООО «Квадро» за 2017-2019 гг. (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Анализ структуры формирования собственных финансовых ресурсов привлекаемые из внутренних источников ООО«Квадро» в 2017-2019г.

Анализ полученных в таблице 2.3 данных показал, что выручка от реализации продукции ООО «Квадро» постоянно увеличивается. Так в 2018 г. выручка возросла на 84,6%, а в 2019 г. – на 51,2%. При этом также увеличивается и себестоимость, которая составляла в 2017 г. 84,4% от выручки, в 2018 г. – 83,8%, а в 2019 г. – 77,8%.

Вследствие сокращения удельного веса себестоимости в структуре выручки от продаж, валовая прибыль ООО «Квадро» постепенно увеличивается, так в 2018 г. она увеличилась на 3988 тыс.руб. или на 91,9%, в 2019 г. – 8905 тыс.руб. или на 106,9%. После получения прочих доходов и уплаты прочих расходов в распоряжении предприятия осталась прибыль до налогообложения, которая увеличилась в 2018 г. на 7924 тыс.руб. и в 2019г. на 17110 тыс.руб. (в 2,9 раза и в 2,4 раза соответственно).

Таким образом, можно сказать, что ООО «Квадро» - прибыльное строительное предприятие, основная деятельность которого приносит доход, а благодаря получаемым прочим доходам в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, объем которой постоянно увеличивается. Но очень большая нераспределённая прибыль свидетельствует о неэффективном управлении финансами предприятия.

Для того, чтобы понять на что распределяются финансовые ресурсы ООО «Квадро», необходимо рассмотреть структуру актива предприятия, т.е. его имущественное состояние на основании бухгалтерского баланса предприятия.

Для анализа структуры и динамики имущественного состояния ООО «Квадро» проведем предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ структуры распределения финансовых ресурсов ООО «Квадро» за 2017-2019 гг.

Проанализировав полученные в таблице 2.4 данные можно сказать, что объем имущества предприятия снизился в 2018 г. на 55,3%, а в 2019 г. увеличился на 24,4%. При этом основной удельный вес в структуре имущества ООО «Квадро» занимают внеоборотные активы (2017 г. - 97,6%, 2018 г. – 95,1%, 2019 г. – 95,7%), представленные основными средствами (земельными участками, техникой, административным зданием и производственными помещениями)

Оборотные же активы в 2018 г. сократились на 9,3%, а в 2019 г. возросли на 7,0%. При этом в структуре оборотных средств ООО «Квадро» в 2019 г. запасы увеличились на 21,9%, дебиторская задолженность на 39,4%, а денежные средства предприятия и прочие оборотные активы снизились на 67,7 и 7,6 процентов соответственно. Т.е. за 2019 год объем ликвидного имущества предприятия снизился.

Таким образом, можно сказать, что финансовые ресурсы ООО «Квадро», как собственные, так и заемные идут на формирование имущества предприятия. При этом объем имущества несколько снижается по сравнению с 2017 г., но по сравнению с 2018 г. увеличивается, что связано с реализацией неиспользуемого оборудования ООО «Квадро».

Обобщая все вышеизложенное можно сказать, что собственными финансовыми ресурсами ООО «Квадро» является в основном собственный капитал. Анализ же собственного капитала ООО «Квадро» показал его существенное уменьшение в 2018 г. по сравнению с 2017г., но некоторое увеличение в 2019г. При этом удельный вес его в структуре валюты баланса предприятия остается преобладающим, что указывает на низкую финансовую зависимость предприятия, но неэффективное использование нераспределённой прибыли постоянно увеличивается, что связано с приобретением нового дорогостоящего оборудования.

ГЛАВА 3 МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ООО «КВАДРО»

3.1 Приобретение новой строительной техники

Базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния организации необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.

Основываясь на выявленных диспропорциях в финансово-хозяйственной деятельности предприятия мы можем рекомендовать руководству предприятия следующее. Во-первых, руководству предприятием необходимо ликвидировать скачкообразные изменения в финансовой стойкости предприятия. Во-вторых, необходимо довести показатели быстрой ликвидности к нормативным значениям, это можно сделать за счет увеличения денежных средств на расчетном счету предприятия. В-третьих, необходимо прояснить ситуацию с ростом себестоимости продукции и дальнейшем росте объема реализации. А поскольку текущие финансовые потребности меньше чем собственные оборотные средства, то предприятию можно порекомендовать пересмотреть формирование запасов оборотных средств и использовать излишек для боле рационального использования денежных средств.

При росте объемов продаж сокращение затрат может быть достигнуто за счет организации производства отдельных комплектующих у себя и отказа от их закупки на стороне. При этом необходима оценка целесообразности такого проекта (расчет дополнительной прибыли) и оценка финансовой возможности предприятия реализовать такой проект.

Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз продаж и соответствующих им расходов; конечной точкой и целью - расчёт потребностей во внешнем финансировании. Годовой баланс ООО «Квадро» представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Баланс ООО «Квадро» за 2019г.

Собственные оборотные средства: 3624001 - 4003650 = -379649 (тыс. руб.)

Текущие финансовые потребности: (139441 + 27908) – 557520 = -390171 (тыс. руб.)

Потенциальный излишек (дефицит) денежных средств: -379649 - (-390171) = +10522 (тыс. руб.) – это излишек.

Поскольку текущие финансовые потребности меньше чем собственные оборотные средства, то предприятию можно порекомендовать пересмотреть формирование запасов оборотных средств и использовать излишек для боле рационального использования денежных средств (например на покупку техники.)