Файл: Анализ денежных средств предприятия ООО «Айсберг-М».pdf
Добавлен: 06.04.2023
Просмотров: 497
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические и методологические аспекты анализа денежных средств
1.1 Понятие и классификация денежных средств
1.2 Подходы и методики в управлении денежными средствами
2. Анализ денежных средств на примере ООО «Айсберг-М»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Айсберг-М»
2.2 Анализ состава и динамики движения денежных средств в ООО «Айсберг-М»
2.3 Разработка мероприятий по совершенствованию анализа денежных средств в ООО «Айсберг-М»
Отток денежных средств в 2019 году по текущей деятельности составляет 67,65%, отток по финансовой деятельности 23,087%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности увеличилась на 3,76%.
Таким образом, анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.
Проведенный анализ движения денежных средств показывает их динамику, сумму превышения поступлений над платежами, что позволяет сделать вывод о возможностях внутреннего финансирования.
2.3 Разработка мероприятий по совершенствованию анализа денежных средств в ООО «Айсберг-М»
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Айсберг-М» предлагается, ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля.
Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Таблица 16
Программа внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью денежных средств
|
Операции |
Сроки проведения |
Контроль |
|
|
Контроль условий, обеспечивающих сохранность наличных денег в хозяйстве |
|||
|
Проверка помещения кассы, прочность закрепления решеток на окнах, состояние печатей на сейфе |
ежедневно |
Кассир |
|
|
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы |
Ежедневно |
гл. бухгалтер |
|
|
Контроль сохранности и состояния учета денежных средств |
|||
|
Проверка наличия (инвентаризация) денег |
Ежемесячно |
гл. бухгалтер, ревиз. Комиссия |
|
|
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег: а) полученных из банка б) за реализованную продукцию, услуги и работы |
Ежемесячно по плану работы систематически ревизионная |
гл. бухгалтер ревизионная комиссия, гл. бухгалтер |
|
|
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета |
ежемесячно по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
|
|
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций. |
систематически |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
|
|
Контроль использования денежных средств |
|||
|
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению |
ежедневно, по плану |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
|
|
Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки |
Ежемесячно |
гл. бухгалтер |
|
|
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами |
систематически по плану |
гл. бухгалтер, бухгалтер, ревизионная комиссия |
|
|
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам |
ежемесячно |
гл. бухгалтер |
|
|
Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности |
Систематически |
гл. бухгалтер, ревизионная комиссия |
|
Система управления денежными средствами в ООО «Айсберг-М» должна включает следующее.
1. Наличие у бухгалтеров, юристов, внутренних аудиторов и финансовых менеджеров, занимающихся обслуживанием системы управления денежными средствами, специальной профессиональной подготовки и навыков в области экономики, налогов и управления финансами. Наличие таких качеств предполагает, в частности, бдительность, скрупулезное и грамотное ведение записей по «сомнительным» счетам, по которым дебиторская задолженность распределяется в зависимости от того, насколько просрочена ее выплата.
2. Разработка такой формы контракта с покупателями, заказчиками (потребителями услуг), в которой должны быть предусмотрены существенные условия, определяющие его исполнение, включая порядок взаиморасчетов. Хотя в настоящее время (в условиях неплатежей) предпочтение отдается предоплате, наиболее формализованными могут быть расчеты при помощи различных видов аккредитива, простого и переводного векселя и т.д.
3. Оценка кредитоспособности партнера на основе аккумулирования и анализа кредитной информации из различных внутренних и внешних источников, а также собственного опыта общения с покупателями и информации кредитного учреждения потенциального партнера по бизнесу.
4. Оптимальная организация процесса реализации продукции (работ, услуг), включая установление наиболее благоприятного периода расчетов с организациями-контрагентами.
5. Установление предельной суммы возможных сделок на основе минимизации количества сомнительных долгов и максимизации прибыли.
6. Получение долгов с покупателей и своевременное проведение взаиморасчетов в погашение собственной кредиторской задолженности.
7. Своевременная инвентаризация расчетов и обязательств с последующей выверкой взаиморасчетов с дебиторами и кредиторами.
8. Получение необходимой информации о партнере из официально публикуемой финансовой отчетности.
9. Прогнозная оценка уровня финансовой устойчивости партнера.
10. Широкое использование скидок при досрочной оплате покупателем товаров (работ, услуг).
Данные предложения по совершенствованию учета и контроля за денежными средствами принесут неоценимую пользу в работе на предприятии ООО «Айсберг-М» с денежными средствами, что скажется в общей работе предприятия.
Качественные изменения в организацию бухгалтерского учета денежных средств должно внести использование предприятием автоматизированных систем управления (АСУ).
На данном этапе бухгалтерия исследуемого экономического субъекта ООО «Айсберг-М» использует частичную автоматизацию рабочих мест.
Таким образом, управление денежным оборотом компании - это, по сути, определение моментов и величин притоков и оттоков денег. Основной целью анализа денежных потоков является прежде всего анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Во многом темпы развития и финансовая устойчивость определяются тем, насколько притоки и оттоки денежных средств синхронизированы между собой во времени и по объемам, поскольку высокий уровень такой синхронизации позволяет пользоваться меньшими кредитами и эффективно использовать имеющиеся денежные средства, уменьшает объемы «упущенной выгоды» и т.п.
Проведенное исследование подтверждает вывод о необходимости оптимизации денежных потоков в организации с целью обеспечения ее экономической и финансовой безопасности.
Заключение
Денежные средства поступают на предприятие, в виде выручки, от покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.
Поэтому обеспечение учета денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета организации.
Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечением сохранности денежных средств.
Денежные средства организации находятся на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, чековых книжках. Их преумножение, правильное использование, контроль за сохранением - важнейшая задача бухгалтерии.
Денежные операций средства средств - единственный вид оборотных средств, обладающий абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа средств по учета обязательствам предприятия.
Итак, информация о движении денежных средств компании полезна для пользователей бухгалтерской отчетности, так как помогает им оценивать потребности компании в денежных средствах и способность создавать денежные средства (и эквиваленты денежных средств).
Практическая часть исследования выполненна на материалах ООО «Айсберг-М». Основным видом деятельности компании является оптовая торговля оптовая мороженым и замороженными десертами. Также ООО «Айсберг-М» работает еще по 5 направлениям.
Денежные средства составляют основу предпринимательской деятельности, а их достаточный уровень в определенный момент времени для проведения расчетов и платежей свидетельствует о платежеспособности субъекта хозяйствования.
Данные бухгалтерской отчетности показывают, что денежных средств в кассе и на расчетном счету в ООО «Айсберг-М» к концу 2019 года составляли 4536 тыс. рублей.
За анализируемый период денежные средства на конец 2019 года уменьшились на 3222 тыс. руб. по сравнению с 2018 годом
Анализ оборачиваемости денежных средств к концу 2019 года составил 183,04 дней, иначе говоря, с момента поступления денег на счета предприятия до момента их выбытия проходит больше 180 дней. Это говорит о явной недостаточности средств у предприятия, весьма опасной в условиях значительного объема дебиторской задолженности в ООО «Айсберг-М».
За отчетный период уменьшился объем денежной массы, как в части поступления денежных средств, так и их оттока.
|
Основным видом компании является торговля оптовая и замороженными. Также Мир ООО работает по 5. Основным деятельности является Торговля оптовая и замороженными (46.38.26) Дополнительный деятельности -Торговля прочими пищевыми включая рыбу, и моллюсков.38). Дополнительный деятельности -Торговля преимущественно пищевыми включая напитки, табачными изделиями неспециализированных магазинах.11). Размер капитала 10 руб. ООО Мороженного» имеет права и гражданские обязанности, для осуществления видов деятельности, запрещенных действующим Российской Федерации. задачей организационной ООО «Мир является установление полномочий, которые высшее руководство низшими уровнями. Эти отношения посредством делегирования, означает передачу и задач которое принимает себя ответственность их выполнение. 1 – структура ООО Мороженного» Директор от имени в следующих - осуществляет руководство деятельностью - имеет первой подписи финансовыми документами; утверждает штатное заключает трудовые с работниками применяет к работникам меры и налагает них взыскания. директор регулирует поставки, осуществляет за реализацией и курирует коммерческие вопросы, с деятельностью «Мир Мороженного». бухгалтер и документально оформляют хозяйственные операции предприятии: снабжение, товаров, сырья, расчетные операции поставщиками, транспортными бюджетом, составляет произведенной продукции, инвентаризацию, начисляют плату и ведут отчетность. Отдел осуществляет кадровую в соответствии трудовым законодательством. сопровождение сделок юридическим отделом. общих и вопросов осуществляет технических вопросов «Мир Мороженного». отдел занимается реализацией продукции, рынок поставщиков покупателей, логистическое. Автотранспортное осуществляет в рабочего состояния организации. Складское осуществляет надлежащее продукции на. Целью «Мир Мороженного» извлечение максимальной на вложенный путем насыщения рынка услугами. приложение 1 отчетность ООО Мороженного». Таблица Анализ динамики активов ООО Мороженного» за годов Показатели.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Удельного веса поисковые активы 0,00 0,00 0,00% Основные 15 307 043 -2 -14,79 % % Итого активы 15 13 233 244 -14,50 -1,15 % 159 807 142 43 27,12% 2,13% на добавленную по приобретенным 10 120 226 106 -0,42 % задолженность 147 179 415 032 21,73% Финансовые вложения 770 63 11 780 0,21% Продолжение 1 Денежные 7 758 536 -3 -41,53 % % Прочие активы 172 -146 -84,88 -0,04 % оборотные активы 010 460 83 885 1,15% Баланс 487 474 81 641 0,00% При актива баланса что общая активов ООО Мороженного» в году, по с 2018 увеличилась. По с данными 31.12.2018 активы валюта баланса на 20.8 что в выражении составило 641 тыс.. / 2 – активов баланса «Мир Мороженного» 2018-2019 годы образом, в периоде актив и валюта находятся на 474 128. руб. В значительной степени произошло за увеличения статьи. За прошедший рост этой составил 43 тыс. руб., уже на анализируемого периода статьи «Запасы» 203 142. руб. В 2 показана активов баланса «Мир Мороженного» 2018-2019 годы. общей структуре внеоборотные активы, которых на.12.2018 составляла 477 тыс.., снизились 2 244. руб. (темп внеоборотных активов -14.5%). На.12.2019 величина активов составляла 13 233. руб. (3% общей структуры. Таблица Структура активов ООО «Мир за 2018-2019 Показатели 31.12.2018.12.2019 Итого активы 3,94% Запасы 40,72% Налог на стоимость по ценностям 2,58% Дебиторская задолженность 37,84% в числе долгосрочная задолженность Финансовые 13,19% 13,40% средства 1,98% Прочие оборотные 0,04% 0,01% оборотные активы 97,21% Баланс 100,00% Величина активов, составлявшая 31.12.2018 - 010 тыс.., напротив на 83 тыс. руб. прироста составил.25%), и 31.12.2019 их составила 460 тыс. руб. от общей имущества). Как из таблицы на конец года наибольший вес в совокупных активов на оборотные (97.21%), что о достаточно структуре активов, ускорению оборачиваемости предприятия. В оборотных активов изменение было увеличением на 335 тыс.., по с базовым статьи «Запасы». дебиторской задолженности анализируемый период на 32 тыс. руб., является негативным и может вызвано проблемой оплатой продукции активным предоставлением кредита покупателям,.е. отвлечением текущих активов иммобилизации части средств из процесса. Рассматривая задолженность ООО Мороженного», следует что предприятие 31.12.2019 имеет сальдо (дебиторская больше кредиторской), таким образом, клиентам бесплатный в размере 464 тыс.. Рассматривая в целом, изменения активов можно назвать. Структура баланса и в анализируемом представлены в 3 и. Таблица Анализ динамики пассивов ООО Мороженного» за годов Показатели.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Удельного веса капитал 10 0,00 0,00% % Нераспределенная (непокрытый убыток) 027 91 26 315 2,70% Итого 65 037 352 26 40,46% 2,70% средства 141 204 816 728 45,17% Итого долгосрочные 141 088 816 63 45,17% 7,25% задолженность 184 175 951 587 -4,65 -9,91 % будущих периодов 824 2 185 10,14% % Итого обязательства 186 177 960 402 -4,51 -9,95 % 392 487 128 81 20,80% 0,00% части пассивов валюты баланса наибольшей степени за счет статьи «Заемные. За прошедший рост этой составил 63 тыс. руб. процентном соотношении рост составил.17 %). образом, на анализируемого периода статьи «Заемные установилось на 204 816. руб. Таблица Анализ изменения пассивов ООО Мороженного» за годов Показатели.12.2018 31.12.2019 капитал 0,00% Нераспределенная прибыль убыток) 16,57% Итого по III 16,57% Заемные средства 43,20% Итого разделу IV 43,20% Заемные 0,00% 0,00% задолженность 47,02% Доходы будущих 0,46% 0,42% по разделу 47,48% 37,53% 100,00% 100,00% изменение собственного ООО «Мир видно, что значение за период увеличилось. 31.12.2019 величина капитала предприятия 93 361. руб. (19.69% общей величины. Доля в совокупных формирования активов анализируемый период увеличилась. На.12.2019 совокупная долгосрочных и краткосрочных обязательств составила 380 тыс. руб..31% от величины пассивов). заемных средств ведет к степени его рисков и отрицательно повлиять его финансовую. Рассматривая резервов предприятия нераспределенной прибыли, отметить, что анализируемый период общая величина на 26 тыс. руб. составила 91 тыс. руб. общей структуре величина капитала резервов, составлявшая 31.12.2018 65 тыс. руб., на 26 тыс. руб. прироста составил.46%), и 31.12.2019 его составила 91 тыс. руб..27 % общей структуры. В структуре задолженности 31.12.2019 долгосрочные превышают краткосрочные 28 865. руб., что о неплохой устойчивости предприятия возможно, о увеличении оборотов в случае, долгосрочные пассивы на расширение оборудования и производства. Следует вышеописанные факторы провести более анализ. Долгосрочные величина которых 31.12.2018 составляла 088 тыс.., возросла 63 728. руб. (темп составил 45.17%), на 31.12.2019 величина составила 816 тыс.. (43.2% в пассивов). Наибольшее на увеличение пассивов оказал статьи «Заемные. За прошедший рост этой составил 63 тыс. руб. процентном соотношении 45.17%). Величина обязательств, которая 31.12.2018 составляла 362 тыс.., напротив, на 8 тыс. руб. снижения краткосрочных составил -4.51%), на 31.12.2019 величина установилась уровне 177 тыс. руб..53% от структуры имущества). удельный вес структуре краткосрочных задолженности на.12.2019 составляет «Кредиторская задолженность». конец анализируемого величина задолженности данной статье 175 951. руб. (доля общей величине кредиторской задолженности 98%). За период снижение этой статье составило 4.65 что в выражении составило 587 тыс.. Таким изменение за период структуры следует признать подавляющей части. Таблица Анализ динамики финансовых результатов «Мир Мороженного» 2018-2019 годов 31.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Удельного веса 783 571 300 46 5,96% 0,00% продаж 615 682 944 570 10,98% % Валовая (убыток) 168 147 356 841 -12,39 -3,72 % расходы 92 81 715 687 -11,57 1,95% Прибыль от продаж 795 65 10 154 % -1,77 Проценты к 4 717 514 1 38,10% 0,18% к уплате 514 23 8 076 -0,86 % доходы 24 19 348 420 -21,88 -0,83 % расходы 70 40 148 603 -43,25 4,19% Прибыль до налогообложения 015 27 8 750 0,92% Текущий на прибыль 873 3 1 162 -0,13 % прибыль (убыток) периода 17 24 601 599 44,69% Из таблицы видно, что от реализации по сравнению базовым периодом (с 783 тыс. руб. 31.12.2018 до 300 тыс.. на 31.12.2019). анализируемый период объема продаж 46 729. руб. Темп составил 5.96. Валовая на 31.12.2018 168 197. руб. За период она на 20 тыс. руб., следует рассматривать отрицательный момент, на 31.12.2019 147 356. руб. / 3 – выручки ООО Мороженного» за годы Прибыль продаж на.12.2018 составляла 795 тыс.. За анализируемый она так как и прибыль, снизилась 10 154. руб., что рассматривать как момент. На.12.2019 прибыль продаж составила 641 тыс.. Следует высокий уровень и управленческих в структуре о финансовых организации. На анализируемого периода доля составляла.02 % себестоимости реализованной а на периода –.97 % себестоимости проданных продукции, работ,. Показателем эффективности деятельности можно назвать высокий рост по отношению росту выручки. себестоимости, в время как выросла на.96 %, 10.98 %. моментом является убытков по «Прочие доходы расходы». На.12.2019 сальдо разделу установилось уровне -37 тыс. руб., наблюдается положительная – за с конца.12.2018 по 31.12.2019 сальдо разделу «Прочие и расходы» на 35 тыс. руб. видно из 5, чистая за анализируемый выросла на 599 тыс.. и на.12.2019 установилась уровне 24 тыс. руб. прироста составил.69%). / 4 – чистой прибыли «Мир Мороженного» 2018-2019 годы – показатель единовременных и затрат. В виде рентабельность отношением прибыли единовременным или затратам, благодаря получена эта. Таблица Показатели рентабельности «Мир Мороженного» 2018-2019 годы 31.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Общая рентабельность, 2,43% 3,34% 37,80% Рентабельность % 9,67% -1,77 % % Рентабельность капитала, % 30,71% 5,28% Рентабельность акционерного % 170 246 010,00% 990,00% 44,69% оборотных активов, 4,51% 5,34% 18,36% Общая производственных фондов, 10,27% 12,26% 19,46% Рентабельность активов, % 5,19% 0,86% Рентабельность финансовых % 9,08% 1,14% 12,53% основной деятельности 3,09% 4,07% 31,57% Рентабельность 27,33% 21,58% % -21,06 Рассматривая показатели прежде всего, отметить, что на начало, на конец периода частное деления прибыли налогообложения и от реализации общей рентабельности) у ООО Мороженного» ниже значения, установившегося уровне 10%. начало периода общей рентабельности предприятии составлял.43 %, на конец – 3.34 (изменение в выражении за 0.92%). Это рассматривать как момент и пути повышения деятельности организации. рентабельности собственного c 25.43 30.71 % анализируемый период вызвано увеличением прибыли предприятия анализируемый период 7 599. руб. Анализ устойчивости ООО Мороженного» показан таблице 7. 7 Анализ устойчивости ООО Мороженного» за годы Показатели.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Коэффициент автономии 0,20 0,03 Коэффициент отношения и собственных (финансовый рычаг) 4,08 -0,79 % Коэффициент мобильных и средств 24,36 10,47 42,98% отношения собственных заемных средств 0,25 0,04 Коэффициент маневренности 0,27 0,02 Коэффициент обеспеченности и затрат средствами 1,13 0,20 17,90% имущества производственного 0,47 0,48 1,17% Продолжение 7 Коэффициент привлеченных заемных 0,68 0,69 1,24% Коэффициент задолженности 0,57 -0,10 -18,46 Анализ финансовой по относительным представленный в 7, говорит том, что, сравнению с периодом (31.12.2018) на ООО Мороженного» осталась целом на же уровне. «Коэффициент автономии» анализируемый период на 0.03 на 31.12.2019 0.2. Это нормативного значения при котором капитал может компенсирован собственностью. Показатель отношения заемных собственных средств рычаг)» за период снизился 0.79 и 31.12.2019 составил.08. Чем этот коэффициент 1, тем зависимость предприятия заемных средств. уровень часто условиями работы предприятия в очередь скоростью оборотных средств. дополнительно необходимо скорость оборота оборотных средств дебиторской задолженности анализируемый период. дебиторская задолженность быстрее оборотных это означает высокую интенсивность на предприятие средств, то в итоге увеличение собственных. Поэтому при оборачиваемости материальных средств и более высокой дебиторской задолженности соотношения собственных заемных средств намного превышать. Показатель соотношения мобильных иммобилизованных средств» анализируемый период на 10.47 на 31.12.2019 34.83. Коэффициент как отношение средств (итог второму разделу) долгосрочной дебиторской к иммобилизованным (внеоборотным активам, на дебиторскую долгосрочного характера). значение специфично каждой отдельной но при равных условиях коэффициента является тенденцией. Показатель маневренности» за период увеличился 0.02 и 31.12.2019 составил.27. Это нормативного значения. Коэффициент маневренности какая доля собственных средств в мобильной. Нормативное значение зависит от деятельности предприятия: фондоемких производствах нормальный уровень быть ниже, в материалоемких. конец анализируемого ООО «Мир обладает легкой активов. Показатель обеспеченности запасов затрат собственными за анализируемый увеличился на.2 и 31.12.2019 составил.34. Это нормативного значения. Коэффициент равен разности между источников собственных средств, долгосрочных и займов внеоборотных активов величине запасов Основным видом компании является торговля оптовая и замороженными. Также Мир ООО работает по 5. Основным деятельности является Торговля оптовая и замороженными (46.38.26) Дополнительный деятельности -Торговля прочими пищевыми включая рыбу, и моллюсков.38). Дополнительный деятельности -Торговля преимущественно пищевыми включая напитки, табачными изделиями неспециализированных магазинах.11). Размер капитала 10 руб. ООО Мороженного» имеет права и гражданские обязанности, для осуществления видов деятельности, запрещенных действующим Российской Федерации. задачей организационной ООО «Мир является установление полномочий, которые высшее руководство низшими уровнями. Эти отношения посредством делегирования, означает передачу и задач которое принимает себя ответственность их выполнение. 1 – структура ООО Мороженного» Директор от имени в следующих - осуществляет руководство деятельностью - имеет первой подписи финансовыми документами; утверждает штатное заключает трудовые с работниками применяет к работникам меры и налагает них взыскания. директор регулирует поставки, осуществляет за реализацией и курирует коммерческие вопросы, с деятельностью «Мир Мороженного». бухгалтер и документально оформляют хозяйственные операции предприятии: снабжение, товаров, сырья, расчетные операции поставщиками, транспортными бюджетом, составляет произведенной продукции, инвентаризацию, начисляют плату и ведут отчетность. Отдел осуществляет кадровую в соответствии трудовым законодательством. сопровождение сделок юридическим отделом. общих и вопросов осуществляет технических вопросов «Мир Мороженного». отдел занимается реализацией продукции, рынок поставщиков покупателей, логистическое. Автотранспортное осуществляет в рабочего состояния организации. Складское осуществляет надлежащее продукции на. Целью «Мир Мороженного» извлечение максимальной на вложенный путем насыщения рынка услугами. приложение 1 отчетность ООО Мороженного». Таблица Анализ динамики активов ООО Мороженного» за годов Показатели.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Удельного веса поисковые активы 0,00 0,00 0,00% Основные 15 307 043 -2 -14,79 % % Итого активы 15 13 233 244 -14,50 -1,15 % 159 807 142 43 27,12% 2,13% на добавленную по приобретенным 10 120 226 106 -0,42 % задолженность 147 179 415 032 21,73% Финансовые вложения 770 63 11 780 0,21% Продолжение 1 Денежные 7 758 536 -3 -41,53 % % Прочие активы 172 -146 -84,88 -0,04 % оборотные активы 010 460 83 885 1,15% Баланс 487 474 81 641 0,00% При актива баланса что общая активов ООО Мороженного» в году, по с 2018 увеличилась. По с данными 31.12.2018 активы валюта баланса на 20.8 что в выражении составило 641 тыс.. / 2 – активов баланса «Мир Мороженного» 2018-2019 годы образом, в периоде актив и валюта находятся на 474 128. руб. В значительной степени произошло за увеличения статьи. За прошедший рост этой составил 43 тыс. руб., уже на анализируемого периода статьи «Запасы» 203 142. руб. В 2 показана активов баланса «Мир Мороженного» 2018-2019 годы. общей структуре внеоборотные активы, которых на.12.2018 составляла 477 тыс.., снизились 2 244. руб. (темп внеоборотных активов -14.5%). На.12.2019 величина активов составляла 13 233. руб. (3% общей структуры. Таблица Структура активов ООО «Мир за 2018-2019 Показатели 31.12.2018.12.2019 Итого активы 3,94% Запасы 40,72% Налог на стоимость по ценностям 2,58% Дебиторская задолженность 37,84% в числе долгосрочная задолженность Финансовые 13,19% 13,40% средства 1,98% Прочие оборотные 0,04% 0,01% оборотные активы 97,21% Баланс 100,00% Величина активов, составлявшая 31.12.2018 - 010 тыс.., напротив на 83 тыс. руб. прироста составил.25%), и 31.12.2019 их составила 460 тыс. руб. от общей имущества). Как из таблицы на конец года наибольший вес в совокупных активов на оборотные (97.21%), что о достаточно структуре активов, ускорению оборачиваемости предприятия. В оборотных активов изменение было увеличением на 335 тыс.., по с базовым статьи «Запасы». дебиторской задолженности анализируемый период на 32 тыс. руб., является негативным и может вызвано проблемой оплатой продукции активным предоставлением кредита покупателям,.е. отвлечением текущих активов иммобилизации части средств из процесса. Рассматривая задолженность ООО Мороженного», следует что предприятие 31.12.2019 имеет сальдо (дебиторская больше кредиторской), таким образом, клиентам бесплатный в размере 464 тыс.. Рассматривая в целом, изменения активов можно назвать. Структура баланса и в анализируемом представлены в 3 и. Таблица Анализ динамики пассивов ООО Мороженного» за годов Показатели.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Удельного веса капитал 10 0,00 0,00% % Нераспределенная (непокрытый убыток) 027 91 26 315 2,70% Итого 65 037 352 26 40,46% 2,70% средства 141 204 816 728 45,17% Итого долгосрочные 141 088 816 63 45,17% 7,25% задолженность 184 175 951 587 -4,65 -9,91 % будущих периодов 824 2 185 10,14% % Итого обязательства 186 177 960 402 -4,51 -9,95 % 392 487 128 81 20,80% 0,00% части пассивов валюты баланса наибольшей степени за счет статьи «Заемные. За прошедший рост этой составил 63 тыс. руб. процентном соотношении рост составил.17 %). образом, на анализируемого периода статьи «Заемные установилось на 204 816. руб. Таблица Анализ изменения пассивов ООО Мороженного» за годов Показатели.12.2018 31.12.2019 капитал 0,00% Нераспределенная прибыль убыток) 16,57% Итого по III 16,57% Заемные средства 43,20% Итого разделу IV 43,20% Заемные 0,00% 0,00% задолженность 47,02% Доходы будущих 0,46% 0,42% по разделу 47,48% 37,53% 100,00% 100,00% изменение собственного ООО «Мир видно, что значение за период увеличилось. 31.12.2019 величина капитала предприятия 93 361. руб. (19.69% общей величины. Доля в совокупных формирования активов анализируемый период увеличилась. На.12.2019 совокупная долгосрочных и краткосрочных обязательств составила 380 тыс. руб..31% от величины пассивов). заемных средств ведет к степени его рисков и отрицательно повлиять его финансовую. Рассматривая резервов предприятия нераспределенной прибыли, отметить, что анализируемый период общая величина на 26 тыс. руб. составила 91 тыс. руб. общей структуре величина капитала резервов, составлявшая 31.12.2018 65 тыс. руб., на 26 тыс. руб. прироста составил.46%), и 31.12.2019 его составила 91 тыс. руб..27 % общей структуры. В структуре задолженности 31.12.2019 долгосрочные превышают краткосрочные 28 865. руб., что о неплохой устойчивости предприятия возможно, о увеличении оборотов в случае, долгосрочные пассивы на расширение оборудования и производства. Следует вышеописанные факторы провести более анализ. Долгосрочные величина которых 31.12.2018 составляла 088 тыс.., возросла 63 728. руб. (темп составил 45.17%), на 31.12.2019 величина составила 816 тыс.. (43.2% в пассивов). Наибольшее на увеличение пассивов оказал статьи «Заемные. За прошедший рост этой составил 63 тыс. руб. процентном соотношении 45.17%). Величина обязательств, которая 31.12.2018 составляла 362 тыс.., напротив, на 8 тыс. руб. снижения краткосрочных составил -4.51%), на 31.12.2019 величина установилась уровне 177 тыс. руб..53% от структуры имущества). удельный вес структуре краткосрочных задолженности на.12.2019 составляет «Кредиторская задолженность». конец анализируемого величина задолженности данной статье 175 951. руб. (доля общей величине кредиторской задолженности 98%). За период снижение этой статье составило 4.65 что в выражении составило 587 тыс.. Таким изменение за период структуры следует признать подавляющей части. Таблица Анализ динамики финансовых результатов «Мир Мороженного» 2018-2019 годов 31.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Удельного веса 783 571 300 46 5,96% 0,00% продаж 615 682 944 570 10,98% % Валовая (убыток) 168 147 356 841 -12,39 -3,72 % расходы 92 81 715 687 -11,57 1,95% Прибыль от продаж 795 65 10 154 % -1,77 Проценты к 4 717 514 1 38,10% 0,18% к уплате 514 23 8 076 -0,86 % доходы 24 19 348 420 -21,88 -0,83 % расходы 70 40 148 603 -43,25 4,19% Прибыль до налогообложения 015 27 8 750 0,92% Текущий на прибыль 873 3 1 162 -0,13 % прибыль (убыток) периода 17 24 601 599 44,69% Из таблицы видно, что от реализации по сравнению базовым периодом (с 783 тыс. руб. 31.12.2018 до 300 тыс.. на 31.12.2019). анализируемый период объема продаж 46 729. руб. Темп составил 5.96. Валовая на 31.12.2018 168 197. руб. За период она на 20 тыс. руб., следует рассматривать отрицательный момент, на 31.12.2019 147 356. руб. / 3 – выручки ООО Мороженного» за годы Прибыль продаж на.12.2018 составляла 795 тыс.. За анализируемый она так как и прибыль, снизилась 10 154. руб., что рассматривать как момент. На.12.2019 прибыль продаж составила 641 тыс.. Следует высокий уровень и управленческих в структуре о финансовых организации. На анализируемого периода доля составляла.02 % себестоимости реализованной а на периода –.97 % себестоимости проданных продукции, работ,. Показателем эффективности деятельности можно назвать высокий рост по отношению росту выручки. себестоимости, в время как выросла на.96 %, 10.98 %. моментом является убытков по «Прочие доходы расходы». На.12.2019 сальдо разделу установилось уровне -37 тыс. руб., наблюдается положительная – за с конца.12.2018 по 31.12.2019 сальдо разделу «Прочие и расходы» на 35 тыс. руб. видно из 5, чистая за анализируемый выросла на 599 тыс.. и на.12.2019 установилась уровне 24 тыс. руб. прироста составил.69%). / 4 – чистой прибыли «Мир Мороженного» 2018-2019 годы – показатель единовременных и затрат. В виде рентабельность отношением прибыли единовременным или затратам, благодаря получена эта. Таблица Показатели рентабельности «Мир Мороженного» 2018-2019 годы 31.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Общая рентабельность, 2,43% 3,34% 37,80% Рентабельность % 9,67% -1,77 % % Рентабельность капитала, % 30,71% 5,28% Рентабельность акционерного % 170 246 010,00% 990,00% 44,69% оборотных активов, 4,51% 5,34% 18,36% Общая производственных фондов, 10,27% 12,26% 19,46% Рентабельность активов, % 5,19% 0,86% Рентабельность финансовых % 9,08% 1,14% 12,53% основной деятельности 3,09% 4,07% 31,57% Рентабельность 27,33% 21,58% % -21,06 Рассматривая показатели прежде всего, отметить, что на начало, на конец периода частное деления прибыли налогообложения и от реализации общей рентабельности) у ООО Мороженного» ниже значения, установившегося уровне 10%. начало периода общей рентабельности предприятии составлял.43 %, на конец – 3.34 (изменение в выражении за 0.92%). Это рассматривать как момент и пути повышения деятельности организации. рентабельности собственного c 25.43 30.71 % анализируемый период вызвано увеличением прибыли предприятия анализируемый период 7 599. руб. Анализ устойчивости ООО Мороженного» показан таблице 7. 7 Анализ устойчивости ООО Мороженного» за годы Показатели.12.2018 31.12.2019 абсолютном выражении,. руб. Темп Коэффициент автономии 0,20 0,03 Коэффициент отношения и собственных (финансовый рычаг) 4,08 -0,79 % Коэффициент мобильных и средств 24,36 10,47 42,98% отношения собственных заемных средств 0,25 0,04 Коэффициент маневренности 0,27 0,02 Коэффициент обеспеченности и затрат средствами 1,13 0,20 17,90% имущества производственного 0,47 0,48 1,17% Продолжение 7 Коэффициент привлеченных заемных 0,68 0,69 1,24% Коэффициент задолженности 0,57 -0,10 -18,46 Анализ финансовой по относительным представленный в 7, говорит том, что, сравнению с периодом (31.12.2018) на ООО Мороженного» осталась целом на же уровне. «Коэффициент автономии» анализируемый период на 0.03 на 31.12.2019 0.2. Это нормативного значения при котором капитал может компенсирован собственностью. Показатель отношения заемных собственных средств рычаг)» за период снизился 0.79 и 31.12.2019 составил.08. Чем этот коэффициент 1, тем зависимость предприятия заемных средств. уровень часто условиями работы предприятия в очередь скоростью оборотных средств. дополнительно необходимо скорость оборота оборотных средств дебиторской задолженности анализируемый период. дебиторская задолженность быстрее оборотных это означает высокую интенсивность на предприятие средств, то в итоге увеличение собственных. Поэтому при оборачиваемости материальных средств и более высокой дебиторской задолженности соотношения собственных заемных средств намного превышать. Показатель соотношения мобильных иммобилизованных средств» анализируемый период на 10.47 на 31.12.2019 34.83. Коэффициент как отношение средств (итог второму разделу) долгосрочной дебиторской к иммобилизованным (внеоборотным активам, на дебиторскую долгосрочного характера). значение специфично каждой отдельной но при равных условиях коэффициента является тенденцией. Показатель маневренности» за период увеличился 0.02 и 31.12.2019 составил.27. Это нормативного значения. Коэффициент маневренности какая доля собственных средств в мобильной. Нормативное значение зависит от деятельности предприятия: фондоемких производствах нормальный уровень быть ниже, в материалоемких. конец анализируемого ООО «Мир обладает легкой активов. Показатель обеспеченности запасов затрат собственными за анализируемый увеличился на.2 и 31.12.2019 составил.34. Это нормативного значения. Коэффициент равен разности между источников собственных средств, долгосрочных и займов внеоборотных активов величине запасов |
Общая масса поступления денежных средств в 2019 году составила 1253490 тыс. руб. В предыдущем году сумма поступления средств была больше, а именно 1330400 тыс. руб.
Приток денежных средств в 2019 году по текущей деятельности составляет 67,82%, по финансовой – 28,22%, по инвестиционной – 3,96%.
В отчетном периоде отток денежных средств в целом составил 1256712 тыс. руб., а в предыдущем году 1328673 тыс. руб.
Отток денежных средств в 2019 году по текущей деятельности составляет 67,65%, отток по финансовой деятельности 23,087%. По сравнению с предыдущим годом доля текущей деятельности увеличилась на 3,76%.
Уменьшение объема денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока можно отрицательно оценить.
Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Айсберг-М» в ходе исследования предагалось ввести на предприятии программу внутрихозяйственного контроля.
Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.
Также ООО «Айсберг-М» следует рассмотреть вопрос о выдаче заработной платы посредством пластиковых карт. Экономия на предприятии при переходе на оплату труда сотрудников путем перечисления денег на пластиковые карты работников составит 11 219 руб. в месяц.
Кроме того, ООО «Айсберг-М» следует рассмотреть еще один вопрос по установке терминала в здании, рядом с кассой, для безналичной оплаты стоимости путевок физическими лицами, что позволит обеспечить быстрое поступление денежных средств в качестве оплаты услуг общества.
Таким образом, анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.
Список литературы
Бакаев А. С. Бухгалтерские термины и определения // Библиотека журнала «Бухгалтерский учет». – М.: Бухгалтерский учет, 2016. - С. 11-15
Баранова И.В., Бунин И.Н. Сущностные характеристики и видовая классификация финансовых и денежных потоков организации // Сибирская финансовая школа. – 2019. – №4. С. 62-66
Березина С.В. Анализ денежных потоков // Экономический анализ - теория и практика. - 2016. - № 6. - С. 11-15