Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения (на примере конкретной организации) ( Обзор отечественных и зарубежных теорий рисков).pdf
Добавлен: 01.04.2023
Просмотров: 42
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
Глава 1 Теоретические и методические основы изучения коммерческих рисков предприятия
1.1 Обзор отечественных и зарубежных теорий рисков
1.2 Методы оценки уровня коммерческих рисков
Глава 2 Анализ и оценка управления коммерческими рисками ООО «Проектстрой»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
2.2 Анализ и оценка финансового состояния ООО «Проектстрой»
2.3 Анализ и оценка финансового риск-менеджмента ООО «Проектстрой»
Итак, анализ рисков следует рассматривать как процедуру выявления потенциальных и реальных рисков, имеющих место в деятельности предприятия, причин их возникновения и факторов, их обусловливающих, а также потенциальных последствий, которые могут иметь место в деятельности предприятия в условиях риска. Идентификация же рисков является начальным этапом процесса их анализа и представляет собой процедуру выявления и осознания потенциальных и реальных рисков, присущих условиям деятельности предприятия.
Считается, что риск обнаружен (идентифицирован), если субъект управления осознал его существование. В свою очередь, под оценкой риска понимается процедура определения его уровня и степени влияния на деятельность предприятия и решения, которые в нем принимаются. Оценка рисков начинается сразу после завершения процедуры их анализа.
Процесс анализа рисков должен включать 4 этапа: идентификация рисков, дособытийный и послесобытийный анализ рисков, обобщение результатов анализа и их использование для оценки рисков.
На первом этапе определяются виды и объем необходимой информации, осуществляется сбор и обработка этой информации, выявляются виды рисков, которые имеют или могут иметь место в деятельности предприятия.
Ключевым аспектом анализа рисков предприятия является информация, поскольку ее наличие позволяет принимать более обоснованные решения в условиях риска и неопределенности. Для анализа рисков предприятие может получать информацию как из внешних источников, так и из внутренних. В качестве внешних источников информации могут выступать Законы и нормативные акты РФ, статистическая информация о развитии экономической и социально-демографической ситуации в РФ, публикации в прессе, информация, полученная из сети Интернет, информация полученная в результате собеседований со специалистами определенного профиля и т.д. Внутренними источниками информации для анализа рисков выступают бухгалтерская и статистическая отчетность предприятия, организационные схемы и логистические схемы движения материальных, финансовых и других потоков на предприятии, приказы, инструкции, указания, нормативы и другая оперативная информация относительно отдельных аспектов хозяйственной деятельности предприятия, информация и пр. Анализ этих источников позволяет выявить те виды рисков, имеющие место в деятельности предприятия, или те, которые могут возникнуть в будущем. После выявления рисков осуществляется их анализ.
На втором этапе осуществляется дособытийный анализ рисков – анализ потенциальных рисков до наступления рискового события, при котором анализируются возможные источники возникновения рисков, факторы, которые могут увеличить или уменьшить размер рисков, и потенциальные последствия риска в случае его реализации.
На третьем этапе осуществляется послесобытийный анализ рисков – анализ реальных рисков, имеющих место в деятельности предприятия, при фактическом наступлении рискового события. На этом этапе осуществляется анализ источников и причин возникновения риска, факторов, повлиявших на развитие риска и приведших к определенным потерям, возможных отдаленных последствий реализованных рисков.
В качестве методов анализа рисков наиболее часто используются следующие: анализ документов; опросные листы; проблемно-ориентированные таблицы; графические методы; экспертные методы; собеседование; консультации; наблюдение. При выборе конкретного метода следует учитывать цели анализа рисков, объем и вид необходимой информации, срочность анализа рисков, объект анализа и время, когда осуществляется анализ (до возникновения рисковой ситуации или после).
На четвертом этапе обобщаются результаты анализа рисков с целью их использования для осуществления оценки рисков предприятия.
Таким образом, анализ рисков позволяет выявить потенциальные и реальные риски, которые имеют место в деятельности предприятия, причины их возникновения и факторы, их обусловливающие, а также потенциальные последствия, которые могут иметь место в деятельности предприятия в условиях риска. Последний этап процесса анализа рисков является начальным этапом процесса их оценки и дальнейшей разработки системы управления рисками на предприятии.
Под системой управления экономическими рисками следует понимать совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих задач, принципов, факторов, подходов, методов и этапов управления, которые обеспечивают достижение поставленных целей в условиях риска и неопределенности. Система управления рисками должна содержать программу контроля за выполнением установленных задач, оценку эффективности проводимых мероприятий, а также систему поощрений на всех уровнях предприятия.
Глава 2 Анализ и оценка управления коммерческими рисками ООО «Проектстрой»
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Проектстрой» (ООО «ПС») работает на строительном рынке с 2014 года и уже успела зарекомендовать себя исключительно с положительной стороны, завоевав доверие, как клиентов, так и бизнес - партнеров.
ООО «ПС» молодая компания, которая развивается быстро и стремительно.
ООО «ПС» - это компания, которая объединяет профессионалов, высококлассных специалистов различных профессий. Каждый сотрудник относится к своему делу с душой, избегая формального выполнения обязанностей. У каждого есть понимание, что от его действий зависит результат и чем лучше и качественнее будут выполнены работы, тем больше будет довольных и счастливых клиентов.
Располагая постоянно обновляемым оборудованием, с использованием лучших материалов и современных технологий как отечественного, так и импортного производства, наша компания обеспечивает высокое качество строительства и изготавливаемой продукции в кратчайшие сроки.
Работая непосредственно в строительной сфере, ООО «ПС» понимает важность качества материала, применяемого в строительстве объектов.
Девиз компании – гарантия качества по доступной цене.
Основные экономические показатели деятельности предприятия представлена в таблице 3.
Из таблицы 3 следует, что организация в 2017 году активно развивается, выйдя на рынок только в 2014 году в течение последнего отчетного года 2017 году увеличило выручку в 4,2 раза, валовую прибыль в 2,7 раза, а чистую прибыль в 4,5 раза. Рентабельность незначительно снижается, но остается примерно на одном уровне, на 1 рубль выручки приходится чуть больше 10 копеек прибыли от продаж.
Таблица 3 – Основные экономические показатели ООО «ПС» за 2014-2017 гг.
Наименование показателя |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Абс-ое изменение (+,-) |
Темп роста, % |
||
2017/ 2016 |
2018/ 2017 |
2017/ 2016 |
2018/ 2017 |
||||
Выручка, тыс.руб. |
55328 |
231651 |
131395 |
176323 |
-100256 |
418,69 |
56,72 |
Себестоимость, тыс.руб. |
46211 |
207212 |
126207 |
161001 |
-81005 |
448,40 |
60,91 |
Валовая прибыль, тыс.руб. |
9117 |
24439 |
5188 |
15322 |
-19251 |
268,06 |
21,23 |
Прибыль от продаж, тыс.руб. |
5852 |
24078 |
-2939 |
18226 |
-27017 |
411,45 |
-12,21 |
Чистая прибыль (+)/ убыток (-), тыс.руб. |
3382 |
15385 |
-8183 |
12003 |
-23568 |
454,91 |
-53,19 |
Величина основных производственных фондов, тыс.руб. |
46858,5 |
59087,5 |
62346 |
12229 |
3258,5 |
126,10 |
105,51 |
Фондоотдача, руб./ 1 руб. ОФ |
1,18 |
3,92 |
2,11 |
2,74 |
-1,81 |
332,24 |
53,76 |
Рентабельность продаж, % |
10,58 |
10,39 |
- |
-0,19 |
- |
98,20 |
- |
В 2018 году строительная деятельность ООО «ПС» снижается, о чем свидетельствует падение объемов продаж строительных услуг на 43,28 %. Валовая прибыль снизилась почти в 4 раза. Так, наблюдаются убытки, что позволяет сделать вывод о том, что эффективность деятельности ООО «ПС» снижается.
Основными направлениями деятельности ООО «ПС» является жилищно-гражданское строительство, строительство, реконструкция и капитальный ремонт промышленных, гражданских и сельскохозяйственных объектов, а также производство и реализация бетона.
ООО «ПС» производит бетон, отвечающий всем стандартам.
Сегодня компания оказывает полный комплекс инвестиционно-строительных услуг, начиная от разработки концепции и заканчивая вводом объекта в эксплуатацию.
Организационная структура управления по функциональному признаку ООО «ПС» представлена на рисунке 1.
Генеральный директор
Юрист
Отдел ПО
РБУ
Бухгалтерия
Главный инженер
ОГМ
Участки
Заместитель директора
Рисунок 1 - Организационная структура ООО «ПС»
Эффективность управления во многом определяется применяемыми методами руководства, которые представляют собой совокупность способов воздействия на управляемый объект.
Рассматриваемое предприятие имеет линейно-функциональную структуру управления.
За организацию финансового менеджмента организации ООО «ПС» отвечает генеральный директор, в подчинении которого находится бухгалтерия.
2.2 Анализ и оценка финансового состояния ООО «Проектстрой»
Рассмотрим динамику активов ООО «ПС» за 2016-2018 гг, представленную в таблице 4.
За рассматриваемый период произошло увеличение активов ООО «ПС» на 34,26 %, что обусловлено ростом как оборотных активов на 55,01 %, так и внеобротных на 11,72 %. Относительно 2017 году все показатели активов в 2018 году сократились в связи со снижением строительной деятельности и реализации строительных услуг на рынке края. Запасы увеличились в 7,3 раза - за счет расширения номенклатуры продукции и закупки сырье и материалов для их производства, а также затовариванием складов строительными материалами.
Таблица 4 - Динамика и структура активов ООО «ПС» в 2016-2018 гг., тыс. руб.
Показатель |
2016 г. |
2017 г. |
2018 г. |
Темп роста, 2018/ 2016, % |
|||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||
1. Внеоборотные активы, в т.ч. |
55617 |
47,92 |
62558 |
33,47 |
62134 |
39,87 |
111,72 |
2. Оборотные активы, в т.ч. |
60443 |
52,08 |
124375 |
66,53 |
93691 |
60,13 |
155,01 |
- запасы с НДС |
4975 |
4,29 |
20957 |
11,21 |
36194 |
23,23 |
727,52 |
- дебиторская задолженность |
51289 |
44,19 |
100915 |
53,98 |
55908 |
35,88 |
109,01 |
- денежные средства |
4173 |
3,60 |
1893 |
1,01 |
1040 |
0,67 |
24,92 |
- прочие оборотные активы |
5 |
0,00 |
610 |
0,33 |
549 |
0,35 |
10980,00 |
Итого активы |
116060 |
100,00 |
186933 |
100,00 |
155825 |
100,00 |
134,26 |
Растет номенклатура запасов и их объем продаж, а, следовательно, дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность растет в 2017 году почти в 2 раза и снижается в 2018 году в связи с падением выручки от реализации строительных услуг. За исследуемый период размер дебиторской задолженности увеличился на 9,01 %, что связано с увеличением числа дебиторов в связи с ростом объемов продаж строительных услуг относительно 2016 году. В структуре активов преобладают оборотные активы, на долю которых приходится 52,08 % активов в 2016 году, 66,53 % в 2017 году и 60,13 % в 2018 году.
Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов ООО «ПС» в течение всего периода занимает дебиторская задолженность.
Проведем анализ пассивов организации ООО «ПС» в таблице 5. В 2016-2018 году для расширения своей деятельности организация привлекает долгосрочные и краткосрочные кредиты. На долю долгосрочных займов приходится 44,15 % пассивов в 2016 году, 40,05 % в 2017 году и 42,85 % в 2018 году. ООО «ПС» привлекает долгосрочные источники финансирования на реализацию проектов строительства в крае. С целью закупа сырья и финансирования текущей деятельности ООО «ПС» привлекает краткосрочные займы, размер которых снизился в течение исследуемого периода на 18,06 %. Размер кредиторской задолженности растет на 93,35 %.