Файл: Банковское дело. Организация кассовой работы в банке.pdf

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что операции с денежными средствами отражаются на всех сферах финансово-хозяйственной деятельности. Благополучие предприятия зависит от правильного порядка ведения денежных операций, своевременных расчетов, учета кредитных и расчетных операций.

Важность ведения кассовых операций в банке обусловлена в приеме наличных средств от клиентов, зачислении их на банковские счета, безопасном хранении принятых средств и своевременной выдачи наличных по требованию. Важное значение имеет выдача наличных средств, клиентам. От того насколько оперативно и грамотно банк сможет удовлетворить требование клиента, зависит доверие клиента к банку.

Для банка кассовые операции имеют так же большое значение. Принимая наличные средства от физических и юридических лиц, банк увеличивает свои резервы, за счет чего увеличивают доходы. Регулирование кассовых операций привлекает денежную наличность в оборот банка. Что способствует росту резервов и сокращению расходов на наличный оборот, улучшению денежных масс, ограничивает использование денежных средств для обслуживания теневых доходов.

От правильно организованной кассовой работы в банке зависит его репутация и дальнейшее процветание. Контроль строгого выполнения требований регламента Банка России, обязателен для достижения высокий показателей качества работы банка.

1.Глава. Кассовые операции.

1.1. Общие положения о порядке ведения кассовых операций.

Операционная касса – специальное подразделение кредитной организации, осуществляющее кассовое обслуживание на территории организации.

Порядок ведения кассовых операций кредитными организациями строго регламентирует Банк России. Основной документ по организации кассовой работы – «Положение в порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». На базе этого документа кредитные организации разрабатывают свое положение о работе кассового подразделения и должностных обязанностях сотрудников.

Кассовые операции осуществляются в кредитной организации ВСП с клиентами – юридическими лицами, физическими лицами, и предпринимателями. Для осуществления кассовых операций, кредитные организации должны, соблюдая правила ЦБ РФ, создать правильно оборудованные и технически укрепленные помещения. Согласно установленным государственным стандартам эти помещения должны обеспечивать безопасность денежных средств и ценностей, защиту жизни персонала.

Кассовые операции осуществляются несколькими способами: с использованием программно-технических средств (устройств, для приема и выдачи наличных денег, с использованием ПК, установленного на рабочем месте кассового сотрудника); автоматических устройств, предназначенных для приема сумок с наличными средствами от клиентов; автоматических устройств, для приема наличных денег от организации, банкоматов, платежных терминалов и др.

Программно-технические средства, должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России.

Кредитная организация распорядительным документом устанавливает сумму минимального остатка хранения наличных денег. Для этого кредитная организация учитывает особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кредитную организацию и ее ВСП (внутренние структурные подразделения). Сумма минимального остатка хранения наличных средств должна обеспечивать своевременную выдачу наличных средств, клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня должна быть больше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

Кассовые операции, хранение наличных денег, работа с сомнительными, неплатежеспособными, имеющими признаки подделки денежными знаками БР осуществляются в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.[4]

Оборудование помещений для совершения операций с ценностями и установка программно-технических средств осуществляется кредитной организацией согласно приложению 1 в «Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты БР в кредитных организациях на территории РФ» (утв. БР 24.04.2008 №318- П) (ред. От 16.02.2015).

Кредитная организация определяет распорядительным документом ответственных за хранение наличных денег руководителя (заместителя) кредитной организации и заведующим кассой.

Кредитная организация имеет право застраховать наличные средства операционной кассы, находящуюся в хранилищах кредитной организации и ее ВСП, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с наличными средствами и другими ценностями.

К помещениям служащим для осуществления операций с ценностями относят:

- хранилища ценностей кредитной организации, сейфовые комнаты клиентов, отвечающие требованиям стандартов;

- приходные операционные кассы;

- расходные операционные кассы;

- приходно-расходные операционные кассы;

- кассы перерасчета;

- вечерние кассы;

- помещения по приему и выдаче ценностей инкассаторам;

- помещения клиентов.

Требования к технической безопасности помещений для совершения операций с ценностями определяются кредитной организацией с учетом условий договора имущественного страхования наличных денег в таких случаях:

- если сумма наличных денег кредитной организации застрахована на сумму не менее общей суммы минимального остатка хранения наличных денег;

- если наличные деньги в ВСП, не осуществлявшим хранение денег, застрахованы на сумму не менее суммы объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы ВСП.[1]

С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми, инкассаторскими работниками, осуществляющими операции с наличными деньгами, перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, заключаются договоры о полной материальной ответственности в соответствии с законодательством РФ.

Руководитель кредитной организации обязан обеспечить сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным контролем поступивших наличных денег, организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке наличных денег, инкассации наличных денег.

Кредитная организация самостоятельно занимается инкассацией и доставкой собственных наличных средств и ценностей, наличных средств и ценностей клиентов, либо на основе договора через другие организации, входящие в банковскую систему РФ.

1.2.Функции и задачи отдела кассовых операций.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц, правильного и своевременного оборота наличных средств, в коммерческих банках, создается кассовый узел. Руководит кассовым узлом заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, и главный старший кассир.

Существуют жесткие правила регламентированные Банком России, которые устанавливают организацию ведения кассовых операций в коммерческих банках:

- общий порядок ведения кассовых операций;

- правила перевозки денежных знаков;

- правила хранения денежных средств;

- порядок определения платежеспособности денежных средств;

- порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Каждый сотрудник, коммерческого банка, обязан знать и выполнять установленный порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях.

Коммерческие банки осуществляют прием, выдачу, размен, обмен, обработку, перерасчет, сортировку, формирование и упаковку наличных денег.

Кассовые операции в коммерческих банках могут происходить в операционное, послеоперационное, ночное время, в выходные и праздничные дни.[1]

С руководителями кассового узла заключается договор о полной материальной ответственности согласно законодательству РФ.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность доверенных им ценностей.

В соответствии с указанными правилами кассовое подразделение выполняет следующие функции:

- обеспечивает грамотное и своевременное обслуживание клиентов;

- обеспечивает безопасное хранение вверенных ценностей;

- обеспечивает надлежащие условия, соблюдения порядка приема, обработки, хранения и выдачи денежной наличности и других ценностей из касс и хранилищ;

- несет ответственность за расчет, потери и хищение в кассовой работе, и принимает меры, по взысканию с виновных лиц причиненного ущерба в соответствии с законодательством;

- устраняет недостатки, найденные во время проверок;

- в целях улучшения производительности труда кассовых работников, производит своевременное внедрение технических и автоматических средств, в соответствии с Банком России;

- обеспечивает постоянное качественное повышение квалификации работников кассовой зоны.[1]

1.3.Виды касс и их функции.

Кассовые операции могут осуществляться как в кредитной организации, так и в ВСП.

Операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские сотрудники кредитной организации, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, предусматривающий, что прием и выдача наличных средств выполняется на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа.[лаврушина]

Приходная касса банка осуществляет прием наличных денежных средств от граждан и организаций в течение операционного дня. Эта касса осуществляет прием денежных средств, предприятий, в средствах упаковки.

Расходная касса выполняет выдачу наличных денег физическим и юридическим лицам. Последняя выдача денег происходит при предъявлении чеков.

Приходно-расходная касса производит и прием, и выдачу наличных средств.

По окончанию операционного дня прием денег от предприятий осуществляют вечерние кассы. Вечерняя касса обеспечивает лучшее обслуживание юридических лиц и позволяет им сдавать денежную наличность, поступившую за весь рабочий день. Это позволяет ускорить процесс поступления денежных средств в банк, и обеспечивает их сохранность. Вечерние кассы не выполняют расходные операции.[5]

По завершении приема денег кассир и операционист сверяют денежную наличность с данными кассового журнала и приходных документов, на которых должен стоять оттиск печати «Вечерняя касса», и кассы хранятся в сейфе, находящемся под охраной. Утром следующего дня деньги и приходные кассовые документы сдаются под расписку заведующему кассой. Затем приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру, который после проверки подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным работникам для отражения по счетам.

Все поступившие в течение рабочего дня денежные средства должны зачисляться банком на счета в этот же рабочий день. Операции, выполненные вечерней кассой, должны отражаться на банковских счетах уже утром следующего рабочего дня.

Разменная касса создается для размена денег, например обмена монет на банкноты.

Касса перерасчета осуществляет проверки и подсчет денежных средств. Она принимает денежную наличность от инкассаторов в течение дня, пересчет сумок с деньгами, а также принимает денежные средства и пересчет сумок с ними от работников вечерней кассы.[5]