Файл: Банковское дело. Организация кассовой работы в банке.pdf

В случае не соответствия сумм, выявляют причину и составляют акт.

Прием денежной наличности и других ценностей вечерней кассой от инкассаторов:

- прием кассового работника денежной наличности и других ценностей от старшего инкассатора, происходит в присутствии других членов бригады инкассаторов;

- руководитель бригады инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры ведомостей – накладные к сумкам, явочные карточки, и удостоверение личности.

Операционный работник проверяет соответствие записей в документах, регистрирует принятые от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.

При предъявлении инкассаторами в вечерю кассу дефектных сумок, при несоответствии в накладных сумм, операционный работник в присутствии инкассатора вскрывает сумку и проверяет ее содержимое. Затем составляется акт о перерасчете в трех экземплярах. Он подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В Акте указывается дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за кем закреплена, кем и в чьем присутствии произведен перерасчет и какие дефекты были обнаружены и фактическая сумма денежной наличности и других ценностей. [1]

2.5. Правила перевозки и инкассации наличных денег.

Перевозка и инкассация наличных денег производится инкассаторами, число которых определяет руководитель организации, отталкиваясь от объема и сложности работы.

Перевозка наличных денег производится одним или несколькими кассовыми работниками в сопровождении лиц, обеспечивающих их безопасность и сохранность перевозимых денег.

Для перевозки и инкассации денежных средств коммерческие банки используют автотранспорт, оборудованный по всем требованиям законодательства РФ.

Инкассаторские работники в целях самообороны и для обеспечения безопасности наличных денег снабжаются служебным оружием в соответствии с Федеральным законом РФ от 13 декабря 1996г.№ 150-ФЗ «об оружии». Инкассаторские работники, не имеющие служебного оружия, производят перевозку и инкассацию наличных денег в сопровождении работников органов внутренних дел, частной охранной организации, имеющих служебное оружие, в соответствии с законодательством РФ.

При перевозке и инкассации наличных денег, коммерческий банк может использовать специальные устройства для упаковки денежных средств.

Выдача и прием явочных карточек 0402303, штампов, ключей и доверенностей на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег от инкассаторских работников осуществляется руководителем инкассации с проставлением подписей указанными работниками в журнале 0402305.

Для получения наличных денег инкассаторские работники предъявляют коммерческому банку, удостоверения личности, доверенности на перевозку и инкассацию наличных денег, оформленные в соответствии с законодательством РФ.

Коммерческий банк, осуществляющий перевозку и инкассацию наличных денег с помощью охранной организации, обеспечивает соблюдение правил перевозки наличных денег, указанных в Положении «о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ ».

3Глава. Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов, платежных терминалов, автоматических приемных устройств и кассовых терминалов.

Для улучшения качества обслуживания клиентов в коммерческих банках большой популярностью пользуются различные программно-технические средства. Такие как кассовые терминалы, банкоматы и автоматические сейфы.

Операции по внесению и выдаче наличных денежных средств из банкоматов, платежных терминалов, автоматического приемного устройства, автоматического сейфа осуществляется инкассаторскими, кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, один из которых является контролирующим работником.

Операции по внесению и выдаче наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала.

Программно-техническое средство должно обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о суммах наличных денежных средств, фактически изъятых и загруженных в программно-техническое средство.

Кассовый терминал является программно-техническим средством, интегрируемым в банковское программное обеспечение, с помощью кассового работника производит выдачу и прием наличных средств. Кассовый терминал обеспечивает сохранность денежных средств. В течение рабочего дня, кассовые и операционное работники следят за достаточным количеством денежной наличности в терминале. И при необходимости загружают его деньгами.[5]

Загрузка и изъятие наличных денег из кассового терминала производится кассовым работником, обслуживающим клиентов с использованием данного кассового терминала. Наличные деньги для загрузки терминала выдаются инкассаторским, кассовым работником заведующим кассой, по расходному кассовому ордеру 0402009 пачками банкнот и мешками монет. Затем пересчитывают и складывают в сумку. Сумки опломбировываются заведующим кассой.[1]

Банкоматы обладают более широкими возможностями. Они могут работать автономно. Они осуществляют прием, хранение и выдачу денежных средств, а также осуществляют ряд дополнительных операций. Таких как: безналичное перечисление денег с одного счета на другой, прием платежей, погашение кредитов, обмен валюты, предоставление различной информации.[5]

Перед загрузкой банкомата, банковские работники выводят распечатку о сумме наличных средств, находящихся в банкомате на момент вскрытия, проставляют на ней подписи и изымают сумки. После чего загружают новые сумки с наличными денежными средствами в банкомат и выводят распечатку, подтверждающую операцию загрузки наличных и также проставляют на ней подписи.

Прием наличных денег, изъятых из банкомата, выполняется по приходному кассовому ордеру 0402008 и производится их проверка. При выявлении излишка или недостачи, составляет акт перерасчета. [положение]

Учет операций, производимых с денежными средствами через банкоматы, происходит на счете № 20207 «денежные средства в банкоматах» (пример рис.5).

При выполнении учета операций с денежными средствами через банкомат можно использовать счета незавершенных расчетов № 30232 «незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт».

Автоматический сейф – это программно-техническое средство, функционирующее в автоматическом режиме и предназначенное для приема наличных денег от клиентов. Наличные денежные средства, находящиеся в автоматическом сейфе, проводятся по счетам бухгалтерского учета только после их перерасчета.[5]

Перед изъятием наличных средств из автоматических сейфов, кассовые, инкассаторские работники, производят распечатку автоматического сейфа, и изымают деньги.

После изъятия денежных средств из автоматического сейфа кассовые, инкассаторские работники составляют справку 0402302 и подписывают ее (рис.6).

Сумки с наличными денежными средствами, изъятыми из автоматических сейфов, приминают контролирующие кассовые работники, вместе с пакетом документов (накладные сумки 0402302, справка 0402302,распечатка с автоматического сейфа).

4Глава. Операции с иностранной наличной валютой.

Организация операций выполняемых с иностранной валютой осуществляется по Инструкции Банка России от 28.04.2004 № 113-И « О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». Коммерческие организации вправе сами выбирать способы работы с иностранной валютой, в соответствии с п. 3.1 и п. 3.2 Инструкции № 113-И с учетом специфики ВСП организации. Денежные иностранные знаки, вызывающие подозрение в их подлинности, направляются на экспертизу. Денежные знаки, вызывающие сомнения в их подлинности, поврежденные знаки иностранных государств принимаются по номиналу, образцы денежных знаков иностранных государств, а также денежные знаки, имеющие признаки подделки, - в условной оценке один рубль за банкноту (монету). Иностранная денежная валюта, имеющая признаки подделки, хранится в хранилище ценностей и учитывается на внебалансовом счете 91202. Проверка подлинности иностранной валюты по просьбе клиента производится сотрудником банка, на основании заявления, составленного клиентом, в котором указывается: наименование валюты, номинал банкнот, количество банкнот. Проверка подлинности валюты происходит в присутствии клиента. Банкноты подлинность которых подтверждена кассовым работником коммерческого банка, полистно выдаются клиенту, заявление отправляется в кассовые документы, а кассир выполняющий экспертизу составляет заключение о подтверждении подлинности иностранных валют с приложением № 30 к Положению Банка России от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

О выявлении подделок иностранной валюты, кассовый работник сообщает сотрудникам внутренних дел.

Поврежденные иностранные банкноты и чеки, за исключением банкнот и чеков, вызывающих сомнение в своей подлинности, отправляются в инкассо.

Коммерческие банки также имеют право брать на инкассо банкноты выводимые из обращения, сомнительные, поврежденные иностранные валюты, чеки, дорожные чеки, обожженные денежные знаки, залитые краской и т.п. Критерии обмена поврежденных валют устанавливается соответствующим эмиссионным банком.[2]

Коммерческие банки обязаны разработать правила приема поврежденных денежных знаков иностранных валют, являющиеся обязательными к исполнению всеми сотрудниками ВСП коммерческих организаций. В каждом структурном подразделении банка, работающем с иностранной валютой должно быть составлено досье, которое включается в себя следующие документы:

- Уведомления кредитной организации об открытии/закрытии ВСП;

- положительные заключения Банка России по месту открытия;

- письма о приостановлении деятельности;

- переписка и материалы по проверкам;

- уведомления о фактическом изменении реквизитов;

- уведомление об изменении перечня совершаемых банком операций;

- сведения об организации работы.

В каждом ВСП коммерческого банка, осуществляющем операции с иностранной валютой должен быть следующий пакет документов, копий, заверенных подписью руководителя и печатью с круглым оттиском:

- уведомление коммерческого банка об открытии/закрытии ВСП;

- положительное заключение Банка России по месту открытия;

- письма о приостановлении деятельности;

- материалы о проверках;

- уведомления о фактических изменениях реквизитов;

- уведомление об изменении операций осуществляемых ВСП;

- сведения об организации работы ВСП;

- приказ о назначении следующего лица кассовым сотрудником;

- свидетельства о прохождении кассовым работником специальной подготовки по способам определения подлинности денежных знаков;

- договор о полной материальной ответственности всех кассовых работников;

- приказ о назначении должностного лица, ответственного за установление курсов валют и кросс-курсов, и о порядке их доведения до кассовых работников;

- документ на право аренды/собственности занимаемого помещения;

- документы о технической оснащенности помещения для осуществления операций с ценностями, безопасности жизни персонала и защиты ценностей;

- план расположения помещений;

- договор с охранной организацией;

- страховые полисы.

Все ВСП должны быть оснащены специальным стендом, на котором будут отражаться наименование, адрес и телефон коммерческого банка; курсы валют; режим работы с иностранной валютой, перечень всех видов услуг, предлагаемых банком, с иностранной денежной валютой и валютой РФ.

На стенде также может отражаться информация о других валютных операциях, курсы иностранных валют к валюте РФ. Банк самостоятельно выбирает перечень иностранных валют, с которыми будет работать.

Информация об операциях, включенных в список выполняемых операций, на стенде не помещается. Установка курсов осуществляется распоряжением, которое сообщают всем ВСП, должностным ответственным лицом. В распоряжении указывается адрес ВСП коммерческого банка, установленные курсы валют на текущую дату, и дата (время и минуты) изменения курса. В течении дня курсы валют могут меняться и каждый раз обязательно изменения фиксируются. Информация об установлении курса сообщается ВСП любыми средствами связи и фиксируется в журналах.[2]

Журналы ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и включают в себя:

- установленные курсы;

- дату и время (чч.мм.) установления курсов;

- даты и время передачи и получения информации об изменении курсов;

- инициалы лиц, передающих и получающих информацию.

При совершении операций с наличной валютой и чеками коммерческий банк обязан идентифицировать физическое лицо в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В соответствии с Федеральным законом от 27.7.2006 № 147-ФЗ «О внесении изменений в статьи 5 и 7 Федерального закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» индентификация клиента – физического лица не производится в случае если клиент производит операции с наличной иностранной валютой на сумму, не превышающую 15000 руб., либо сумму иностранных валют эквивалентную данной сумме. Документами, удостоверяющими личность, являются:

- паспорт гражданина РФ – для граждан РФ;

- общегражданский заграничный паспорт – для граждан РФ;

- паспорт моряка – для граждан РФ;

- другие документы, удостоверяющие личность, согласно Законодательству РФ – для граждан РФ;

- паспорт иностранного гражданина, либо любой другой документ, удостоверяющий личность, согласно законодательству РФ – для иностранных граждан;