Файл: Банковское дело. Организация кассовой работы в банке.pdf

- свидетельство о признании физического лица беженцем, выданное дипломатическим или консульским учреждением РФ, либо другим ответственным органом, - для беженцев.

Бухгалтерский учет операций физических лиц с наличной иностранной валютой, валютой РФ и чеками, осуществляется согласно Указанию Банка России от 11.06.2004 № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц». [2]

5Глава. Организация операций с неплатежными, сомнительными и имеющими следы подделки денежными знаками.

В процессе работы с денежной наличностью кассовые работники коммерческих банков контролируют платежеспособность и подлинность денежных знаков Банка России на основании признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, полученной от территориальных учреждений Банка России.

Кассовым работникам запрещено:

- возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие подозрение в их подлинности, или имеющие признаки подделки;

- уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

- производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банкнот путем проставления штампов, пробивания отверстий, и т.п.;

- скрывать из поля зрения клиента банкноты, принимаемые от него полистно.

В случае выявления сомнительных или имеющих признаки подделки банкнот, кассовый работник оформляет справку о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

Первый экземпляр справки о приеме на экспертизу с оттиском печати кассы кассир выдает клиенту, а второй экземпляр помещается в кассовые документы. Сомнительные и неплатежеспособные денежные знаки Банка России принимаются по номиналу, имеющих существенные повреждения, реквизиты которых установить невозможно, осуществляется в оценке 1 рубль за упаковку[3].

При выявлении сомнительной денежной наличности, поступившей в сумке с оформленной к ней ведомостью, составляется акт.

Сомнительные денежные знаки сдаются на экспертизу в расчетно-кассовый центр.

Неплатежеспособные, сомнительные и содержащие признаки подделки денежные знаки хранятся в хранилище ценностей, отдельно от других ценностей.

Денежные знаки, содержащие признаки подделки, руководитель коммерческого банка передает сотрудникам внутренних органов. Сотрудниками внутренних органов составляется протокол, один экземпляр которого передается заведующему кассой коммерческого банка и помещается в кассовые документы.

По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков коммерческому банку выдает акт экспертизы.

Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой.

Если экспертиза выявила, что денежный знак является подделкой, он передается расчетно-кассовым центром в территориальные органы внутренних дел.

В случае если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается коммерческому банку. На неплатежных банкнотах проставляется штамп с текстом «в обмене отказано», наименование учреждения Банка России, нага, ФИО и подпись эксперта.[3]

Невостребованные клиентом неплатежные денежные знаки хранятся в коммерческом банке в течении 1 года со дня их обнаружения. После чего банкноты уничтожаются с помощью машины для уничтожения бумаг. Для этого создается комиссия, из должностных лиц данной кредитной организации.

Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет коммерческого банка. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом.

В случае затруднения в определении платежеспособности денежных средств, сданных на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они напрвляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.[3]

Заключение

Коммерческие банки являются главным составным в банковской системе государства. Под жестким контролем Банка России коммерческие банки осуществляют денежный оборот. Расчеты между коммерческими банками и населением производятся на основе «Положения о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Наличный денежный оборот составляет в Российской Федерации 35-37% денежного оборота. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений с населением и между собой. Большинство из них совершается без участия коммерческих банков, но конечной целью движения денежной наличности является касса банка.

Таким образом, коммерческий банк - объединяет наличный денежный оборот с безналичным, производит контроль за кассовой работой своих клиентов. Кассовые операции коммерческих банков, в свою очередь, являются главным помощником Центрального Банка России в осуществлении денежно-кредитной политики государства.

Список использованной литературы

1. «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008.

2. Григораш О.С.. Большая книга бухгалтера банка (БКББ). Ежегодный справочник-альманах 2006-2007гг. часть II. Бухгалтерский учет – Издательская группа «БДЦ-пресс», 2006г.

3. Каджаева М.Р.. Банковские операции: учеб. Для студентов сред. проф. Учеб. Заведений/ М.Р.Каджаева, С.В. Дубровская. – 4-е изд., стер. – М. ;издательский центр «Академия»,2008.- 400с.

4. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамонова, «Банковское дело»: учебник.-8-е издание, стер.-М.:КНОРУС 768с.,2009г

Интернет источники:

Приложение

Рис.1 Денежный чек

рис.2 Расходный кассовый ордер