Добавлен: 01.04.2023
Просмотров: 279
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1. Теоритические аспекты кредита и околокредитных отношений
1.1 Понятие кредита, его необходимость, сущность и функции.
1.2 Понятие и виды околокредитных отношений
Глава 2. Анализ кредита и околокредитных отношений в России
2.1. Проблемы кредита и пути их решения в России
2.2. Проблемы околокредитных отношений и пути их решения в России
Внедрение учета уровня долговой нагрузки в коэффициентах риска в совокупности с ухудшением качества кредитов окажут давление на буфер капитала розничных банков в 2020 году. Текущий запас капитала большинства розничных банков позволит им выдавать кредиты с повышенными коэффициентами риска. Так, на 01.07.2019 средний буфер абсорбции убытков у банков, специализирующихся на потребительских кредитах, составил 6 %, что позволяет выдержать потенциальное увеличение коэффициентов риска до максимального в размере 300 % по всему портфелю потребкредитов с PTI более 50 % (по нашим оценкам, на 01.07.2019 доля потребкредитов с уровнем PTI более 50 % в среднем составляет 15 %). Помимо повышенных коэффициентов риска давление на запас капитала окажет увеличение просроченный задолженности, в связи с чем прирост портфеля потребкредитов замедлится. Несмотря на снижение среднего уровня NIM у анализируемых банков с 14 % за 2017-й до 11 % за 1-е полугодие 2019 года, потребительское кредитование остается самым маржинальным сегментом на рынке кредитования. Тем не менее на фоне роста просроченной задолженности мы ожидаем дальнейшего сжатия маржинальности потребительского кредитования, что приведет к уменьшению темпов генерации капитала розничных банков. По оценкам рейтингового агентства «Эксперт РА», рынок потребительского кредитования вырастет не более чем на 20 % в 2019 году и не более чем на 15 % в 2020-м против 23 % за 2018-й. В результате большинство банков не сможет полностью компенсировать увеличение резервов за счет доходов от новых выдач, что приведет к снижению уровня рентабельности.
Выявив проблемы кредитования в России, можно сделать вывод о том что в России немало юридических проблем в области кредитования, которые достаточно сложно разрешить. Связаны они в первую очередь с отсутствием правоприменительной практики, недостаточностью нормативной базы и низкой культурой населения в области потребительского кредитования.
Но всё же есть шансы, что данные проблемы решатся в ближайшем будущем, все же есть, и, возможно, данные проблемы носят временный характер. На данный момент ведется работа на законодательном уровне по поводу принятия закона « О потребительском кредитовании», а также «О бюро кредитных историй». Действия в направлении совершенствования нормативной базы в отношении потребительского кредита осуществляет и Центральный банк России.
2.2. Проблемы околокредитных отношений и пути их решения в России
Проблемы лизинга:
- Пробелы в законодательстве:
- порядок завершениядоговора лизинга и передачи имущества в собственность лизингополучателю
- вторичное использование в целях предоставления в лизинг изъятого имущества
- в части дефолтов лизингополучателей
2) Запрет на лизинг программного обеспечения
3) Отсутствует система страхования коммерческих рисков в лизинговых сделках
4) Существующая арбитражная практика препятствует быстрому изъятию объекта лизинга в случае неплатежей лизингополучателя
5) Неразвитость вторичных рынков оборудования
6) Ограниченный доступ лизинговых компаний к "длинным и дешевым" инвестиционным ресурсам
7) Отсутствует система общероссийских кредитных бюро и кредитных рейтингов
8) Отсутствуют готовые решения в области комплексной автоматизации лизинговой компании
9) Недостаток квалифицированных кадров в области лизинга
Пути решения проблем лизинга:
1) - Право собственности должно переходить лизингополучателю по окончании срока договора лизинга при погашении лизинговых платежей в полном объеме
- Разрешить вторичное использование в целях предоставления в лизинг изъятого имущества
- Необходимо закрепить положение о том, что во время судебной процедуры объект лизинга должен находится у лизингодателя
2) Следует законодательно разрешить передавать в лизинг программное обеспечение в составе оборудования
3) Необходимо перенести зарубежный опыт страхования финансовых рисков на российскую почву
4) Необходимо законодательно закрепить безусловное право изъятия объекта лизинга без судебных процедур
5) Развитие вторичных рынков оборудования
6) Для решения этой проблемы необходимо разработать схему разделения лизинговых рисков. Переход к кредитованию в западных банках, снижение в России ставки рефинансирования,развитие банковской системы.
7) Создание системы общероссийских кредитных бюро и кредитных рейтингов, принятие закона о кредитных бюро
8) Разработка специализированными компаниями программ по автоматизации лизинга
9) Введение министерством образования специальности "Лизинг", либо предмета "Лизинг" в учебный план
Одним из основных недостатков лизинга, снижающих его экономическую эффективность, является низкий уровень методической проработанности расчета лизинговых платежей. В связи с наличием большого количества теоретических и практических проблем в рамках методики экономически эффективного расчета лизинговых платежей, предлагаем следующий метод расчета лизинговых платежей, который удовлетворяет следующим основным принципиальным требованиям:
- целостный учет экономики лизингового проекта
- простой и прозрачных подход к расчету комиссии лизингодателя
- учет потоков по налогу на добавленную стоимость
- учет всех налоговых обязательств, при расчете графика лизинговых платежей
- учет финансовой эквивалентности лизинговых платежей
- простота отражения платежей в бухгалтерском и налоговом учете
- учет роли авансового платежа
- различные методы расчета амортизационных отчислений
- прозрачность и простота расчета лизинговых платежей
Нельзя оставить без внимания нынешнюю ситуацию, происходящую на российском лизинговом рынке. Снижение доступа к финансированию, уменьшение уровня платежеспособности клиентов, общее снижение деловой активности и спроса на лизинговые услуги в результате сокращения государственного финансирования компаний-лизингополучателей, ограниченного взаимодействия с иностранным бизнесом из-за ситуации на валютном рынке представляют собой основные риски, которые смогут нанести серьезный ущерб лизинговым компаниям как по осуществляемым проектам, так и по будущим. Но, как отмечают эксперты, все же эти риски не станут фатальными.
Необходимость развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлены, прежде всего, неблагоприятным состоянием парка оборудования и недостаточной инвестиционной активностью. В 2015 году произошло сокращение объема рынка лизинга, ухудшилось финансовое состояние лизинговых компаний. Это означает, с одной стороны, дальнейший рост конкуренции, с другой. -предъявляет повышенные требования к качеству работы лизинговых компаний, а именно: умению быстро и эффективно реагировать на нестандартные ситуации. Применительно к любой лизинговой компании следует отметить, что успех ее будет зависеть от того, как данная организация сумеет изменить и улучшить работу компании. Оптимизация важна не только тем, что приведет к сокращению издержек, но и тем, что сократит время рассмотрения заявок, а значит, позволит улучшить качество обслуживания клиентов, что в конечном итоге повысит их удовлетворенность. Второе – это работа с проблемными активами и просроченной задолженностью. В 2015году сработало несколько рисков: риск, связанный с процентными ставками; срабатывает риск ликвидности; и частично риск, связанный с возможными неплатежами со стороны лизингополучателей. Помимо череды сработавших рисков, на наш взгляд, гораздо более важным являются долгосрочные тренды. Может возникнуть неблагоприятное сочетание: дорогое фондирование и низкий спрос на инвестиции в основные средства, как следствие, сокращение портфелей при росте проблемной задолженности в абсолютном и в процентном выражении. Такая ситуация может привести либо к сокращению количества лизингодателей, либо к сжатию рынка. Тем не менее, лизинг в России является одним из главных инструментов долгосрочных инвестиций в обновление основных фондов. Для целого ряда инфраструктурных отраслей (транспорт, связь, энергетика, сельское хозяйство) лизинговое финансирование является базовым источником средств модернизации бизнеса. Рынок лизинга в РФ не насыщен и, при стабилизации макроэкономической ситуации, имеет высокий потенциал роста. В настоящий момент доступность лизинговых услуг значительно выше, чем три года назад. Это характеризуется снижением процентных ставок, уменьшением минимальных размеров авансового платежа, расширением спектра предоставляемых услуг. Урегулирование правовых вопросов и установление экономически выгодных условий для осуществления лизинговых операций будет способствовать дальнейшему активному развитию лизинга в России.[16]
Проблемы факторинга.
По мнению многих экспертов, развитие факторинговых услуг, в большей степени, сдерживают сложности в законодательной трактовке экономической сути факторинга и смежных понятий, а также противоречия в законодательстве, касающиеся лицензирования факторинговых операций. Сегодня факторинговые операции в Российской Федерации осуществляют, в основном, банки на основании ст. 5 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности» и ст. 825 Части II ГК РФ. В означенных нормативно-правовых актах говорится о том, что Факторинговые операции могут осуществлять коммерческие (в том числе и кредитные) организации, однако им для этого необходимо получить лицензию. С другой стороны, в Российской Федерации на данный момент ещё не принят закон «О лицензировании деятельности коммерческих организаций по финансированию под уступку денежного требования». Другими словами, не определён орган, в обязанности которого входило бы лицензирование факторинговой деятельности не кредитных организаций.
Однако в Федеральном Законе «О лицензировании отдельных видов деятельности» факторинг как вид деятельности не входит в перечень видов деятельности, которые подлежат лицензированию. С точки зрения судебной практики, подобное разночтение приводит к тому, что в судебном разбирательстве при рассмотрении конкретной ситуации возможны противоположные решения относительно того, нужна ли лицензия для ведения факторинговой деятельности той или иной факторинговой компании. На сегодняшний день поправки в ГК РФ по этому вопросу ещё не вносились несмотря на то, что их внесение было намечено ещё на июль 2005 года.
Бытует мнение, что отмена лицензирования ведения факторинговых операций кардинально поменяет ситуацию на рынке факторинговых услуг, увеличив число игроков на рынке и выдвинув в основные факторинговые компании. Не менее важной проблемой эксперты считают тот факт, что в бухгалтерском учете не существует точных инструкций по порядку отражения в отчетных документах факторинговых операций, что сильно осложняет ведение данной статьи учета. Подобные операции проводят исходя из общих правил бух. учета имущественных прав и их передачи. В операции факторинга финансовый агент предаёт своему контрагенту (клиенту) финансовые активы в обмен на уступку или обязательство по уступке денежного требования к третьему лицу (должнику). Денежное требование, в свою очередь, является составной частью имущества компании, поэтому передачу прав требования рассматривают как продажу имущества. Связанные с оплатой услуг банков по проведению факторинговых операций (по договорам торгово-комиссионных операций) или аналогичных им операций затраты организации принимаются как уменьшение налогооблагаемой прибыли. Вместе с этим, в пункте 11 Положения о бухгалтерском учете «Расходы организации» ПБУ 10/99 говорится, что расходы по оплате услуг, которые оказываются кредитными организациями, необходимо относить к операционным расходам. Данный вид расходов надлежит зачислять на счёт прибылей и убытков. (п. 15 ПБУ 10/99).
Отражая операцию факторинга, необходимо четко различать уступку прав требования финансовому агенту с регрессом и ту же уступку, но уже без регресса. Необходимо понимать, что в данном случае регресс – есть право агента, осуществившего финансирование клиента, осуществлять обратную переуступку финансового требования ему и истребовать с него авансированного платежа в случае неоплаты поставки должником по истечению означенного срока. При проведении факторинговой операции с правом регресса поставщик берет на себя кредитные риски по отношению к дебиторской задолженности, которая была продана финансовому агенту. В случае неполучения платежа на счёт от покупателя вне зависимости от причин (банкротство или утрата платежеспособности) финансовый агент может истребовать платёж с поставщика. Таким образом, факторинговые операции и их бухгалтерский учет не до конца определены с точки зрения законодательства Российской Федерации, что затрудняет их применение коммерческими организациями. Так же не стоит забывать и о том, что сегодня имеет место невысокий уровень осведомленности о факторинге среди потенциальных клиентов компаний. При этом в периодических изданиях финансовой направленности и в сети Интернет достаточно много внимания уделяется этому вопросу. Недостаток необходимой информации влечёт за собой низкую востребованность на рынке в Российской Федерации. Другим негативным аспектом считается невысокое число факторинговых компаний в Российской Федерации (в особенности при сравнении со странами Запада). На территории России услуги факторинга предоставляют, в основном, банки (в лице факторинговых подразделений или дочерних предприятий), в то время как за рубежом количество крупных специализированных факторинговых компаний заметно выше. При этом данные компании обладают собственным капиталом, который соизмерим (а зачастую даже превосходит) средства некоторых банков. Одной из главных проблем факторинга в Российской Федерации является проблема определения факторинговой операции. Речь идёт о том, считать. Эту операцию банковским видом деятельности или нет. Именно из этого вытекает разделение проблем на проблемы небанковского факторинга и банковского. К проблемам первого относят: неопределенность грани юридических понятий, которые связаны с факторингом, с точки зрения законодательной базы; отсутствие в Российском законодательстве Федерального Закона, регулирующего факторинговую деятельность; отсутствие поправок в Постановление Правительства РФ №552, которые бы позволили отнести затраты на оплату факторинговых услуг (предоставленных не банком) на себестоимость.