Файл: Управление формированием прибыли на предприятии.pdf

4)Анализ ликвидности баланса и коэффициентов платежеспособности показал, что баланс предприятия неликвиден, вместе с тем, уровень платежеспособности в целом, можно оценить как нормальный.

5)Динамика выручки и прибыли за период показывает при росте объемов реализации увеличение прибыли от продаж, что показывает, что предприятие осуществляет прибыльную деятельность с динамикой роста прибыли к 2017 году.

6)Анализ рентабельности показывает при небольшом значении рентабельности рост всех видов рентабельности предприятия (за исключением рентабельности собственного капитала) на протяжении периода исследования, что свидетельствует о росте конечной эффективности деятельности. Снижение рентабельности собственного капитала вызвано наличием процентов к уплате за пользование заемными средствами и направлением чистой прибыли в пассив баланса в меньшей степени, чем могло быть при отсутствии данных прочих расходов.

7)Анализ использования оборотных активов выявил снижение оборачиваемости и рост продолжительности оборота отчетного периода в сравнении с предыдущим. Это связано с тем, что темп прироста выручки ниже темпа прироста оборотных средств, что выявляет необходимость оптимизации размера оборотных активов предприятия.

Проведенный анализ выявил невысокий уровень финансового менеджмента предприятия, следствием чего явилось снижение эффективности использования ресурсов, капитала и низкий уровень финансовой устойчивости предприятия, невысокий объем собственных средств в источниках финансирования, рост оборотных активов.

Повышение эффективности использования ресурсов и финансовой устойчивости любого предприятия можно достигнуть увеличением объема собственных средств с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования (за счет увеличения чистой прибыли от роста объема продаж, расширения ассортимента товаров и услуг, выхода на новые рынки сбыта), оптимизации размера имущества и капитала, снижения дебиторской задолженности и нормирования запасов. Поэтому актуальным является введение проекта мероприятий, направленных на повышение эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Сервис+».

На это планируется направить проектные мероприятия 3 главы работы.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТОВАНИЕ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Описание мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия

В качестве рекомендаций в работе предлагаются мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть улучшения финансового положения предприятия и дальнейшее поддержание ее на этом уровне и мероприятия длительного характера, направленные на рост прибыли от деятельности.

К первой группе мероприятий оперативного характера относятся мероприятия по оптимизации размера оборотных средств с соответствующими изменениями размера оборотного капитала: сокращение дебиторской задолженности и мероприятие по оптимизации размера запасов готовой продукции-запасных частей и комплектующих для ремонта.

Рассмотрим каждое более подробно.

Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц, в итоге хозяйственных отношений с ними (в результате передачи организацией в долг денежных средств, товаров, работ, услуг или предоставления отсрочки платежа за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги), отражаемая в активе бухгалтерского баланса по строке 1230.

По состоянию на 31.12.2016 года размер дебиторской задолженности ООО «Сервис+» в активе баланса составляет 32363 тыс.руб., а по состоянию на 31.12.2017 года-34129 тыс.руб., т.е. в 2016 году 18,0% товаров и работ (32363/179964х100=18,0%) продано и выполнено для заказчиков по беспроцентному кредиту, а в 2017 году-18,3% (32363/186012х100=18,3%) , в то время как предприятие пользуется краткосрочными займами на 31.12.2017 года в размере 21455 тыс.руб. и имеет кредиторскую задолженность на 31.12.2017 года в размере 39685 тыс.руб.

Одним из способов возврата средств предприятия является продажа дебиторской задолженности.

В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. В случае отказа привлечь факторинговые организации и продать им дебиторскую задолженность на тех же условиях. Проведем расчеты при продаже дебиторской задолженности предприятиям- должникам.

Дебиторская задолженность на 31.12.2017 года- 34129 тыс.руб.;

Продажа (оперативное погашение) 80%- 34129х0,8=27303 (тыс.руб.);

В том числе:

-скидка (убыток) предприятия (10%): 27303 х10/100=2730 тыс.руб.;

высвобождение средств: 27303-2730=24573 тыс.руб.;

-остаток дебиторской задолженности на конец прогнозного года:

34129-27303=6826 тыс.руб.

Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 3.

Таблица 3-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 1, тыс.руб.

В качестве постоянно действующего элемента финансовой политики предприятия предлагается ввести постоянный контроль за уровнем дебиторской задолженности.

Мероприятие 2. Нормирование запасов.

Согласно баланса ООО «Сервис+» по состоянию на 31.12.2017 года в составе оборотных активов запасы готовой продукции составляют 38344 тыс.руб. Затраты на закупку товара в 2017 году составили 149006 тыс.руб. за год. Таким образом, запас в размере 38344 тыс.руб. достаточен для 3-х месяцев работы предприятия (38344/149006х12=3,1 мес.). Политика создания запаса в таком размере объясняется неритмичностью поступления денежных средств на счет предприятия, поэтому, во избегания риска простоя из-за отсутствия товаров ООО «Сервис+» создает как можно больше запаса на склад. Вместе с тем, отвлечение средств на создание запаса снижает финансовую устойчивость предприятия и отвлекает денежные средства из оборота.

С учетом изложенного в работе предлагается ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. При введении системы планирования поступления и расходования денежных средств возможно создание запаса в меньшем размере, при этом необходимо четко отслеживать своевременное его пополнение.

Норматив запасов учитывает время пребывания в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах.

На ООО «Сервис+» предлагается создать одномесячный текущий запас товара. Страховой, транспортный запасы принимается в размере 30% от текущего запаса. Подготовительный запас создавать не планируется.

Таким образом, срок запаса готовой продукции составит:

30 дней +30х0,3=39 дней или 1,3 месяца.

149006/12(мес.)х1,3(мес.)=16142тыс.руб.

Высвобождение средств составит:

38344-16142=22202 тыс.руб.

За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 4.

Таблица 4-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб.

После введения мероприятия сумма краткосрочных займов составит 8112 тыс.руб., а кредиторской задолженности-6253 тыс.руб.

Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на введение новой группы товаров- сетевого оборудования. Сетевое оборудование делится на два больших класса – пассивное и активное. Пассивное оборудование отвечает за прохождение сигнала. Это кабельная подсистема, куда входят кабеля, коннекторы, розетки, патч-корды и патч-панели. Активное оборудование отвечает за генерацию и регенерацию сигнала. Это коммутаторы, маршрутизаторы, межсетевые экраны, модемы и т.д.

В ООО «Сервис+» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования.

На начальном этапе планируются закупки товара в размере 20% от закупок товара 2017 года, что составит: 149006 х0,2=29801 тыс.руб.

Наценка 2017 года (по данным отчета о прибылях и убытках 2017 года): 186012-149006=37006 тыс.руб.или к товару в закупочных ценах:

37006/149006х100=24,8%

На группу сетевого оборудования на начальном этапе планируется сохранение действующей наценки, тогда выручка от продаж новой ассортиментной группы в 1-й год составит: 29801х1,248=37202 (тыс.руб.)

Дополнительные затраты по мероприятию составят:

1. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам и по закупкам со среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров ООО «Сервис+» в 2017 году-36,4 тыс.руб.в месяц.

Затраты на оплату труда составят: 36,4х12=437 тыс.руб.

Страховые взносы(30%): 437х0,3=131 тыс.руб.

2. Затраты на рекламу новой группы, планируются в размере 10 тыс.руб. в месяц, за год: 10х12=120 тыс.руб.

3.Прочие (непредвиденные) расходы планируются в размере 1% от выручки:

37202х0,01=372 (тыс.руб.)

Всего затраты: 29801+437+131+120+372=30861 тыс.руб.

Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 5.

Таблица 5-Расчет экономических показателей от реализации 3 мероприятия

Приведенные данные таблицы 5 показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб.

С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий.