Файл: Общие положения по выполнению кассовых операций. Понятие операционной кассы.pdf

Введение

В современных условиях деньги играют важную роль в рыночной экономике страны и являются неотъемлемой частью хозяйственной деятельности предприятий. Поэтому их эффективные организации и обслуживания приведут к эффективному решению экономических проблем.

Однако операции, связанные с обработкой наличных денег и кассовые операции в коммерческих банках являются одним из трудоемких и затратных операций из-за больших оборотов денежной наличности в банковской системе, несмотря на их рентабельность.

Проблема организации и обслуживания налично-денежного обслуживания в коммерческом банке актуальна, поскольку, во-первых, модернизация технологических процессов работы с наличностью является приоритетом стратегического развития того или иного банка и одним из важнейших инструментов управления затратами коммерческого банка, а во-вторых, затраты на обработку наличных денежных средств и кассовые операции в коммерческих банках достаточно высокие, что порой приведут к завышению тарифов на кассовые операции, снижая конкурентоспособности того или иного коммерческого банка. По этой причине необходимо развивать, усовершенствовать процесс кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Вопросы расчетно-кассовой деятельности коммерческих банков отражены в научных трудах таких российских авторов, как: Белоглазова Г.Н., Доруховская Е.В., Жаровня А.Г., Жуков Е.Ф., Коробова Г.Г., Конвисарова Е.В. , Костерина Т.М., Королев А.А., Кривошапова С.В., Крилевский Н.А., Кровелицкая Л.П., Лаврушин О.И., Литвин Е.А, Тавасиев А.М. и других.

Цель курсовой работы – провести анализ организации кассовых операций в коммерческом банке.

Задачи курсовой работы:

- раскрыть сущность и функции кассовых операций коммерческого банка;

- изучить нормативно-правовое регулирование осуществления кассовых операций;

- раскрыть формы и методы организации налично-денежного обращения в современном коммерческом банке;

- определить особенности обслуживания налично-денежного обращения в коммерческом банке;

- рассмотреть тенденции развития расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Объект исследования – организации кассовых операций в коммерческом банке.

Предмет исследования – особенности и нормативно-правовое регулирование организации кассовых операций в коммерческом банке.

В качестве методологического инструментария в работе выступают методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы: экономический, логический и сравнительный анализ, группировки, сравнения, обобщения, методы классификации и экспертных оценок.

---

Информационно-эмпирическую базу работы составили федеральные законодательные акты и нормативные документы Банка России, регулирующие деятельность банков, официальные данные Федеральной службы государственной статистики России, статистические и информационно-аналитические данные Банка России, данные публикуемой отчетности коммерческих банков, экспертные мнения представителей руководства крупных российских банков, научные труды ученых-экономистов. В процессе исследования были использованы учебные пособия, монографии, а также опубликованные в научных журналах статьи.

Глава 1. Теоретические основы проведения кассовых операций

1.1 Сущность и функции кассовых операций коммерческого банка

Коммерческие банки являются специфическими учреждениями, которые функционируют на основании специального разрешения – лицензии, выдаваемого в установленном порядке Центральным банком. Лицензирование банковской деятельности связано с необходимостью защиты денежных средств частных лиц и компаний.

Банковские операции – это виды хозяйственной деятельности, к осуществлению которых допускаются исключительно организации, имеющие лицензию, выдаваемую Центральными банками.

В настоящее время крупные коммерческие банки в состоянии предложить своим клиентам более 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Кроме того, сами банки постоянно эволюционируют. Это проявляется в изменении форм операций, методов конкуренции, систем контроля и управления. Происходит расширение сфер деятельности, охватывающей весь мир вследствие формирования интернациональных рынков ссудного капитала.

Наличный денежный оборот – это движение денег в наличной форме при продаже товаров, оказании услуг и осуществлении различных видов платежей.

Рассмотрим схему налично-денежного оборота Российской Федерации (рисунок 1).

Рисунок 1 – Схема налично-денежного оборота в России [32]

Коммерческие банки предлагают клиентам свои услуги по расчетно-кассовому обслуживанию наряду с классическими операциями по привлечению денежных средств физических и юридических лиц в депозиты, а также размещением этих денежных средств. Расчетно-кассовое обслуживание для банков является одной из важнейших и приносящих прибыль функций. Рассмотрим более подробно сущность и принципы расчетно-кассового обслуживания в банке.

---

Кассовыми называются операции, связанные с инкассацией, приемом, хранением, выдачей наличных денег, иностранной валюты и других ценностей.

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка.

Банки предоставляют РКО как юридическим лицам, так и физическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Клиентами по кассовой операции являются:

- юридические лица, в том числе другие кредитные организации, ВСП других кредитных организаций;

- физические лица, занимающие бизнесом без образования юридического лица, занимающиеся в порядке частной практикой, например, адвокаты, нотариусы и т.д. и частные лица.

Кассовые операции могут осуществляться с помощью применения следующих технических средств:

- автоматы для приема и выдачи наличных денег клиентам, установленных на рабочем месте кассиров или операционистов;

- приемные устройства сумок с наличными деньгами от клиентов;

- автоматическое приемное устройство наличных денег от организаций;

- банкоматы;

- платежные терминалы;

- и другие. [4]

Кассовая работа основывается на принципе предварительных заказов, чтобы получить подкрепления и сдавать излишки, для этой цели коммерческие банки используются данные из прогнозов кассовых оборотов по кварталам.

Из касс РКЦ наличные деньги направляются в кассы коммерческих банков, часть которых могут быть переданы другим банком на платной основе, а остальное выдается клиентам.

Наличные деньги, находящиеся в кассах предприятий, рассчитываются между собой, и передаются населению в виде заработной платы, страховых возмещений, пенсий и пособий и т.д.

При этом люди используют полученные деньги от предприятия для погашения долгов, выплачивают налоги, сборы, страховые платежи, квартальные платы и коммунальные услуги, погашения ссуд, покупки товаров и т.п. [16, 71]

Отсюда следует, что деньги передаются либо непосредственно кассам коммерческих банков, либо кассам предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению.

Для каждого предприятия устанавливается лимит остатка денежной наличности в кассах. В случае количество денег, находящихся в кассах превышает лимит, то они должны сдаваться в тот банк, который обслуживает данное предприятие. Аналогично для коммерческих банков, когда сумма наличных денег превышает лимит, банк сдает эти «лишние» деньги в РКЦ, с того момента, считается, что они переданы в резервные фонды и изымаются из обращения.

---

Схема организации обслуживания налично-денежного обращения в коммерческом банке представлена в Приложении 1.

Эффективность работы банков во многом определяется качеством обработки наличных денег. Способность быстро и надежно обрабатывать возрастающие объемы наличности создает возможность расширения сети отделений, филиалов, привлечения дополнительных клиентов. [10]

Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных денег. Значение кассовых операций банка: от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями. Помимо этого, кассовые операции определяют пропорции между массой бумажных купюр и разменной монетой. [10]

1.2 Нормативно-правовое регулирование осуществления кассовых операций

Банковская деятельность в целом, а также проведение расчетно-кассовых операций в частности, регламентируются и контролируются государством. Законодательство, регулирующее банковскую сферу достаточно обширно.

Законодательно-нормативная база по регулированию банковской сферы состоит из следующих основных документов:

- Конституция РФ;

- Гражданский кодекс РФ; [1]

- Налоговый кодекс РФ;

- Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

- Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» и др.

Кроме законов в системе банковского законодательства существуют такие нормативные акты, как указания, положения, распоряжения, инструкции и разъяснения Центрального банка:

- Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079);

- Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404);

- Указание Банка России от 16.07.2010 N 2481-У (ред. от 10.12.2012) «О порядке ведения и оформления кредитными организациями кассового журнала по приходу 0401704 и кассового журнала по расходу 0401705» (Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2010 N 18166);

---

- Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359).

Таким образом, законы о банковской деятельности охватывают большой круг гражданско-правовых отношений. Они регулируют не только банковскую систему в целом, но и проведение отдельных финансовых операций.

Орган, осуществляющий функции по государственному регулированию банковской деятельности – Центральный Банк Российской Федерации. В банковской системе России Центральный Банк определен как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков .[7] Центральный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией, и выступать ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики. Центральный Банк Российской Федерации, осуществляющий регулирующие и надзорные функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные органы разрабатывают и принимают к исполнению большое колличество нормативно-правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего содержания расчетно-кассовых операций. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов. Основными целями банковского регулирования и надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов клиентов и самих коммерческих банков.

Рассмотрим более подробно некоторые нормативные документы.

В Гражданском кодексе Российской Федерации (Часть вторая) закреплены основные понятия для осуществления банковской деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов. Отдельная глава кодекса посвящена расчетам. В ней даны определения наличным и безналичным расчетам, указаны формы безналичных расчетов, условия их исполнения, оговорена ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов. [22]

На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов, законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ, разработаны и утверждены все последующие инструкции и положения, более детально регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового обслуживания.

---