Файл: Анализ кредитных операции банка и их роль в формировании его доходов и расходов..pdf

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные организации выполняют функцию финансового посредничества, аккумулируют временно свободные средства различных экономических агентов, вынуждены определять возможность пассивных операций не только на основе их стоимости, но и от возможности превращения в активы, которые приносят доход.

Кроме того, текущая ситуация в банковском секторе, как в России, так и во всем мире, позволяет говорить об изменении приоритетов в системе управления в сторону совокупного управления пассивами и активами банка. Исключительно принимая во внимание источники финансирования активов в полной взаимосвязи и взаимозависимости с направлениями банковских инвестиций и вложений, допустим результат такого статуса работы банка, которое обеспечивает его дальнейшую ликвидность, рентабельность и финансовую стабильность. В то же время нельзя отрицать значительную важность кредитных операций при создании банковских доходов.

Тем не менее, способность конвертировать обязательства в активы, которые обеспечивают прибыль и приносят запланированный банковский доход, остаются за рамками управления российскими банками. Ресурсный потенциал банка является основным компонентом кредитного портфеля, что позволяет оценить эффективный переход обязательств к более выгодным кредитным операциям. Кредитный портфель банка может быть создан с учетом полного спектра банковских издержек для привлечения ресурсов, а также регулирования кредитных операций и минимизации рисков. Конечно, для процесса передачи средств из ресурсов в активы и капитал необходимо прибегать к помощи систематического подхода в комплексе

Целью данной работы является анализ кредитных операции банка и их роль в формировании его доходов и расходов.

В соответствии с данной целью поставлены следующие задачи:

- рассмотреть сущность и характеристика кредитных операций банка;

- проанализировать методику анализа кредитных операций банка;

- определить роль кредитных операций банка в формировании доходов и расходов;

- провести анализ кредитных операций ПАО «ВТБ»;

- определить роль кредитных операций в формировании доходов и расходов ПАО «ВТБ»;

- разработать предложения по совершенствованию организации кредитных операций.

Объектом данной работы является ПАО «ВТБ».

Предметом данной работы теоретические и практические основы развития

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1 Сущность и характеристика кредитных операций банка

Тема кредитной деятельности банка широко освещена в современной экономической литературе. При этом ее рассматривают в разных аспектах: одни авторы уделяют больше внимания методике осуществления кредитных операций, вторые - рассматривают процессы кредитования, учитывая банковский или финансовый менеджмент, третьи - в аспекте минимизации кредитного риска банка, другие - с точки зрения анализа кредитной деятельности.

Исследуя экономическую природу кредитной деятельности, Колесников А.М. доказывает, что кредитные операции нельзя отождествлять с кредитной деятельностью, они являются лишь одним из ее этапов. Он считает, что кредитная деятельность банка - это комплексный процесс по воссозданию и реализации кредитных услуг с целью получения прибыли^[1].

По мнению Кузнецова Е.И., кредитная деятельность банка - это система мероприятий коммерческого банка в сфере кредитования его клиентов, что осуществляет банк для реализации своей общей стратегии в определенном периоде времен^[2].

Однако это определение является несколько узким, поскольку учитывает только кредитование и не включает других составляющих кредитной деятельности банка.

Парусимова Н.И. под кредитной деятельностью банков понимает совокупность действий, направленных на формирование необходимых объемов кредитных ресурсов через привлечение средств юридических и физических лиц и размещение этих ресурсов на кредитном рынке с соблюдением общепринятых принципов и имеющихся правовых норм^[3].

Такого же мнения придерживается Л.П. Кроливецкой., которая считает, что кредитная деятельность банка - это комплекс действий, направленных, кроме непосредственной организации кредитного процесса, на достижение высокой эффективности кредитных вложений, удовлетворения спроса на кредитные услуги, минимизацию кредитного риска и формирование устойчивых конкурентных преимуществ в кредитной сфере^[4].

Итак, по нашему мнению, кредитная деятельность банка - это составляющая банковской деятельности, что представляет собой согласованную по стратегическим и тактическим целям совокупность внутрибанковских процессов и практических действий, направленных на формирование кредитных ресурсов и их распределение до контролируемого уровня рисков с целью получения прибыли.

Исходя из этого определения, целесообразно выделить следующие основные этапы организации кредитной деятельности, как:

1) организационное обеспечение кредитной деятельности;

2) формирование кредитных ресурсов банка;

3) осуществление кредитных операций;

4) управление рисками кредитной деятельности банка;

5) мониторинг и контроль кредитной деятельности. Рассмотрим каждый этап более подробно.

1. Одной из составных частей организации кредитной деятельности банка является организационная структура кредитного подразделения, которое имеет свои особенности в каждом конкретном банке, определяемые размерами, возможностями банка, а также потребностями клиентуры. В крупных банках организационная структура может состоять из нескольких департаментов, которые охватывают разветвленную сеть отделов, секторов, комитетов, групп, экономических советов и тому подобное. Эти структурные подразделения специализируются на выполнении определенных функций кредитной процедуры, например, отдел предварительного контроля и рассмотрения кредитных заявок, отдел кредитного анализа, отдел отраслевого анализа, отдел кредитных рисков, отдел кредитных продуктов, отдел кредитной документации, отдел экономических прогнозов, отдел кредитного мониторинга и тому подобное.

В небольших банках выполнение всех функций сконцентрировано в нескольких структурных подразделениях. Кредитная деятельность банка осуществляется через кредитный департамент банка, что выполняет весь комплекс коммерческих операций по предоставлению кредитов юридическим и физическим лицам, другим банкам, осуществляет обеспечение возврата предоставленных кредитов, исследования конъюнктуры финансово-кредитного рынка, консультирование. Обязательным является организация работы кредитного комитета и комитета кредитного надзора.

 Функциями кредитного комитета являются: формирование кредитной стратегии и кредитной политики банка; утверждение организационной структуры кредитного департамента и должностных инструкций для его работников; установление направлений диверсификации кредитного портфеля банка и соответствующих лимитов по странам, отраслям, кредитным инструментам, заемщикам; оценка адекватности резервов под возможные потери по кредитам, анализ кредитного риска портфеля и других существенных рисков, связанных с кредитованием; принятие решений о предоставлении кредитов; периодическое списание безнадежных кредитов^[5].

В функции комитета кредитного надзора относятся: принятие изменений и дополнений в общую кредитную политику, анализ и оценка новых рынков, на которые направлены интересы банка, утверждение критериев приемлемости риска, принятие внедрения новых кредитных инструментов, в частности, установление допустимого уровня риска по инструментам, рассмотрение отношений банка с важнейшими новыми клиентами и увеличение объема кредитных операций с постоянными клиентами, утверждение отдельных исключений из общих правил кредитной политики банка, рассмотрение отчетов внутренних аудиторов относительно процесса кредитования, принятие кредитных процедур.

 Для осуществления эффективной кредитной деятельности банкам целесообразно разрабатывать взвешенную кредитную политику. Она дает возможность регулировать, управлять, рационально организовывать отношения между банком и его клиентами по поводу движения денежных средств. Кредитная политика банка - это совокупность правил и документов, регламентирующих всю кредитную деятельность и направленная на достижение тактических и стратегических целей банка^[6].

Кредитная стратегия на уровне отдельного банка определяется: выбором клиентов и кредитных инструментов; нормами и правилами, регламентирующими практическую деятельность банковского персонала; компетентностью руководства банка и уровнем квалификации персонала, занимающегося вопросами кредитования. Тактика кредитной политики охватывает конкретные инструменты, которые используются банком для реализации его стратегических целей при осуществлении кредитных операций, направления их совершенствования, порядка организации кредитного процесса.

Она заключается в сочетании выбора между ликвидностью и безопасностью банка и возможностью получения прибыли. Кредитная политика содержит общую цель и основные задачи ее достижения. Целью кредитной политики банка является создание активов, обеспечивающих постоянный плановый уровень доходности; вложений кредитных средств в экономически перспективные, рентабельные проекты; разработка и активное внедрение новых кредитных технологий, кредитных продуктов и услуг; укрепление и повышение конкурентоспособности на рынке; повышение качества предоставляемых услуг^[7].

Основными задачами кредитной политики банка являются: обеспечение высокодоходного размещения средств банка; постоянный контроль над структурой кредитного портфеля и его качественным составом; предоставление надежных и рентабельных кредитов, минимизация и диверсификация кредитных рисков. Кредитная политика должна определять: структуру кредитного портфеля, критерии оценки кредитов; приоритетность рассмотрения на кредитном комитете заявок на получение кредита; полномочия ответственных лиц за кредитование; перечень документов, необходимых для кредитной заявки; правила расчета и создания резервов по просроченной задолженности. Введение кредитной политики предполагает достижение таких целей банка, как выявление, анализ, оценка и контроль кредитных рисков, обеспечение проведения банковских операций в соответствии с установленными лимитами, процедур, положений, разграничение функций и ответственности работников в процессе кредитования^[8].

Основными субъектами формирования и реализации кредитной политики являются: кредитный комитет (разрабатывает проект кредитной политики и механизм ее реализации), кредитный департамент (анализирует проект кредитной политики и вносит в него свои корректировки), правление банка (утверждает проект кредитной политики банка), работники кредитного отдела (реализует кредитную политику банка), ревизионная комиссия и наблюдательный совет банка (контролируют соблюдение установленных требований кредитной политики). Кредитная политика банка может быть консервативной (если часть кредитов в общем объеме рабочих активов не превышает 30%), умеренной (удельный вес кредитов в общем объеме рабочих активов составляет 30-50%), агрессивной (часть кредитов превышает 50% общего объема рабочих активов). Кроме кредитной политики, каждый банк имеет внутренние положения по кредитованию, которые являются внутрибанковскими нормативными документами, регламентирующими механизм предоставления кредитов и повышение надежности кредитного портфеля банка, а также унификацию процедуры кредитования во всех структурных подразделениях банка.

Положение о кредитовании определяет объемы кредитной деятельности банка, направления использования кредитных ресурсов, порядок предоставления кредитов, их обслуживание и взыскания, процентные ставки по кредитам различных типов; контроль за выполнением кредитного процесса.

 2. Банки осуществляют кредитные операции в пределах кредитных ресурсов, которые они образуют в процессе своей деятельности. Кредитные ресурсы - это собственные, заемные или привлеченные средства, которые кредиторы используют для выполнения кредитных операций для получения прибыли и / или достижения социального эффекта.

 Банки могут занимать друг у друга на договорных началах ресурсы, привлекать и размещать средства в форме депозитов, вкладов и осуществлять взаимные операции, предусмотренные их уставами. В случае недостаточности средств для осуществления кредитных операций и выполнения, взятых на себя обязательств банки, могут получать кредиты в ЦБ. Кредитные ресурсы ЦБ составляют средства уставного капитала и других фондов, другие средства, используемые как кредитные ресурсы^[9].

Привлечение ресурсов формирует кредитный потенциал банка. В учебной экономической литературе «кредитный потенциал банка» определяется как размер мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности^[10].