Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими в АО «Альфа-Банк».pdf

Введение

Современное развитие банковской системы не только Российской Федерации, но и других стран зависит от вливания капиталов в банковские системы этих стран. Во многом это обусловлено глобальными процессами в мировой экономике, совершенствованием банковских технологий, совершенствованием качества предоставляемых банковских услуг, развитием внешнеэкономической деятельности субъектов хозяйствования. В этой связи в большинстве развивающихся стран наблюдается значительное усиление конкурентной борьбы не только между национальными, но и зарубежными банковскими институтами.

В конце 2014 г. произошел целый ряд негативных событий, которые вызвали тяжелые финансовые последствия для российских банков, повлекшие за собой продолжительный финансовый кризис, который очень сильно ударил по банковской системе, и прежде всего это касается ликвидности банковской системы в целом и ликвидности отдельных банков. К таким негативным событиям относятся: во-первых, санкции, введенные против России, вызвавшие кризис доверия иностранных инвесторов к российским банкам, который привел к оттоку ликвидности и ограничил доступ к валютной ликвидности; во-вторых, некоторый отток сбережений населения из банков; в-третьих, межбанковский кризис, вызванный падением курса рубля и последующим повышением ключевой ставки. В связи с данной ситуацией, образовавшейся в экономике, и последующим экономическим кризисом, затронутая тема является актуальной и интересной для исследования.

В данной курсовой работе следует рассмотреть содержание банковской ликвидности, выделить факторы, влияющие на ликвидность и особенности управления ликвидностью.

Объектом исследования курсовой работы является ликвидность и платежеспособность АО «Альфа-Банк». Предмет исследования – сущность и взаимосвязь ликвидности и платежеспособности банка, методы оценки и управления банковской ликвидностью.

Цель курсовой работы заключается в исследовании ликвидности и платежеспособности банка на конкретном примере. Задачи курсовой работы следующие:

- раскрыть понятие и значение ликвидности и платежеспособности банка;

- выявить и охарактеризовать уровни и элементы системы управления банковской ликвидностью;

- изложить основные подходы и методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;

- провести анализ ликвидности и платежеспособности АО «Альфа-Банк» на основе открытых данных.

Теоретическая основа работы сформирована путем изучения монографий и научных статей таких авторов, как Д.А. Бобкова, А.А. Ермоленко, Е.В. Зотова, В.Д. Платонов, А.А. Руденко, М.Б. Тершукова и др.

Также в работе проанализированы инструкции и указания Банка России, имеющие отношение к определению ликвидности и платежеспособности коммерческих банков.

Практическая значимость работы определяется тем, что ее положения можно использовать при изучении студентами дисциплины «Организация кредитной работы», а также как основу для написания дипломной работы.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав основной части, заключения, списка использованных источников и приложения.

1. Общая характеристика ликвидности и платежеспособности банка

1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка

Коммерческие банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, в размещении свободных финансовых ресурсов, наконец, в предоставлении возможностей предприятиям, учреждениям и коммерческим организациям возмещать дефицит финансовых ресурсов за счет временного использования банковского капитала.

Банковские риски сопровождают практически все операции, связанные с получением доходов по всем видам активным и пассивным операциям и представляют вероятность того, что перешедшим установленный барьер банкам будут обеспечены финансовые проблемы, которые могут отрицательно сказаться на финансовом положении.^[1] Поэтому перед проведением операций банкам следует заранее определять достижимый уровень эффективности операций по привлечению и размещению финансовых ресурсов, необходимых для выполнения задач по соблюдению ликвидности и платежеспособности. В этой связи, эффективность работы коммерческого банка зависит от выбранного соотношения уровня риска и доходности, а также приемлемого уровня ликвидности.

Вопросы ликвидности коммерческого банка начали разрабатываться как российскими, так и зарубежными учеными и экономистами на рубеже XIX-XX вв. В современной экономической литературе термин "ликвидность банка" имеет широкий спектр применения и не является однозначным, поскольку авторы по-разному трактуют данное понятие.

Термин "ликвидность" (от лат. liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.^[2]

В работе Б. Бухвальда "Техника банковского дела", вышедшей в 1914 г., встречается термин "ликвидитет банковского баланса", под которым понимались "активы банка, которые могли быть легко реализованы в случае необходимости на денежном рынке за наличные деньги для выполнения текущих обязательств и платежей".^[3]

О.И. Лаврушин "ликвидность банка" определяет как его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Такие обязательства О.И. Лаврушин подразделяет на реальные и условные.^[4]

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

К условным обязательствам О.И. Лаврушин относит в первую очередь забалансовые пассивные операции, такие, например, как гарантии и поручительства, выданные банками, а также активные забалансовые операции (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Для выполнения данных обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

- денежная наличность, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

- активы, которые можно быстро превратить в наличность;

- межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

- другие привлеченные средства, например, выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Ликвидность можно разделить на два вида, с учетом используемых банком ликвидных активов:

- накопленная банком, т.е. денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги;

- покупная или вновь приобретенная, т.е. привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.

Ликвидность можно рассматривать не только с позиции конкретного банка, о чем шла речь выше, но и с позиции макроэкономики, как совокупную банковскую ликвидность.

Совокупная банковская ликвидность определяется в экономической литературе наличием свободных денежных средств, резервов кредитных организаций, находящихся на корреспондентских счетах в Центральном банке РФ.^[5]

На соблюдение ликвидности влияют множество факторов, которые в свою очередь можно разделить на внешние и внутренние. Рассмотрим более подробно данные факторы.

К внешним факторам относятся: политическая и экономическая обстановка в стране; развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка; система рефинансирования центральным банком коммерческих банков; эффективность его надзорных функций.

К внутренним факторам относят: качество активов банка; качество привлеченных средств; сопряженность активов и пассивов по срокам; грамотный менеджмент; имидж банка.

Центральный банк Российской Федерации в процессе регулирования совокупной банковской ликвидности учитывает такие внешние факторы формирования ликвидности^[6]:

- изменение наличных денег в обращении;

- изменение остатков средств на счетах расширенного правительства в Банке России и прочие операции;

- регулирование Банком России обязательных резервов кредитных организаций;

- интервенции Банка России на внутреннем валютном рынке;

- нетто-объем операций Банка России по предоставлению и абсорбированию ликвидности (без учета интервенций на внутреннем валютном рынке).

1.2. Система управления банковской ликвидностью

По сути, система управления банковской ликвидностью нацелена на соблюдение установленных банком России нормативов ликвидности, своевременное удовлетворение обязательств банка перед заемщиками и кредиторами (вкладчиками) банка, при условии достижения максимальной рентабельности деятельности и роста рыночной стоимости.^[7]

На практике ликвидность банка определяется степенью соответствия сроков и объемов привлеченных пассивов и размещенных активов. В кредитной организации, имеющей достаточный запас ликвидных активов, уровень ликвидности может снизиться с течением времени в связи с нарушением баланса обязательств по срокам их погашения и снижением объема потока ликвидных активов, обеспечивающих платежеспособность. Поэтому оценка уровня срочной ликвидности является наиболее проблематичной и является достаточно актуальной темой.

Процесс управления ликвидностью завершается устранением излишка или недостатка ликвидных средств, т.е. регулированием ликвидной позиции.

Выбор инструментов привлечения ликвидных активов обусловливается текущей ситуацией на рынке финансовых ресурсов и платежными возможностями кредитной организации, оказавшейся в таком положении.

Содержательная часть понятия риска ликвидности имеет две составляющие: количественную и ценовую характеристику. Количественный уровень риска определяется наличием активов (продуктов, услуг), которые могут быть реализованы, и возможностью банка приобрести финансовые ресурсы для обеспечения платежеспособности по любой цене. К ценовой составляющей риска относят финансовые потери банка, возникающие при покупке или продаже инструментов ликвидности по цене, отличающейся от среднерыночной или балансовой. При этом ценовой риск имеет практически нулевое значение, если активы могут быть проданы по номиналу или без дисконта, а пассивы привлечены с минимальными затратами.^[8] Анализ и оценка факторов, способных изменить потоки ликвидных активов обеспечивает банки необходимой информацией о составе количественных рисков для принятия эффективных управленческих решений.

Управление ликвидностью коммерческого банка в России осуществляется на двух уровнях: на уровне Банка России (централизованное управление), на уровне коммерческого банка (децентрализованное управление) (рисунок 1).

Рис. 1. Двухуровневая система управления ликвидностью коммерческих банков в Российской Федерации

Централизованное управление, необходимое для поддержания ликвидности банковского сектора на оптимальном уровне, осуществляется при помощи таких нормативно-правовых актов, как Инструкция Банка России № 139-И^[9], в которой устанавливаются обязательные нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, Указание Банка России № 2005-У^[10], в котором определяется порядок расчета показателей ликвидности, используемых для оценки экономического положения банков, и Указание № 3277-У^[11], устанавливающее группы показателей ликвидности, которые применяются для оценки финансовой устойчивости банков.

Данные нормативно-правовые акты помогают в разработке мер в комплексе по анализу, оценке и контролю, которые должны быть освещены в специальном обязательном документе о политике в сфере управления ликвидностью. Этот документ регламентируется Письмом ЦБ РФ от 27.02.2000 № 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций от 27 июля 2000 г.".^[12]

Банки используют специальные инструменты для устранения дефицита ликвидных средств, к данным инструментам относят: