Файл: Банковское дело. Организация кассовой работы в банке.pdf

2.1. Прием и выдача денежной наличности организациям.

Работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителей и скрепляются печатью кредитной организации.

Наличные деньги принимаются от клиентов на основании объявлений на взнос наличными, выдаются на основании чека.

Прием и выдача наличных денег клиентам, а также сотрудникам кредитной организации производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи проводится по извещениям и квитанциям установленных форм. Объявление на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящих из объявления, ордера, квитанции. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению возвращает операционному работнику для зачисления указанной суммы на счет вносителя наличных денег.[5]

Правила ведения бухучета в кредитной организации предусматривают, что документооборот по приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача квитанций клиентам, на зачисление суммы на их счета, проводились только после фактического поступления денег в кассу (за исключением случаев взносов во вклады граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег).

В конце операционного дня кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов.

Общая сумма по справке должна совпадать с суммой приходных документов и с суммой принятой денежной наличности. Данные справки сопоставляются с записями в приходном кассовом журнале операционного работника. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника.

Денежная наличность, принятая в кассу в течение операционного дня, вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой в книге учета принятых и выданных денег. [лаврушина]

От организаций коммерческий банк может принимать денежные средства в инкассаторских сумках. В коммерческом банке ведется отчетность по списку организаций сдающих наличные деньги в упаковочных средствах. Там указывается наименование организации и количество закрепленных за ней сумок.

Организации, пользующиеся инкассаторскими сумками, обязаны предоставить в банк пробы оттисков пломбиров, которыми будут опломбироваться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное название организации. Для получения наличных инкассаторы обязаны предоставить коммерческому банку и клиенту документы, удостоверяющие личность, и доверенность на перевозку и инкассацию денежных средств, явочную карту на сбор выручки у данного предприятия. Составляется ведомость соответствующая сумме денежных средств находящихся в сумке. Инкассатор проверяет целостность сумки и пломбы, соответствие предъявленному образцу, корректность заполненной накладной и квитанции к сумме.

Выдача наличных средств организациям с банковских счетов производится с помощью чеков. Для осуществления расходных кассовых операций руководитель кассового узла выдает кассовым работникам под отчет необходимую сумму денег. Для получения наличных средств, клиент предоставляет бухгалтерскому работнику чек. После проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека [рис.1] для предъявления в кассу.

Получив расходный кассовый документ, кассовый работник проверяет правильность заполнения документа:

- наличие подписей бухгалтерских работников, и их соответствие образцам;

- соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и подписью;

- соответствие данных, проставленных в расходном документе, данным удостоверяющим личность в соответствии с законодательством РФ;

- подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером в расходном документе и приклеивает контрольную марку к расходному кассовому документу;

- передает клиенту расходный кассовый документ для проверки и проставления подписи в присутствии кассового работника;

- пересчитывает сумму наличных выдаваемых денег в присутствии клиента, так чтобы он мог это увидеть, сверяет соответствие подписей клиента в расходно-кассовом документе и документе, удостоверяющем личность, выдает деньги вышеуказанному лицу, ставит кассовый штамп в кассовом ордере 0402009 [рис.2].

2.2.Выдача наличных денег физическим лицам

Согласно «Положению о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» г.5, заведующий кассой выдает кассовому работнику необходимую сумму наличных денег под роспись кассового работника в книге 0402124.

Выдача денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, составленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации.

Проверенный и оформленный бухгалтерским работником расходный кассовый документ передается кассовому работнику.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается гражданам отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

Получив расходный кассовый документ, кассовый работник проверяет правильность заполнения документа:

- наличие подписей бухгалтерских работников, и их соответствие образцам;

- соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе, цифрами и подписью;

- соответствие данных, проставленных в расходном документе, данным удостоверяющим личность в соответствии с законодательством РФ;

- подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточняет у клиента сумму получаемых денег;

- сверяет номер отрывного талона с номером в расходном документе и приклеивает отрывной талон к расходному кассовому документу;

- передает клиенту расходный кассовый документ для проверки и проставления подписи в присутствии кассового работника;

- пересчитывает сумму наличных выдаваемых денег в присутствии клиента, так чтобы он мог это увидеть, сверяет соответствие подписей клиента в расходно-кассовом документе и документе, удостоверяющем личность, выдает деньги вышеуказанному лицу, ставит кассовый штамп в кассовом ордере 0402009.

Для подтверждения выдачи наличных средств физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, и заверяется подписями бухгалтерского и кассового работника. Если сберегательная книжка не оформлялась, то физическому лицу, выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с оттиском штампа кассы. [1]

Организации могут осуществлять взнос наличных денежных средств через автоматические приемные устройства. При внесении наличных в автоматическое устройства сотрудник организации вводит персональный код, пароль или другие предусмотренные банковским договором данные, идентифицирующие организацию, и банковский счет, на который зачисляется сумма денежных средств. После внесения денежных средств, представитель организации, производит распечатку автоматического приемного устройства, подтверждающую проведение операции. На ней указывается организация, коммерческий банк, номер счета, время и дата операции.

2.3.Прием наличных денег у физических лиц.

Прием наличных денег у клиентов банка производится по приходным кассовым документам. А это – объявление на взнос наличными 0402001 [рис.3], состоящее из объявления, квитанции и ордера. Этот документ используется при приеме наличных у юридических лиц. Для приема наличных средств физических лиц используется приходной кассовый ордер 0402008 [рис.4]. Прием денежной наличности от инкассаторов производится по комплекту документов – ведомость, накладная и квитанция.

Приходной кассовый документ оформляется клиентом. Бухгалтерский работник проверяет правильность заполнения и передает его кассиру. Кассир, в свою очередь, проверяет правильность заполнения документа, наличие всех подписей соответствие сумм денежных средств цифрами и прописью и принимает наличные.

Кассовый работник проверяет соответствие принятой суммы наличных денег, сумме указанной в документах и если все верно ставит подпись на приходном кассовом документе. В случае с объявлением о взносе наличных, кассир передает вносителю от организации квитанцию с проставленным оттиском штампа кассы, а ордер бухгалтерскому работнику. Если при приеме наличности использовался приходной кассовый ордер, физическому лицу выдается второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском кассы.[5]

При приеме наличных денег для осуществления операции по переводу на территории РФ денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в коммерческом банке, ВСП физическому лицу выдается документ, предусмотренный Положением Банка России от 19 июня 2012г. № 383- П «о правилах осуществления перевода денежных средств», а также подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленной печатью.

В случае не совпадения суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, с суммой указанной в документах, кассовый работник предлагает, довнести недостающую сумму наличных или возвращает излишнюю.

Неправильно оформленные документы уничтожаются.

2.4.Прием денежной наличности в послеоперационное время.

Прием денежной наличности от организаций, инкассаторских сумок, других средств упаковки ценностей, от инкассаторов в послеоперационное время в коммерческом банке, осуществляется вечерними кассами. О времени работы этих касс, вывешивается объявление. Принятие деньги должны быть зачислены не позднее утра следующего рабочего дня.

Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью «вечерняя касса», оттиск которой проставляется им в приходных документах. По письменному приказу руководителя коммерческого банка прием наличных денег может осуществляться одним работником, на которого возлагаются обязанности кассового и операционного работника.

Правила приема вечерней кассой наличных денег от организации:

- вноситель сдает денежные средства в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. Оформление денег от клиентов осуществляется в порядке, изложенном в пп.2.1.1-2.1.5. в положении «о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»;

- по окончании приема денежной наличности кассир и операционный работники осуществляют сверку их фактического наличия с данными в приходных документах и кассовом журнале по приходу и подписывают кассовый журнал;

- денежные средства, пересчитанные и упакованные кассовым работником вечерней кассы в пачки и мешки, приходные кассовые документы и кассовый журнал, и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или письменным приказом руководителя коммерческого банка;

- Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных кассовых документов и кассового журнала, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале. Кассовые документы передаются главному бухгалтеру, который подсчитывает общую сумму поступлений и сверяет с общей суммой прихода по кассовому журналу и ставит подпись в кассовом журнале. И передает его вместе с приходными документами операционным работникам, которые распределяют их по счетам, а документы на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.