Файл: Налог на доходы физических лиц ( Определение налоговой базы и ее особенности ).pdf

В рассматриваемой организации ООО «Клер Авто» предусмотрены сроки подачи заявлений на отпуска. Ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется каждому сотруднику 2 раза в год по 14 календарных дней. Заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск подается в отдел кадров (секретарю – кадровику) не позднее, чем на 2 недели до предполагаемого отпуска.

Отпуск без сохранения заработной платы предоставляется каждому сотруднику по его необходимости. Поводом для предоставления отпуска без сохранения (далее БС) заработной платы служат, например, семейные обстоятельства. Заявление на отпуск без сохранения заработной платы подается в отдел кадров (секретарю – кадровику) не позднее, чем на 1-2 дня до предполагаемого отпуска «за свой счет». Отпуск БС может длиться как 1 день, но не более 7 дней. В противном случае, сотруднику необходимо написать заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск.

Генеральному директору

ООО « Клер-Авто»

Бибикову А.В.

От администратора отдела продаж

Козыревой В.В.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск с «01» октября 2018 г. по «14» октября 2018 г. на 14 календарных дней.

«17» сентября 2018 г. _________ Козырева В.В.

(подпись) (фамилия)

Генеральному директору

ООО « Клер-Авто»

Бибикову А.В.

От администратора отдела продаж

Козыревой В.В.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу предоставить отпуск без сохранения заработной платы c

«15» октября 2018 г. по «17» октября 2018 г. на 3 календарных дня.

«28» сентября 2018 г. _________ Козырева В.В.

(подпись) (фамилия)

Заключение.

Согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц возложены на налоговых агентов: российские организации; индивидуальные предприниматели; постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации; физических лиц, не являющихся предпринимателями, но выступающих в качестве работодателей.

У организаций-работодателей информация для исчисления налоговой базы по налогу с доходов физических лиц формируется на основе данных бухгалтерского учета и иных документально подтвержденных данных о доходах, подлежащих налогообложению. Порядок заполнения налоговой карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц регулируется Приказом МНС РФ от 01.11.2000 №БГ-3-08/379 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц».

Налоговая карточка предназначена для учета налоговыми агентами персонально по каждому налогоплательщику:

- доходов, полученных в налогооблагаемом периоде, как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение, которыми у налогоплательщика возникло, а также полученных в виде материальной выгоды, подлежащих включению в налоговую базу для исчисления сумм налога на доходы физических лиц;

- налоговой базы отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки;

- суммы налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу;

- сумм исчисленного и удержанного налога по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, и общую сумму налога, исчисленного и удержанного за налоговый период;

- сумм доходов, полученных налогоплательщиком от реализации имущества, принадлежащего ему на праве собственности, независимо от вида такого имущества и суммы полученного дохода;

- сумм налоговых льгот, предоставленных налогоплательщику законодательными актами субъектов Российской Федерации;

- результатов перерасчета налоговых обязательств налогоплательщика за прошлые налоговые периоды, произведенного в отчетном налоговом периоде.

Список используемой литературы:

1. Абрамова Э.В. Уплата налога на доходы физических лиц // Все о налогах №1 – №2, 2016.
2. Гражданский кодекс Российской федерации от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 18.12.2016 №232-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2016 №268-ФЗ) // Российская газета, №148-149, 06.08.2008.
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 №197-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2016 №271-ФЗ) // Российская газета, №256, 31.12.2011.
5. Основы законодательства Российской Федерации «О нотариате» от 11.02.1993 №4462-1 (в ред. Федерального закона от 29.12.2016 №258-ФЗ) // Российская газета, №49, 13.03.2013.
6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.12.2016 №270-ФЗ) // Российская газета, 3256, 31.12.2011.
7. Федеральный закон Российской федерации «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 №39-ФЗ (в ред. Федерального закона от 16.10.2016 №160-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, №17, 22.04.1996, ст. 1918.
8. Закон Российской Федерации от 19.02.1993 №4530-1 «О вынужденных переселенцах» (в ред. Федерального закона от 18.07.2016 №121-ФЗ) // Ведомости СНД и ВС РФ, 25.03.2003, №12, ст. 427.
9. Закон Российской Федерации «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации от 11.03.1992 №2487-1 (в ред. Федерального закона от 18.07.2016 №118-ФЗ) // Российская газета, №100, 30.04.2002.
10. Федеральный закон Российской Федерации от 29.05.2002 №57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 27.07.2016 №151-ФЗ) // Российская газета, №97, 31.05.2012.
11. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 31.10.2003 №БГ-3-04/583 «Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год» // Российская газета, №258, 24.12.2013.
12. Приказ Министерства финансов Российской Федерации №86н и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам №БГ-3-04/430 от 13.08.2002 «Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» // Российская газета, №171, 11.09.2012.
13. Приказ Федеральной Налоговой службы от 13.10.2006 №САЭ-3-04/706 «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц» // Российская газета, №268, 29.11.2016.
14. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 15.06.2004 №САЭ-3-04/366 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 23.12.2015 №153н) // Российская газета, №153, 20.07.2014.
15. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.03.2004 №2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, №72, 08.04.2014.
16. Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31.08.2015 №Ф04-5660/2005(14396-А70-25) // СПС «Консультант Плюс» - официально документ опубликован не был.
17. Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности судебных актов арбитражных судов, вступивших в законную силу Федерального арбитражного Суда Центрального округа от 20.12.2014 №А14-8864-03/39/18 // СПС «Консультант Плюс» - официально документ опубликован не был.
18. Постановление Федерального Арбитражного Суда Волго-Вятского округа от 28.02.2015 №А43-15131/2014-31-605 // СПС «Консультант Плюс» - официально документ опубликован не был.
19. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.07.2014 №А26-1187/04-22 // СПС «Консультант Плюс» - официально документ опубликован не был.
20. Письмо Федеральной налоговой службы от 07.10.2015 №ГИ-6-04/835 «О порядке налогообложения материальной выгоды» // Налогообложение, №6, 2015.
21. Письмо Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 11.11.2012 №СА-6-04/1719 «О порядке определения материальной выгоды по заемным (кредитным) средствам, полученным физическими лицами» // СПС «Консультант Плюс» - официально документ опубликован не был.
22. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 26.01.2015 №03-05-01-04/11 // СПС «Консультант Плюс».
23. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 18.02.2015 №03-05-01-04/37 // СПС «Консультант Плюс».